РАзовые премии налогообложение
Подборка наиболее важных документов по запросу РАзовые премии налогообложение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Как облагаются налогами и страховыми взносами премии, выплаченные работникам
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как облагаются налогами и страховыми взносами разовые премии работникам
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как облагаются налогами и страховыми взносами разовые премии работникам
Типовая ситуация: Премии работникам: основания, оформление, учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Все премии за производственные показатели - разовые, ежемесячные, квартальные, годовые - учитывайте в налоговых расходах, облагайте НДФЛ и взносами. В бухучете начисляйте их на те же счета, что и зарплату: Д 20 (26, 44) - К 70 (Письма Минфина от 08.04.2020 N 03-03-06/1/27901, от 09.07.2014 N 03-03-06/1/33167).
(Издательство "Главная книга", 2026)Все премии за производственные показатели - разовые, ежемесячные, квартальные, годовые - учитывайте в налоговых расходах, облагайте НДФЛ и взносами. В бухучете начисляйте их на те же счета, что и зарплату: Д 20 (26, 44) - К 70 (Письма Минфина от 08.04.2020 N 03-03-06/1/27901, от 09.07.2014 N 03-03-06/1/33167).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)"Разовые премии за участие в конкурсах профессионального мастерства не поименованы в перечне статьи 422 Налогового кодекса и, следовательно, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)"Разовые премии за участие в конкурсах профессионального мастерства не поименованы в перечне статьи 422 Налогового кодекса и, следовательно, подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке".
Готовое решение: Как арендодателю учитывать расходы на страхование переданного в аренду имущества
(КонсультантПлюс, 2026)единовременно в отчетном (налоговом) периоде, в котором была уплачена страховая премия, если договор страхования заключен на срок менее одного отчетного периода;
(КонсультантПлюс, 2026)единовременно в отчетном (налоговом) периоде, в котором была уплачена страховая премия, если договор страхования заключен на срок менее одного отчетного периода;
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)В Приложении к справке о доходах и суммах налога физлица разовые премии, которые выплачиваются работникам в соответствии с трудовым договором за производственные результаты и являются составной частью оплаты труда, по общему правилу отражаются по коду "2002". При выплате разовых премий, не связанных с выполнением трудовых обязанностей (например, к праздникам или юбилейным датам), за счет прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений укажите код "2003" (Письма ФНС России от 07.08.2017 N СА-4-11/15473@, УФНС России по г. Москве от 26.12.2018 N 20-15/267317@).
(КонсультантПлюс, 2026)В Приложении к справке о доходах и суммах налога физлица разовые премии, которые выплачиваются работникам в соответствии с трудовым договором за производственные результаты и являются составной частью оплаты труда, по общему правилу отражаются по коду "2002". При выплате разовых премий, не связанных с выполнением трудовых обязанностей (например, к праздникам или юбилейным датам), за счет прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений укажите код "2003" (Письма ФНС России от 07.08.2017 N СА-4-11/15473@, УФНС России по г. Москве от 26.12.2018 N 20-15/267317@).
Готовое решение: Как облагается премия работнику, выплаченная после увольнения
(КонсультантПлюс, 2026)Разовые премии бывшим сотрудникам к праздникам и памятным датам также следует облагать НДФЛ в общем порядке (п. 1 ст. 210 НК РФ). Эти выплаты не указаны в ст. 217 НК РФ в числе доходов, не подлежащих налогообложению.
(КонсультантПлюс, 2026)Разовые премии бывшим сотрудникам к праздникам и памятным датам также следует облагать НДФЛ в общем порядке (п. 1 ст. 210 НК РФ). Эти выплаты не указаны в ст. 217 НК РФ в числе доходов, не подлежащих налогообложению.
Статья: Кредиты и займы, расчеты с иностранными контрагентами, премии сотрудникам: налоговые риски
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 11)Кредитная организация выплатила работнику премию ко Дню финансиста, размер которой зависел от результатов его работы. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения расходы на выплату премии?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 11)Кредитная организация выплатила работнику премию ко Дню финансиста, размер которой зависел от результатов его работы. Вправе ли организация учесть для целей налогообложения расходы на выплату премии?
Готовое решение: Как арендатору учитывать расходы на страхование арендованного имущества
(КонсультантПлюс, 2026)единовременно в отчетном (налоговом) периоде, в котором была уплачена страховая премия, если договор страхования заключен на срок не более одного отчетного периода;
(КонсультантПлюс, 2026)единовременно в отчетном (налоговом) периоде, в котором была уплачена страховая премия, если договор страхования заключен на срок не более одного отчетного периода;
Вопрос: НКО в области массового спорта приняла решение о разовом премировании спортсменов за показанные результаты в городском спортивном фестивале (конкурсе). Нужно ли облагать данные выплаты НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: НКО в области массового спорта приняла решение о разовом премировании спортсменов за показанные результаты в городском спортивном фестивале (конкурсе).
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: НКО в области массового спорта приняла решение о разовом премировании спортсменов за показанные результаты в городском спортивном фестивале (конкурсе).
Статья: Правила расчета отпускных в 2025 году
(Агаева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Еще одна ошибка - включение в расчет разовых премий и надбавок. При исчислении отпускных необходимо принимать во внимание только ежемесячные начисления, которые предусмотрены системой оплаты труда.
(Агаева Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 2)Еще одна ошибка - включение в расчет разовых премий и надбавок. При исчислении отпускных необходимо принимать во внимание только ежемесячные начисления, которые предусмотрены системой оплаты труда.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расходы по договору добровольного личного страхования (ДМС) работников, заключенному на полтора года, если страховая премия уплачивается единовременно при заключении договора?..
(Консультация эксперта, 2026)Страховая премия, уплаченная разовым платежом по договору ДМС, заключенному на срок более одного отчетного периода, признается в качестве расходов равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде (п. 6 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Страховая премия, уплаченная разовым платежом по договору ДМС, заключенному на срок более одного отчетного периода, признается в качестве расходов равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде (п. 6 ст. 272 НК РФ).
Вопрос: Как в налоговом учете организации отражается страховая премия при расторжении договора каско?
(Консультация эксперта, 2026)При применении метода начисления расходы на добровольное страхование признаются в качестве расхода в том отчетном (налоговом) периоде, в котором в соответствии с условиями договора налогоплательщиком были перечислены (выданы из кассы) денежные средства на уплату страховых взносов. Если по условиям договора страхования предусмотрена уплата страхового взноса (страховой премии) разовым платежом, то по договору, заключенному на срок более одного отчетного периода, расходы признаются равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде. Если по условиям договора страхования предусмотрена уплата страховой премии в рассрочку, то по договору, заключенному на срок более одного отчетного периода, расходы по каждому платежу признаются равномерно в течение срока, соответствующего периоду уплаты взносов (году, полугодию, кварталу, месяцу), пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде (п. 6 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)При применении метода начисления расходы на добровольное страхование признаются в качестве расхода в том отчетном (налоговом) периоде, в котором в соответствии с условиями договора налогоплательщиком были перечислены (выданы из кассы) денежные средства на уплату страховых взносов. Если по условиям договора страхования предусмотрена уплата страхового взноса (страховой премии) разовым платежом, то по договору, заключенному на срок более одного отчетного периода, расходы признаются равномерно в течение срока действия договора пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде. Если по условиям договора страхования предусмотрена уплата страховой премии в рассрочку, то по договору, заключенному на срок более одного отчетного периода, расходы по каждому платежу признаются равномерно в течение срока, соответствующего периоду уплаты взносов (году, полугодию, кварталу, месяцу), пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде (п. 6 ст. 272 НК РФ).