Разрыв в декларации по ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Разрыв в декларации по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")У заявленных налогоплательщиком контрагентов отсутствовали основные средства и материальные активы, налоги уплачивались в минимальном размере. В цепочке предъявления вычетов по НДС по контрагентам 2-го и последующих уровней проверкой установлены противоречия в декларациях по НДС, образующие "налоговые разрывы", отсутствие сформированного источника для возмещения налога.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")У заявленных налогоплательщиком контрагентов отсутствовали основные средства и материальные активы, налоги уплачивались в минимальном размере. В цепочке предъявления вычетов по НДС по контрагентам 2-го и последующих уровней проверкой установлены противоречия в декларациях по НДС, образующие "налоговые разрывы", отсутствие сформированного источника для возмещения налога.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Инспекцией рассчитаны реальные налоговые обязательства по методу налоговой реконструкции, основанному на данных деклараций по НДС, который является надлежащим, поскольку содержит сведения о датах и номерах счетов-фактур и об итоговых суммах счетов-фактур и позволяет установить разрывы в цепочках поставок товаров.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Инспекцией рассчитаны реальные налоговые обязательства по методу налоговой реконструкции, основанному на данных деклараций по НДС, который является надлежащим, поскольку содержит сведения о датах и номерах счетов-фактур и об итоговых суммах счетов-фактур и позволяет установить разрывы в цепочках поставок товаров.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: "Разрыв" при камеральной проверке декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. Что делать, если инспекция обнаружила расхождение "Разрыв" в декларации по НДС и требует подать уточненную декларацию
(КонсультантПлюс, 2025)2. Что делать, если инспекция обнаружила расхождение "Разрыв" в декларации по НДС и требует подать уточненную декларацию
Тематический выпуск: Актуальные вопросы по налогу на имущество, земельному и транспортному налогам: из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Авторами проанализированы последствия выявления налоговым органом "разрывов" в декларации по НДС и вопрос о необходимости подачи уточненных налоговых деклараций.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 10)Авторами проанализированы последствия выявления налоговым органом "разрывов" в декларации по НДС и вопрос о необходимости подачи уточненных налоговых деклараций.
Готовое решение: Коды ошибок в требовании о представлении пояснений к декларации по НДС за 2025 г. и их значение
(КонсультантПлюс, 2025)Например, код "1" означает ошибки "разрывов" по НДС, то есть ситуации, когда операцию, которую вы отразили в своей декларации по НДС, не удается найти в декларации контрагента, чтобы сверить данные по ней.
(КонсультантПлюс, 2025)Например, код "1" означает ошибки "разрывов" по НДС, то есть ситуации, когда операцию, которую вы отразили в своей декларации по НДС, не удается найти в декларации контрагента, чтобы сверить данные по ней.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Если в ходе или после камеральной налоговой проверки налоговых деклараций по НДС инспектор указывает налогоплательщику на "разрывы" (несоответствия в показателях налоговой отчетности по НДС), допущенные в цепочке сделок по приобретению им товара (работы, услуги) другим налогоплательщиком (контрагентом 1, 2, 3 и т.д. уровня), то налогоплательщик вправе знать, был ли такой "разрыв" на самом деле, был ли этот "разрыв" незаконным и как на него отреагировал налоговый орган по месту его учета.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Если в ходе или после камеральной налоговой проверки налоговых деклараций по НДС инспектор указывает налогоплательщику на "разрывы" (несоответствия в показателях налоговой отчетности по НДС), допущенные в цепочке сделок по приобретению им товара (работы, услуги) другим налогоплательщиком (контрагентом 1, 2, 3 и т.д. уровня), то налогоплательщик вправе знать, был ли такой "разрыв" на самом деле, был ли этот "разрыв" незаконным и как на него отреагировал налоговый орган по месту его учета.
Статья: Возмещение НДС: анализ оснований для отказа
(Рыбакова А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 32)Следить за обращением НДС в стране призвано программное обеспечение, название которого на слуху у всех предпринимателей - АСК "НДС-2". Данное ПО показывает несформированный экономический источник вычета по НДС, ошибки в налоговых регистрах и декларациях, прямые и сложные разрывы НДС (операции, по которым покупатель может заявить вычет НДС, а продавец не уплатил налог в бюджет), другие нестыковки, служащие причиной для отказа в вычете.
