Реализация драгметаллов в декларации по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Реализация драгметаллов в декларации по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: По каким кодам отражать операции в разд. 4 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)По таким операциям используйте следующие коды (разд. III Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС):
(КонсультантПлюс, 2025)По таким операциям используйте следующие коды (разд. III Приложения N 1 к Порядку заполнения декларации по НДС):
Вопрос: О применении ставки НДС 0% при реализации банку драгоценных металлов, источник сырья которых добыт собственными силами на собственном участке недр или приобретен у другого субъекта.
(Письмо Минфина России от 14.04.2025 N 03-07-15/37112)Согласно подпункту 6 пункта 1 статьи 164 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при реализации драгоценных металлов Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации (далее соответственно - фонд, Банк России), банкам налогоплательщиками, осуществляющими добычу драгоценных металлов, налогообложение налогом на добавленную стоимость (далее - НДС) производится по налоговой ставке в размере 0 процентов. При этом пунктом 8 статьи 165 Кодекса установлено, что при указанной реализации драгоценных металлов для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки в размере 0 процентов (или особенностей налогообложения) в налоговые органы представляются контракт (копия контракта) на реализацию драгоценных металлов и документы (их копии), подтверждающие передачу драгоценных металлов фондам, Банку России, банкам. В соответствии с пунктом 10 статьи 165 Кодекса представление налогоплательщиком поименованных документов производится одновременно с представлением налоговой декларации.
(Письмо Минфина России от 14.04.2025 N 03-07-15/37112)Согласно подпункту 6 пункта 1 статьи 164 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при реализации драгоценных металлов Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации (далее соответственно - фонд, Банк России), банкам налогоплательщиками, осуществляющими добычу драгоценных металлов, налогообложение налогом на добавленную стоимость (далее - НДС) производится по налоговой ставке в размере 0 процентов. При этом пунктом 8 статьи 165 Кодекса установлено, что при указанной реализации драгоценных металлов для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки в размере 0 процентов (или особенностей налогообложения) в налоговые органы представляются контракт (копия контракта) на реализацию драгоценных металлов и документы (их копии), подтверждающие передачу драгоценных металлов фондам, Банку России, банкам. В соответствии с пунктом 10 статьи 165 Кодекса представление налогоплательщиком поименованных документов производится одновременно с представлением налоговой декларации.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Первый вид вычетов - вычеты "входного" ("ввозного") НДС по ранее подтвержденной "нулевой" операции, право на которые возникло в истекшем квартале (п. 42.6 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2025)Первый вид вычетов - вычеты "входного" ("ввозного") НДС по ранее подтвержденной "нулевой" операции, право на которые возникло в истекшем квартале (п. 42.6 Порядка заполнения декларации по НДС).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)2.1.8. Реализация некоторыми субъектами физическим лицам
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)2.1.8. Реализация некоторыми субъектами физическим лицам
Готовое решение: По каким кодам отражаются операции в разд. 7 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2.14. Операции с драгметаллами и драгоценными камнями
(КонсультантПлюс, 2026)2.14. Операции с драгметаллами и драгоценными камнями
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при импорте
(КонсультантПлюс, 2025)при производстве и реализации драгметаллов в случаях, указанных в пп. 6 п. 1 ст. 164 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)при производстве и реализации драгметаллов в случаях, указанных в пп. 6 п. 1 ст. 164 НК РФ.
Статья: Реализация металлолома в 2024 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 3)Если учреждение, реализующее металлолом, освобождено от обязанностей налогоплательщика по НДС, то в договоре и первичном учетном документе на продажу металлолома оно должно сделать соответствующую запись или проставить отметку "Без налога (НДС)".
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2024, N 3)Если учреждение, реализующее металлолом, освобождено от обязанностей налогоплательщика по НДС, то в договоре и первичном учетном документе на продажу металлолома оно должно сделать соответствующую запись или проставить отметку "Без налога (НДС)".
Вопрос: О применении ставки 0% по НДС при реализации необработанных природных алмазов.
(Письмо Минфина России от 01.08.2025 N 03-07-05/74633)При этом пунктом 8.1 статьи 165 Кодекса установлено, что при указанной реализации необработанных природных алмазов для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки в размере 0 процентов (или особенностей налогообложения) в налоговые органы представляются контракт (копия контракта) на реализацию необработанных природных алмазов; документы (их копии), подтверждающие передачу необработанных природных алмазов Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации, банкам, иным организациям. В соответствии с пунктом 10 статьи 165 Кодекса представление налогоплательщиком поименованных документов производится одновременно с представлением налоговой декларации по НДС.
