Разные выплаты в 6-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Разные выплаты в 6-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговому агенту отразить материальную помощь в отчетности
(КонсультантПлюс, 2025)Если же такая материальная помощь облагается НДФЛ (например, при ее выплате работнику в связи со смертью одного члена семьи в течение одного календарного года на основании разных приказов о ее выплате), то при составлении годового расчета 6-НДФЛ в Приложении к справке о доходах и суммах НДФЛ ее нужно отразить с кодом вида дохода "2760" (п. 51 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если же такая материальная помощь облагается НДФЛ (например, при ее выплате работнику в связи со смертью одного члена семьи в течение одного календарного года на основании разных приказов о ее выплате), то при составлении годового расчета 6-НДФЛ в Приложении к справке о доходах и суммах НДФЛ ее нужно отразить с кодом вида дохода "2760" (п. 51 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Статья: Работник идет в отпуск с 1-го числа месяца: как это скажется на зарплатных налогах и не только
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Эти выплаты попадут в 6-НДФЛ за разные отчетные периоды: отпускные - в расчет за полугодие, а доплата - в расчет за 9 месяцев <5>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Эти выплаты попадут в 6-НДФЛ за разные отчетные периоды: отпускные - в расчет за полугодие, а доплата - в расчет за 9 месяцев <5>.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 16.05.2024 N ЕД-7-23/390@
(ред. от 08.07.2025)
"Об утверждении Порядка проведения налогового мониторинга с использованием информационных систем операторов лотерей"- контроль правильности, достоверности и своевременности представления сведений по форме 2-НДФЛ "Сведения о доходах физических лиц" (до 2023 года), 6-НДФЛ "Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом";
(ред. от 08.07.2025)
"Об утверждении Порядка проведения налогового мониторинга с использованием информационных систем операторов лотерей"- контроль правильности, достоверности и своевременности представления сведений по форме 2-НДФЛ "Сведения о доходах физических лиц" (до 2023 года), 6-НДФЛ "Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом";
<Письмо> ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@
<По вопросам исчисления и уплаты налоговыми агентами налога на доходы физических лиц с доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период, а также заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)>В Разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ указываются сроки перечисления налога и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода.
<По вопросам исчисления и уплаты налоговыми агентами налога на доходы физических лиц с доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период, а также заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)>В Разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ указываются сроки перечисления налога и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода.
Статья: Расчет 6-НДФЛ: о чем нужно помнить, заполняя строки 140 и 160
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)Строки 140 и 160 будут разными, если даты расчета налога и его удержания разные.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)Строки 140 и 160 будут разными, если даты расчета налога и его удержания разные.
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Причины могут быть разные. Например, расхождения в 6-НДФЛ и РСВ за один и тот же период появляются:
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Причины могут быть разные. Например, расхождения в 6-НДФЛ и РСВ за один и тот же период появляются:
Вопрос: Отпускные перечисляются в месяце, предшествующем началу отпуска, когда неизвестен средний заработок за последний месяц. После производится перерасчет отпускных, которые перечисляются в следующем месяце вместе с зарплатой. Как в расчете 6-НДФЛ отражать остаток отпускных, образовавшийся при окончательном расчете?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2024)Если выплата отпускных и их перерасчет приходятся на разные отчетные периоды и в результате перерасчета отпускных производится доплата, то в зависимости от даты выплат и сроков уплаты налога возможны ситуации, когда первая выплата и доплата будут отражены в разд. 1 расчета 6-НДФЛ за разные периоды либо когда они будут отражены в разд. 1 расчета 6-НДФЛ за один период (строки 020 - 026). В разд. 2 расчета 6-НДФЛ того отчетного периода, в котором произведена доплата, отражаются итоговые суммы с учетом доплаты, в частности по строкам 120, 140, 160. Общая сумма удержанного НДФЛ с учетом доплаты в зависимости от срока удержания отражается также по строкам 161 - 166.
