Реализация арестованного имущества ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Реализация арестованного имущества ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 161 "Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")При продаже имущества предприятия-банкрота организатор торгов удержал и перечислил в бюджет сумму НДС. Поскольку общество находилось на УСН, оно посчитало удержанную сумму НДС неосновательным обогащением организатора торгов (Росимущества) и налогового органа солидарно. В своем письме в адрес Росимущества общество потребовало вернуть ему сумму удержанного при продаже имущества налога. Росимущество сообщило обществу, что в заявке судебного пристава-исполнителя на торги и постановлении судебного пристава-исполнителя о передаче арестованного имущества на торги стоимость подлежащего реализации имущества была указана без НДС, а предоставленный службой судебных приставов для организации торгов пакет документов не содержал сведений, подтверждающих применение должником УСН. Суд отказал в удовлетворении требования общества, указав, что выставление суммы НДС при реализации на торгах имущества не нарушает права общества, поскольку исчисление данного налога произведено сверх рыночной стоимости имущества, в связи с чем увеличение начальной цены продажи принадлежащего обществу имущества на сумму НДС не причинило последнему убытки. Общество вправе было рассчитывать лишь на ту часть цены реализуемого имущества, которую составляла собственно стоимость имущества без учета НДС, увеличенная в процессе торгов, как если бы имущество изначально было выставлено на реализацию по цене, определенной без НДС. Общество не обосновало, каким образом увеличение организатором торгов цены реализации имущества на сумму НДС и уплата налога фактически за счет покупателя имущества нарушили права и законные интересы общества, с учетом того что сумма НДС не подлежала распределению и не могла быть перечислена обществу.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")При продаже имущества предприятия-банкрота организатор торгов удержал и перечислил в бюджет сумму НДС. Поскольку общество находилось на УСН, оно посчитало удержанную сумму НДС неосновательным обогащением организатора торгов (Росимущества) и налогового органа солидарно. В своем письме в адрес Росимущества общество потребовало вернуть ему сумму удержанного при продаже имущества налога. Росимущество сообщило обществу, что в заявке судебного пристава-исполнителя на торги и постановлении судебного пристава-исполнителя о передаче арестованного имущества на торги стоимость подлежащего реализации имущества была указана без НДС, а предоставленный службой судебных приставов для организации торгов пакет документов не содержал сведений, подтверждающих применение должником УСН. Суд отказал в удовлетворении требования общества, указав, что выставление суммы НДС при реализации на торгах имущества не нарушает права общества, поскольку исчисление данного налога произведено сверх рыночной стоимости имущества, в связи с чем увеличение начальной цены продажи принадлежащего обществу имущества на сумму НДС не причинило последнему убытки. Общество вправе было рассчитывать лишь на ту часть цены реализуемого имущества, которую составляла собственно стоимость имущества без учета НДС, увеличенная в процессе торгов, как если бы имущество изначально было выставлено на реализацию по цене, определенной без НДС. Общество не обосновало, каким образом увеличение организатором торгов цены реализации имущества на сумму НДС и уплата налога фактически за счет покупателя имущества нарушили права и законные интересы общества, с учетом того что сумма НДС не подлежала распределению и не могла быть перечислена обществу.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 161 "Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество на торгах приобрело арестованное имущество, уплатило за него денежные средства, включая НДС, а затем обратилось к уполномоченному органу как к продавцу арестованного имущества с заявлением о выставлении счетов-фактур. Уполномоченный орган сообщил обществу, что в данном случае является налоговым агентом, поэтому счета-фактуры выставлять не вправе. Общество обратилось в суд с требованием обязать уполномоченный орган выставить счета-фактуры по принудительной реализации арестованного имущества, которые необходимы обществу для принятия к вычету НДС. Суд удовлетворил требования общества, указав, что в силу п. 4 ст. 161 НК РФ налоговые агенты обязаны выставлять счета-фактуры, а их отсутствие у общества создает препятствия в реализации его права на принятие к вычету НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество на торгах приобрело арестованное имущество, уплатило за него денежные средства, включая НДС, а затем обратилось к уполномоченному органу как к продавцу арестованного имущества с заявлением о выставлении счетов-фактур. Уполномоченный орган сообщил обществу, что в данном случае является налоговым агентом, поэтому счета-фактуры выставлять не вправе. Общество обратилось в суд с требованием обязать уполномоченный орган выставить счета-фактуры по принудительной реализации арестованного имущества, которые необходимы обществу для принятия к вычету НДС. Суд удовлетворил требования общества, указав, что в силу п. 4 ст. 161 НК РФ налоговые агенты обязаны выставлять счета-фактуры, а их отсутствие у общества создает препятствия в реализации его права на принятие к вычету НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДС при реализации имущества должников, арестованного не по решению суда, а по решению других органов.
