Реализация и отгрузка
Подборка наиболее важных документов по запросу Реализация и отгрузка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу о неправомерном заявлении обществом налоговых вычетов по истечении трехлетнего срока в отношении операций по реализации (отгрузке) товаров за пределами трех лет до подачи декларации, в которой заявлены спорные вычеты.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд пришел к выводу о неправомерном заявлении обществом налоговых вычетов по истечении трехлетнего срока в отношении операций по реализации (отгрузке) товаров за пределами трех лет до подачи декларации, в которой заявлены спорные вычеты.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог по УСН, сделав вывод о несоблюдении предпринимателем условий применения ЕНВД. Налоговый орган пришел к выводу, что осуществляемая предпринимателем деятельность является не розничной торговлей, а торговлей по образцам, в отношении которой применение ЕНВД не предусмотрено. Суд установил, что предприниматель арендует несколько помещений в нежилом здании, не предназначенном для ведения торговли. Проведя осмотр помещений и допросив свидетелей, налоговый орган в ходе проверки установил, что для осуществления торговли предпринимателем использовались помещения офисного типа, в которых находились образцы товаров (строительных и отделочных материалов), рабочие места персонала и производилось оформление документов (выписка товаров, прием оплаты), помещения не оснащены торговым оборудованием и местами для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, при реализации товара покупателям отгрузка товара производилась со склада, вне места организации торговли, при приобретении мелкого и штучного товара, товара из остатков покупатель мог получить товар непосредственно в данных нежилых помещениях. Суд пришел к выводу, что такой вид торговли не может быть признан розничной торговлей, облагаемой ЕНВД, признал правомерным доначисление единого налога по УСН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог по УСН, сделав вывод о несоблюдении предпринимателем условий применения ЕНВД. Налоговый орган пришел к выводу, что осуществляемая предпринимателем деятельность является не розничной торговлей, а торговлей по образцам, в отношении которой применение ЕНВД не предусмотрено. Суд установил, что предприниматель арендует несколько помещений в нежилом здании, не предназначенном для ведения торговли. Проведя осмотр помещений и допросив свидетелей, налоговый орган в ходе проверки установил, что для осуществления торговли предпринимателем использовались помещения офисного типа, в которых находились образцы товаров (строительных и отделочных материалов), рабочие места персонала и производилось оформление документов (выписка товаров, прием оплаты), помещения не оснащены торговым оборудованием и местами для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, при реализации товара покупателям отгрузка товара производилась со склада, вне места организации торговли, при приобретении мелкого и штучного товара, товара из остатков покупатель мог получить товар непосредственно в данных нежилых помещениях. Суд пришел к выводу, что такой вид торговли не может быть признан розничной торговлей, облагаемой ЕНВД, признал правомерным доначисление единого налога по УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС2. МОМЕНТ ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НДС,
Нормативные акты
Готовое решение: НДС при реорганизации организации
(КонсультантПлюс, 2026)после реализации товаров (работ, услуг), в счет отгрузки которых получен аванс;
(КонсультантПлюс, 2026)после реализации товаров (работ, услуг), в счет отгрузки которых получен аванс;
Статья: Ответственность за нарушение антимонопольного законодательства в сфере снабжения энергоресурсами: правоприменительная практика
(Салиева Р.Н., Салиев И.Р.)
("Конкурентное право", 2022, N 1)<15> Постановление Правительства РФ от 2 февраля 2019 г. N 76 "Об утверждении минимальных объемов добычи, производства, переработки, сжижения, обогащения, преобразования, хранения, передачи, распределения, транспортировки, поставок, перевалки, перегрузки, отгрузки, реализации энергетических ресурсов, продуктов их переработки, снабжения ими, осуществляемых юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями для их отнесения к субъектам государственной информационной системы топливно-энергетического комплекса" // СЗ РФ. 2019. N 6. Ст. 532.
(Салиева Р.Н., Салиев И.Р.)
("Конкурентное право", 2022, N 1)<15> Постановление Правительства РФ от 2 февраля 2019 г. N 76 "Об утверждении минимальных объемов добычи, производства, переработки, сжижения, обогащения, преобразования, хранения, передачи, распределения, транспортировки, поставок, перевалки, перегрузки, отгрузки, реализации энергетических ресурсов, продуктов их переработки, снабжения ими, осуществляемых юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями для их отнесения к субъектам государственной информационной системы топливно-энергетического комплекса" // СЗ РФ. 2019. N 6. Ст. 532.