(Письмо Минфина России от 01.08.2025 N 03-07-05/74633)При этом пунктом 8.1 статьи 165 Кодекса установлено, что при указанной реализации необработанных природных алмазов для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки в размере 0 процентов (или особенностей налогообложения) в налоговые органы представляются контракт (копия контракта) на реализацию необработанных природных алмазов; документы (их копии), подтверждающие передачу необработанных природных алмазов Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации, банкам, иным организациям. В соответствии с пунктом 10 статьи 165 Кодекса представление налогоплательщиком поименованных документов производится одновременно с представлением налоговой декларации по НДС.
Вопрос: Организация с 2024 г. перешла с ОСН на УСН. В декабре 2023 г. реализовала товар в Республику Беларусь, нулевую ставку НДС в IV кв. 2023 г. не подтвердила из-за отсутствия заявления о ввозе товара. Правомерно ли при получении в I кв. 2024 г. заявления о ввозе от белорусского покупателя подтвердить нулевую ставку НДС?
(Консультация эксперта, 2024)С учетом вышеизложенного в данном случае организации следовало определить налоговую базу по НДС и заявить налоговые вычеты (в случае реализации сырьевых товаров) в декларации по НДС за I квартал 2024 г. Но, так как в соответствии с п. 2 ст. 346.11 НК РФ организация, применяющая УСН, не является налогоплательщиком НДС, в данном случае она не должна представлять в налоговый орган налоговую декларацию по НДС за I квартал 2024 г.
(Консультация эксперта, 2024)С учетом вышеизложенного в данном случае организации следовало определить налоговую базу по НДС и заявить налоговые вычеты (в случае реализации сырьевых товаров) в декларации по НДС за I квартал 2024 г. Но, так как в соответствии с п. 2 ст. 346.11 НК РФ организация, применяющая УСН, не является налогоплательщиком НДС, в данном случае она не должна представлять в налоговый орган налоговую декларацию по НДС за I квартал 2024 г.
Готовое решение: По каким кодам учреждения отражают операции в разд. 7 декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)По коду 1010285 в разд. 7 декларации по НДС отражайте операции по реализации руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгметаллы, лома и отходов драгметаллов, поименованные в пп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ и освобожденные от НДС на основании этой нормы.
(КонсультантПлюс, 2025)По коду 1010285 в разд. 7 декларации по НДС отражайте операции по реализации руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгметаллы, лома и отходов драгметаллов, поименованные в пп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ и освобожденные от НДС на основании этой нормы.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)их реализуют физлица или банки организациям, кроме банков;
(КонсультантПлюс, 2025)их реализуют физлица или банки организациям, кроме банков;
Статья: Признаки подконтрольности контрагента не означают наличия цели причинения вреда бюджету
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 24)Обществу доначислены НДС, пени и штраф в связи с неправомерным применением льготы на основании подп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ. По мнению заявителя, им соблюдены условия для применения льготы, поскольку поставка лома драгоценных металлов в адрес контрагента произведена с целью дальнейшего производства драгоценных металлов и аффинажа. Суд отказал в удовлетворении требования. Контрагент не включен в перечень организаций, имеющих право осуществлять аффинаж драгоценных металлов, утвержденный Постановлением Правительства РФ; по адресу государственной регистрации не находится; руководитель на допрос не явился; организация ликвидирована в связи с принятием учредителем решения о ликвидации. Приобретенный у налогоплательщика лом ювелирных изделий контрагент передает в переработку (аффинаж) иному лицу - АО (заводу по обработке цветных металлов) по договору на переработку вторичного сырья (лом, отходы). Вместе с тем АО сообщило, что не имело взаимоотношений с контрагентом в спорном периоде. Льготные операции в декларациях по НДС контрагент не заявлял. Суд пришел к выводу, что в спорном периоде общество не осуществляло реализацию лома золота для производства драгоценных металлов и аффинажа.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 24)Обществу доначислены НДС, пени и штраф в связи с неправомерным применением льготы на основании подп. 9 п. 3 ст. 149 НК РФ. По мнению заявителя, им соблюдены условия для применения льготы, поскольку поставка лома драгоценных металлов в адрес контрагента произведена с целью дальнейшего производства драгоценных металлов и аффинажа. Суд отказал в удовлетворении требования. Контрагент не включен в перечень организаций, имеющих право осуществлять аффинаж драгоценных металлов, утвержденный Постановлением Правительства РФ; по адресу государственной регистрации не находится; руководитель на допрос не явился; организация ликвидирована в связи с принятием учредителем решения о ликвидации. Приобретенный у налогоплательщика лом ювелирных изделий контрагент передает в переработку (аффинаж) иному лицу - АО (заводу по обработке цветных металлов) по договору на переработку вторичного сырья (лом, отходы). Вместе с тем АО сообщило, что не имело взаимоотношений с контрагентом в спорном периоде. Льготные операции в декларациях по НДС контрагент не заявлял. Суд пришел к выводу, что в спорном периоде общество не осуществляло реализацию лома золота для производства драгоценных металлов и аффинажа.