(Рыбакова А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 32)Следить за обращением НДС в стране призвано программное обеспечение, название которого на слуху у всех предпринимателей - АСК "НДС-2". Данное ПО показывает несформированный экономический источник вычета по НДС, ошибки в налоговых регистрах и декларациях, прямые и сложные разрывы НДС (операции, по которым покупатель может заявить вычет НДС, а продавец не уплатил налог в бюджет), другие нестыковки, служащие причиной для отказа в вычете.
Типовая ситуация: Уточненная декларация по НДС: когда сдавать и как заполнить
(Издательство "Главная книга", 2025)Организация получила из инспекции требование о внесении изменений в первичную декларацию. Причина - неправомерность вычета из-за разрыва по НДС. Организация согласилась исключить спорный вычет.
(Издательство "Главная книга", 2025)Организация получила из инспекции требование о внесении изменений в первичную декларацию. Причина - неправомерность вычета из-за разрыва по НДС. Организация согласилась исключить спорный вычет.
Статья: Налоговое преступление: правонарушение или злоупотребление?
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)В поле зрения налоговых органов такие организации попадают, как правило, в момент выявления налогового разрыва НДС (расхождения в налоговых декларациях и в книгах покупок и продаж контрагентов, то есть разницы между суммой налогов, которые теоретически должны были быть уплачены налогоплательщиком, и суммой фактически уплаченных налогов), который образуется, например, следующим образом: фирма-однодневка реализует товар (только по документам) промежуточному (транзитному) юридическому лицу (далее по цепочке другим транзитным лицам), но по этой сделке не платит налог, не подает сведения в декларации. Далее транзитное юридическое лицо перепродает товар конечному выгодоприобретателю, при этом транзитная компания начисляет НДС, отражает по нему вычет по взаимодействию с однодневкой, налог не уплачивается либо его сумма минимальна; выгодоприобретатель (конечный покупатель) товара предъявляет сумму НДС к вычету из бюджета; между транзитной фирмой и фирмой-однодневкой возникают расхождения, в итоге во всей цепочке налог за фиктивный товар не уплачивается, притом что конечный выгодоприобретатель взял сумму налога к вычету и тем самым уклонился от его уплаты.
(Попова О.С., Ряховский Д.И.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 7)В поле зрения налоговых органов такие организации попадают, как правило, в момент выявления налогового разрыва НДС (расхождения в налоговых декларациях и в книгах покупок и продаж контрагентов, то есть разницы между суммой налогов, которые теоретически должны были быть уплачены налогоплательщиком, и суммой фактически уплаченных налогов), который образуется, например, следующим образом: фирма-однодневка реализует товар (только по документам) промежуточному (транзитному) юридическому лицу (далее по цепочке другим транзитным лицам), но по этой сделке не платит налог, не подает сведения в декларации. Далее транзитное юридическое лицо перепродает товар конечному выгодоприобретателю, при этом транзитная компания начисляет НДС, отражает по нему вычет по взаимодействию с однодневкой, налог не уплачивается либо его сумма минимальна; выгодоприобретатель (конечный покупатель) товара предъявляет сумму НДС к вычету из бюджета; между транзитной фирмой и фирмой-однодневкой возникают расхождения, в итоге во всей цепочке налог за фиктивный товар не уплачивается, притом что конечный выгодоприобретатель взял сумму налога к вычету и тем самым уклонился от его уплаты.
Статья: Незаконные финансовые операции: теория и практика противодействия
(Лошкарев В.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 9)В поле зрения налоговых органов такие организации попадают, как правило, в момент выявления налогового разрыва НДС <18> (расхождения сумм, указанных в налоговых декларациях и в книгах покупок и продаж контрагентов, то есть разница между суммой налогов, которые теоретически должны были быть уплачены налогоплательщиком, и суммой фактически уплаченных налогов). Такой разрыв образуется, к примеру, следующим образом:
(Лошкарев В.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2023, N 9)В поле зрения налоговых органов такие организации попадают, как правило, в момент выявления налогового разрыва НДС <18> (расхождения сумм, указанных в налоговых декларациях и в книгах покупок и продаж контрагентов, то есть разница между суммой налогов, которые теоретически должны были быть уплачены налогоплательщиком, и суммой фактически уплаченных налогов). Такой разрыв образуется, к примеру, следующим образом: