Разработка программного обеспечения ПСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Разработка программного обеспечения ПСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении ПСН при разработке компьютерного программного обеспечения и о совмещении ПСН и УСН в отношении одного вида предпринимательской деятельности на одной территории.
(Письмо Минфина России от 05.07.2023 N 03-11-11/62554)Вопрос: О применении ПСН при разработке компьютерного программного обеспечения и о совмещении ПСН и УСН в отношении одного вида предпринимательской деятельности на одной территории.
(Письмо Минфина России от 05.07.2023 N 03-11-11/62554)Вопрос: О применении ПСН при разработке компьютерного программного обеспечения и о совмещении ПСН и УСН в отношении одного вида предпринимательской деятельности на одной территории.
Вопрос: ИП применяет ПСН в отношении деятельности по разработке компьютерного программного обеспечения и собирается по лицензионному договору предоставить право использования программного обеспечения организации. Может ли он учитывать в рамках ПСН полученные лицензионные платежи?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП применяет ПСН в отношении деятельности по разработке компьютерного программного обеспечения и собирается по лицензионному договору предоставить право использования программного обеспечения организации. Может ли он учитывать в рамках ПСН полученные лицензионные платежи?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ИП применяет ПСН в отношении деятельности по разработке компьютерного программного обеспечения и собирается по лицензионному договору предоставить право использования программного обеспечения организации. Может ли он учитывать в рамках ПСН полученные лицензионные платежи?
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 18.01.2013 N ММВ-7-6/20
(ред. от 27.12.2013)
"Об утверждении Порядка информационного обмена документами, используемыми при применении упрощенной и патентной систем налогообложения, единого сельскохозяйственного налога и налога на игорный бизнес, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи"1. Утвердить прилагаемый Порядок информационного обмена документами, используемыми при применении упрощенной и патентной систем налогообложения, единого сельскохозяйственного налога и налога на игорный бизнес, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (далее - Порядок).
(ред. от 27.12.2013)
"Об утверждении Порядка информационного обмена документами, используемыми при применении упрощенной и патентной систем налогообложения, единого сельскохозяйственного налога и налога на игорный бизнес, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи"1. Утвердить прилагаемый Порядок информационного обмена документами, используемыми при применении упрощенной и патентной систем налогообложения, единого сельскохозяйственного налога и налога на игорный бизнес, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (далее - Порядок).
Вопрос: ИП на ПСН по техзаданию заказчика разрабатывает ПО, права на которое будут переданы заказчику. Плата за разработку и передачу исключительных прав осуществляется в виде фиксированного платежа и последующих периодических платежей. Включаются ли эти суммы в выручку по ПСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: ИП на ПСН по техзаданию заказчика разрабатывает ПО, права на которое будут переданы заказчику. Плата за разработку и передачу исключительных прав осуществляется в виде фиксированного платежа и последующих периодических платежей. Включаются ли эти суммы в выручку по ПСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2024)Вопрос: ИП на ПСН по техзаданию заказчика разрабатывает ПО, права на которое будут переданы заказчику. Плата за разработку и передачу исключительных прав осуществляется в виде фиксированного платежа и последующих периодических платежей. Включаются ли эти суммы в выручку по ПСН?
Вопрос: ИП на ПСН оказывает услуги по разработке ПО иностранному контрагенту. В соответствии с иностранным законодательством контрагент при выплате вознаграждения в адрес ИП удерживает иностранный налог. Должен ли ИП учитывать в доходах для целей налогообложения всю выручку с учетом удержанного иностранного налога?
(Консультация эксперта, 2025)В частности, ПСН может применяться в отношении деятельности по разработке компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию (пп. 62 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В частности, ПСН может применяться в отношении деятельности по разработке компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию (пп. 62 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).
