Разработочная таблица 0409806
Подборка наиболее важных документов по запросу Разработочная таблица 0409806 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Отчетность по РСБУ за 2022 год: изменения и ограничения
(Тимершина А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 2)В 2022 г. были также внесены изменения в алгоритм формирования статей публикуемых форм отчетности. В разработочную таблицу формы 0409806 добавлены расшифровки А/4.1 (стр. 4 и 5), А474/16.3.1 (стр. 16.2.1), в разработочную таблицу формы 0409807 добавлены расшифровки S28205/18 и S47305/18 (стр. 18, 19, 21).
(Тимершина А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 2)В 2022 г. были также внесены изменения в алгоритм формирования статей публикуемых форм отчетности. В разработочную таблицу формы 0409806 добавлены расшифровки А/4.1 (стр. 4 и 5), А474/16.3.1 (стр. 16.2.1), в разработочную таблицу формы 0409807 добавлены расшифровки S28205/18 и S47305/18 (стр. 18, 19, 21).
Вопрос: Об исключении заблокированных активов, проистекающих из заблокированных выплат по ценным бумагам депонентов кредитной организации, из расчета активов кредитной организации.
(Письмо Банка России от 10.07.2024 N 23-20/704)КО при определении размера активов в целях соблюдения требований Положения N 716-П и Положения N 787-П должны руководствоваться значением статьи "Всего активов" на начало текущего отчетного года, определяемым в соответствии с Разработочной таблицей для составления бухгалтерского баланса (публикуемой формы) пункта 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)", установленного Указанием N 6406-У <7>.
(Письмо Банка России от 10.07.2024 N 23-20/704)КО при определении размера активов в целях соблюдения требований Положения N 716-П и Положения N 787-П должны руководствоваться значением статьи "Всего активов" на начало текущего отчетного года, определяемым в соответствии с Разработочной таблицей для составления бухгалтерского баланса (публикуемой формы) пункта 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)", установленного Указанием N 6406-У <7>.
Нормативные акты
Указание Банка России от 10.04.2023 N 6406-У
(ред. от 17.04.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)Таблица пункта 5 раздела "Справочно" заполняется в случае, если по состоянию на отчетную дату объем вложений в ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости, превышает 5 процентов значения показателя "Всего активов", определенного в соответствии с Разработочной таблицей для составления бухгалтерского баланса (публикуемой формы) пункта 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)".
(ред. от 17.04.2025)
"О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.08.2023 N 74823)Таблица пункта 5 раздела "Справочно" заполняется в случае, если по состоянию на отчетную дату объем вложений в ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости, превышает 5 процентов значения показателя "Всего активов", определенного в соответствии с Разработочной таблицей для составления бухгалтерского баланса (публикуемой формы) пункта 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)".
Положение Банка России от 31.07.2025 N 864-П
"О порядке расчета системно значимыми кредитными организациями норматива краткосрочной ликвидности, о его предельном значении и об осуществлении Банком России надзора за их соблюдением"
(вместе с "Активами (требованиями), включаемыми в расчет высоколиквидных активов")
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.09.2025 N 83667)ГКО БГ должна осуществлять расчет величины всех балансовых обязательств БГ на основе порядка составления строки 21 отчетности по форме 0409802 "Консолидированный балансовый отчет" и алгоритма формирования строки 24 отчетности по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)", установленного разработочной таблицей для составления бухгалтерского баланса (публикуемой формы) пункта 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)" (СЗКО - на основе алгоритма формирования строки 24 отчетности по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)", установленного разработочной таблицей для составления бухгалтерского баланса (публикуемой формы) пункта 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)"), установленных Указанием Банка России от 10 апреля 2023 года N 6406-У "О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)" <24>.
"О порядке расчета системно значимыми кредитными организациями норматива краткосрочной ликвидности, о его предельном значении и об осуществлении Банком России надзора за их соблюдением"
(вместе с "Активами (требованиями), включаемыми в расчет высоколиквидных активов")
(Зарегистрировано в Минюсте России 26.09.2025 N 83667)ГКО БГ должна осуществлять расчет величины всех балансовых обязательств БГ на основе порядка составления строки 21 отчетности по форме 0409802 "Консолидированный балансовый отчет" и алгоритма формирования строки 24 отчетности по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)", установленного разработочной таблицей для составления бухгалтерского баланса (публикуемой формы) пункта 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)" (СЗКО - на основе алгоритма формирования строки 24 отчетности по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)", установленного разработочной таблицей для составления бухгалтерского баланса (публикуемой формы) пункта 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)"), установленных Указанием Банка России от 10 апреля 2023 года N 6406-У "О формах, сроках, порядке составления и представления отчетности кредитных организаций (банковских групп) в Центральный банк Российской Федерации, а также о перечне информации о деятельности кредитных организаций (банковских групп)" <24>.