(Письмо ФНС России от 15.02.2023 N СД-25-3/55@)Вопрос: Об НДС при реализации имущества должников, арестованного не по решению суда, а по решению других органов.
(Письмо ФНС России от 15.02.2023 N СД-25-3/55@)Вопрос: Об НДС при реализации имущества должников, арестованного не по решению суда, а по решению других органов.
Нормативные акты
Приказ ФССП России от 04.05.2016 N 238
(ред. от 25.10.2019)
"Об утверждении примерных форм процессуальных документов, применяемых должностными лицами Федеральной службы судебных приставов в процессе исполнительного производства" 1. Отозвать с реализации следующее имущество, арестованное по акту о
(ред. от 25.10.2019)
"Об утверждении примерных форм процессуальных документов, применяемых должностными лицами Федеральной службы судебных приставов в процессе исполнительного производства" 1. Отозвать с реализации следующее имущество, арестованное по акту о
<Письмо> ФНС РФ от 19.10.2005 N ММ-6-03/886@
<О применении законодательства по косвенным налогам за II и III кварталы 2005 года>
(с изм. от 23.10.2006)
(вместе с "Разъяснениями по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по налогу на добавленную стоимость")Ответ. В отношении реализации арестованного имущества особенностей исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость положениями главы 21 Кодекса не установлено.
<О применении законодательства по косвенным налогам за II и III кварталы 2005 года>
(с изм. от 23.10.2006)
(вместе с "Разъяснениями по отдельным вопросам, связанным с применением законодательства по налогу на добавленную стоимость")Ответ. В отношении реализации арестованного имущества особенностей исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость положениями главы 21 Кодекса не установлено.
Вопрос: Об НДС при передаче банку арестованного имущества иностранной организации, находящегося в РФ.
(Письмо ФНС России от 25.12.2023 N СД-4-3/16252@)Имущество иностранной организации не было реализовано в принудительном порядке в установленные законом сроки. В связи с этим с учетом процедуры, предусмотренной частью 11 статьи 87 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" (далее - Закон N 229-ФЗ), арестованное имущество иностранной организации было передано налогоплательщику с последующей регистрацией права собственности на указанное имущество.
(Письмо ФНС России от 25.12.2023 N СД-4-3/16252@)Имущество иностранной организации не было реализовано в принудительном порядке в установленные законом сроки. В связи с этим с учетом процедуры, предусмотренной частью 11 статьи 87 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" (далее - Закон N 229-ФЗ), арестованное имущество иностранной организации было передано налогоплательщику с последующей регистрацией права собственности на указанное имущество.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Уплачивает ли НДС собственник имущества, которое реализуется по решению не суда, а иного уполномоченного органа
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что при реализации имущества, арестованного не по решению суда, а по решению других органов, уплачивать НДС должны собственники данного имущества. Пунктом 4 ст. 161 НК РФ не установлено, что обязанности налогового агента в данном случае возлагаются на органы, уполномоченные осуществлять реализацию имущества, арестованного на основании актов органов, не относящихся к судебным.
Уплачивает ли НДС собственник имущества, которое реализуется по решению не суда, а иного уполномоченного органа
(КонсультантПлюс, 2025)Разъяснено, что при реализации имущества, арестованного не по решению суда, а по решению других органов, уплачивать НДС должны собственники данного имущества. Пунктом 4 ст. 161 НК РФ не установлено, что обязанности налогового агента в данном случае возлагаются на органы, уполномоченные осуществлять реализацию имущества, арестованного на основании актов органов, не относящихся к судебным.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> При реализации имущества должников, арестованного не по решению суда, а по решению других органов, лица, реализующие это имущество, налоговыми агентами не признаются. Налог исчисляет и уплачивает налогоплательщик - собственник имущества (Письмо ФНС России от 15.02.2023 N СД-25-3/55@).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> При реализации имущества должников, арестованного не по решению суда, а по решению других органов, лица, реализующие это имущество, налоговыми агентами не признаются. Налог исчисляет и уплачивает налогоплательщик - собственник имущества (Письмо ФНС России от 15.02.2023 N СД-25-3/55@).