Вопрос: Может ли физическое лицо повторно зарегистрироваться в качестве ИП и перейти на применение ПСН в отношении деятельности по разработке ПО, если ранее оно снялось с учета в качестве ИП и прекратило указанную деятельность?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Индивидуальный предприниматель применял ПСН в отношении деятельности по разработке программного обеспечения. Однако он принял решение уехать за рубеж. В связи с этим заявил в налоговый орган о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН. А затем снялся с учета в качестве индивидуального предпринимателя. Впоследствии переезд за рубеж не состоялся. Может ли он вновь зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и перейти на применение ПСН в отношении деятельности по разработке программного обеспечения?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Индивидуальный предприниматель применял ПСН в отношении деятельности по разработке программного обеспечения. Однако он принял решение уехать за рубеж. В связи с этим заявил в налоговый орган о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась ПСН. А затем снялся с учета в качестве индивидуального предпринимателя. Впоследствии переезд за рубеж не состоялся. Может ли он вновь зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и перейти на применение ПСН в отношении деятельности по разработке программного обеспечения?
Вопрос: ИП на ПСН заключил с иностранным заказчиком, не имеющим представительства в РФ, договор о разработке программы. Деятельность по разработке ПО указана в патенте. Вправе ли ИП учесть доход по этому договору в рамках ПСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Обоснование: В соответствии с пп. 62 п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ ПСН может применяться в отношении предпринимательской деятельности по разработке компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Обоснование: В соответствии с пп. 62 п. 2 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ ПСН может применяться в отношении предпринимательской деятельности по разработке компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию.
Статья: Применение ПСН: бояться не стоит, нужно разобраться
(Биткова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)Не все новые предприниматели знают о налоговых каникулах - их вводят власти конкретного региона для определенных видов деятельности. В этом случае патент будет бесплатным два налоговых периода с момента регистрации ИП. Например, в Санкт-Петербурге до конца 2026 г. действует нулевая ставка для разработки программного обеспечения, ремонта компьютеров, обуви, мебели, бытовой техники, производства молочной продукции и хлебобулочных изделий, репетиторства и экскурсионных услуг.
(Биткова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 26)Не все новые предприниматели знают о налоговых каникулах - их вводят власти конкретного региона для определенных видов деятельности. В этом случае патент будет бесплатным два налоговых периода с момента регистрации ИП. Например, в Санкт-Петербурге до конца 2026 г. действует нулевая ставка для разработки программного обеспечения, ремонта компьютеров, обуви, мебели, бытовой техники, производства молочной продукции и хлебобулочных изделий, репетиторства и экскурсионных услуг.
Вопрос: ИП на ПСН занимается разработкой сайтов. ИП планирует приобрести услуги хостинга у иностранной организации, которая не имеет представительства на территории РФ. Должен ли ИП при выплате вознаграждения за услуги хостинга выполнять обязанности налогового агента по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)В частности, ПСН может применяться в отношении деятельности по разработке компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию (пп. 62 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В частности, ПСН может применяться в отношении деятельности по разработке компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, web-страниц, включая их адаптацию и модификацию (пп. 62 п. 2 ст. 346.43 НК РФ).
Статья: Совершенствование механизма применения патентной системы налогообложения
(Семкина Т.И., Стешенко Ю.А.)
("Финансы", 2025, N 3)- разработка программ и ремонт компьютеров (45 718 патентов в 2023 г.).
(Семкина Т.И., Стешенко Ю.А.)
("Финансы", 2025, N 3)- разработка программ и ремонт компьютеров (45 718 патентов в 2023 г.).
Информация: Заседание Правительства
("Официальный сайт Правительства РФ", 2025)Учли и предложение бизнеса о сохранении возможности применения патентной системы налогообложения для розничной стационарной торговли в сельских и труднодоступных населенных пунктах.
("Официальный сайт Правительства РФ", 2025)Учли и предложение бизнеса о сохранении возможности применения патентной системы налогообложения для розничной стационарной торговли в сельских и труднодоступных населенных пунктах.