Вопрос: О вопросах и предложениях по управлению операционным риском, его расчету и составлению отчетности в кредитной организации (банковской группе).
(Письмо Банка России от 04.12.2023 N 42-8-2/5238)В соответствии с абзацем третьим подпункта 9.2.1 пункта 9.2 Положения N 716-П банк с универсальной лицензией, размер активов которого составляет менее 500 миллиардов рублей, обязан соблюдать требование абзаца четвертого подпункта 2.1.1 пункта 2.1 Положения N 716-П, а именно: установить показатели КПУР и осуществлять анализ их динамики в отношении всех критически важных процессов, отнесенных к направлениям деятельности, в соответствии с подпунктом 4.1.1 пункта 4.1 и пунктом 3.9 Положения N 716-П. При этом кредитная организация самостоятельно определяет во внутренних документах перечень процессов, указанный в абзаце первом подпункта 4.1.1 пункта 4.1 Положения N 716-П, и степень его детализации исходя из характера и масштаба деятельности
(Письмо Банка России от 04.12.2023 N 42-8-2/5238)В соответствии с абзацем третьим подпункта 9.2.1 пункта 9.2 Положения N 716-П банк с универсальной лицензией, размер активов которого составляет менее 500 миллиардов рублей, обязан соблюдать требование абзаца четвертого подпункта 2.1.1 пункта 2.1 Положения N 716-П, а именно: установить показатели КПУР и осуществлять анализ их динамики в отношении всех критически важных процессов, отнесенных к направлениям деятельности, в соответствии с подпунктом 4.1.1 пункта 4.1 и пунктом 3.9 Положения N 716-П. При этом кредитная организация самостоятельно определяет во внутренних документах перечень процессов, указанный в абзаце первом подпункта 4.1.1 пункта 4.1 Положения N 716-П, и степень его детализации исходя из характера и масштаба деятельности
Вопрос: Правильно ли понимает банк, что инвестиция в дочернюю или зависимую организацию отражается в учете по справедливой стоимости только тогда, когда отчетность данной организации не включается в консолидированную отчетность банка?
(Консультация эксперта, 2022)Исходя из установленного Указанием N 4927-У Порядка составления и представления отчета по форме 0409806 (п. п. 2, 3) данная отчетная форма формируется посредством группировки в соответствии с Разработочной таблицей для составления бухгалтерского баланса (публикуемой формы) остатков по балансовым счетам отчетности по форме 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" (далее - форма 0409101) за отчетный период. В свою очередь, согласно п. 1 Порядка составления и представления формы 0409101 (Указание N 4927-У) в данную форму включаются все определенные составленным в соответствии с Положением N 579-П рабочим планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях балансовые и внебалансовые счета второго порядка, за исключением тех, по которым операции в отчетном периоде не осуществлялись. При этом, как следует из п. 2.2 ч. III Приложения к Положению N 579-П, форма 0409101 является одной из предусмотренных для кредитных организаций форм синтетического учета.
(Консультация эксперта, 2022)Исходя из установленного Указанием N 4927-У Порядка составления и представления отчета по форме 0409806 (п. п. 2, 3) данная отчетная форма формируется посредством группировки в соответствии с Разработочной таблицей для составления бухгалтерского баланса (публикуемой формы) остатков по балансовым счетам отчетности по форме 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" (далее - форма 0409101) за отчетный период. В свою очередь, согласно п. 1 Порядка составления и представления формы 0409101 (Указание N 4927-У) в данную форму включаются все определенные составленным в соответствии с Положением N 579-П рабочим планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях балансовые и внебалансовые счета второго порядка, за исключением тех, по которым операции в отчетном периоде не осуществлялись. При этом, как следует из п. 2.2 ч. III Приложения к Положению N 579-П, форма 0409101 является одной из предусмотренных для кредитных организаций форм синтетического учета.