Статья: История становления и развития правового регулирования национальной платежной системы Российской Федерации
(Абдуллаева З.Ю.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 5)Отдельные вопросы организации безналичного денежного обращения нашли свое отражение в Постановлении Совета Министров СССР от 03.04.1967 N 280 "О мерах по дальнейшему улучшению кредитования и расчетов в народном хозяйстве и повышению роли кредита в стимулировании производства" <19>. Например, п. 18 указанного нормативного правового акта закреплялся ряд мер, направленных на укрупнение мелких платежей и сокращение количества расчетных документов - в частности? было установлено, что платежные требования по одногородним расчетам принимались к исполнению учреждениями Госбанка СССР и Стройбанка СССР на сумму не менее 50 руб. Интересно отметить, что п. 22 прямо предписывал Госбанку СССР дифференцировать подход к предприятиям и организациям при их кредитовании и осуществлении расчетов "в зависимости от выполнения утвержденных им планов реализации продукции (планов отгрузки, если для них установлен такой показатель) и планов накоплений, а также от сохранности собственных оборотных средств". Соответствующая норма была направлена на стимулирование повышения финансовой дисциплины и предотвращение бесхозяйственности в рамках народного хозяйства СССР.
(Абдуллаева З.Ю.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 5)Отдельные вопросы организации безналичного денежного обращения нашли свое отражение в Постановлении Совета Министров СССР от 03.04.1967 N 280 "О мерах по дальнейшему улучшению кредитования и расчетов в народном хозяйстве и повышению роли кредита в стимулировании производства" <19>. Например, п. 18 указанного нормативного правового акта закреплялся ряд мер, направленных на укрупнение мелких платежей и сокращение количества расчетных документов - в частности? было установлено, что платежные требования по одногородним расчетам принимались к исполнению учреждениями Госбанка СССР и Стройбанка СССР на сумму не менее 50 руб. Интересно отметить, что п. 22 прямо предписывал Госбанку СССР дифференцировать подход к предприятиям и организациям при их кредитовании и осуществлении расчетов "в зависимости от выполнения утвержденных им планов реализации продукции (планов отгрузки, если для них установлен такой показатель) и планов накоплений, а также от сохранности собственных оборотных средств". Соответствующая норма была направлена на стимулирование повышения финансовой дисциплины и предотвращение бесхозяйственности в рамках народного хозяйства СССР.
Готовое решение: В каком порядке заполняется форма универсального передаточного документа
(КонсультантПлюс, 2026)Если головная организация реализует товары, отгрузка которых происходит с территории обособленного подразделения, то УПД организация оформляет в общем порядке. В частности, при заполнении в УПД строки 3 "Грузоотправитель и его адрес" она укажет данные обособленного подразделения (пп. "е" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры).
(КонсультантПлюс, 2026)Если головная организация реализует товары, отгрузка которых происходит с территории обособленного подразделения, то УПД организация оформляет в общем порядке. В частности, при заполнении в УПД строки 3 "Грузоотправитель и его адрес" она укажет данные обособленного подразделения (пп. "е" п. 1 Правил заполнения счета-фактуры).
Готовое решение: Как исправить ошибки в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Если после отгрузки цена или количество отгруженных товаров (работ, услуг) уменьшились (к примеру, вы предоставили покупателю премию за объем закупок, уменьшающую стоимость ранее отгруженных товаров), реализацию следует скорректировать. В этом случае, как правило, применяется метод сторно. Он позволяет отменить или исправить ошибочные записи.
(КонсультантПлюс, 2026)Если после отгрузки цена или количество отгруженных товаров (работ, услуг) уменьшились (к примеру, вы предоставили покупателю премию за объем закупок, уменьшающую стоимость ранее отгруженных товаров), реализацию следует скорректировать. В этом случае, как правило, применяется метод сторно. Он позволяет отменить или исправить ошибочные записи.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Причина 1. Не любая отгрузка - реализация с точки зрения п. 3 ст. 39 НК РФ.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Причина 1. Не любая отгрузка - реализация с точки зрения п. 3 ст. 39 НК РФ.
Готовое решение: Как распределить НДС по косвенным расходам
(КонсультантПлюс, 2026)"Входной" НДС по косвенным (общехозяйственным) расходам, которые нельзя однозначно отнести к облагаемым или необлагаемым операциям, распределяйте по общим правилам - пропорционально доле облагаемых (необлагаемых) операций в общем объеме отгрузки (реализации) за квартал (п. п. 4, 4.1 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)"Входной" НДС по косвенным (общехозяйственным) расходам, которые нельзя однозначно отнести к облагаемым или необлагаемым операциям, распределяйте по общим правилам - пропорционально доле облагаемых (необлагаемых) операций в общем объеме отгрузки (реализации) за квартал (п. п. 4, 4.1 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть незавершенное производство, готовую продукцию в расходах по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как определить остатки отгруженной, но не реализованной продукции при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как определить остатки отгруженной, но не реализованной продукции при расчете налога на прибыль