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2024)Если выплата отпускных и их перерасчет приходятся на разные отчетные периоды и в результате перерасчета отпускных производится доплата, то в зависимости от даты выплат и сроков уплаты налога возможны ситуации, когда первая выплата и доплата будут отражены в разд. 1 расчета 6-НДФЛ за разные периоды либо когда они будут отражены в разд. 1 расчета 6-НДФЛ за один период (строки 020 - 026). В разд. 2 расчета 6-НДФЛ того отчетного периода, в котором произведена доплата, отражаются итоговые суммы с учетом доплаты, в частности по строкам 120, 140, 160. Общая сумма удержанного НДФЛ с учетом доплаты в зависимости от срока удержания отражается также по строкам 161 - 166.
Вопрос: Как отразить в форме 6-НДФЛ выплату зарплаты за месяц, относящийся к прошлому кварталу?
(Консультация эксперта, 2024)Отметим, что, если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (отчетного периода) доходы, облагаемые по разным ставкам и соответствующим КБК по налогу, разд. 2 расчета 6-НДФЛ заполняется отдельно по каждой ставке НДФЛ и по соответствующему КБК по налогу (п. 27 Порядка).
(Консультация эксперта, 2024)Отметим, что, если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (отчетного периода) доходы, облагаемые по разным ставкам и соответствующим КБК по налогу, разд. 2 расчета 6-НДФЛ заполняется отдельно по каждой ставке НДФЛ и по соответствующему КБК по налогу (п. 27 Порядка).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 26.09.2025 N БВ-17-11/2553@ <В какой бюджет платит налоги компания с обособленными подразделениями?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Таким образом, если головная организация и ее подразделения находятся в разных субъектах РФ, платить НДФЛ централизованно нельзя.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Таким образом, если головная организация и ее подразделения находятся в разных субъектах РФ, платить НДФЛ централизованно нельзя.
Статья: В планах компании - открыть ОП: 10 основных вопросов бухгалтера
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)- второй блок - с указанием ОКТМО и КПП обособленного подразделения и с суммой НДФЛ, которую надо платить по месту ОП.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)- второй блок - с указанием ОКТМО и КПП обособленного подразделения и с суммой НДФЛ, которую надо платить по месту ОП.
Статья: Самые частые ошибки при заполнении 6-НДФЛ в 2024 году
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Премия является доходом сотрудника, поэтому работодатель должен заплатить НДФЛ и страховые взносы. Соответственно, в отчет 6-НДФЛ должны попасть все премии, с которых удержан НДФЛ. Это может вызвать сложности. Давайте рассмотрим, как правильно отразить данные сведения в отчете.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Премия является доходом сотрудника, поэтому работодатель должен заплатить НДФЛ и страховые взносы. Соответственно, в отчет 6-НДФЛ должны попасть все премии, с которых удержан НДФЛ. Это может вызвать сложности. Давайте рассмотрим, как правильно отразить данные сведения в отчете.
Вопрос: В организации образовалась задолженность по заработной плате и налогам по ней. Какая налоговая база должна быть указана в РСВ и 6-НДФЛ с учетом долга?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, в отчетности РСВ и 6-НДФЛ заработная плата с учетом задолженности по ней отражается по-разному.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, в отчетности РСВ и 6-НДФЛ заработная плата с учетом задолженности по ней отражается по-разному.
Статья: Расчет 6-НДФЛ: как правильно заполнить в 2024 году
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Если в вашей компании есть работники, вы должны платить им зарплату. Если в какой-то период вы приостановили деятельность, но работников не уволили, налоговая об этом не знает. Не получив очередной расчет 6-НДФЛ, налоговики могут посчитать, что вы просто забыли об отчетности. Последствия могут разными: от требования представить пояснения до блокировки счета.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Если в вашей компании есть работники, вы должны платить им зарплату. Если в какой-то период вы приостановили деятельность, но работников не уволили, налоговая об этом не знает. Не получив очередной расчет 6-НДФЛ, налоговики могут посчитать, что вы просто забыли об отчетности. Последствия могут разными: от требования представить пояснения до блокировки счета.
Готовое решение: Как отразить выплату дивидендов в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 1 расчета отразите сведения об общей сумме удержанного в отчетном (налоговом) периоде (с начала налогового периода) НДФЛ (в том числе с дивидендов). Также отразите налог, удержанный в последние три месяца отчетного (налогового) периода в разбивке по соответствующим срокам перечисления (п. 24, пп. 2 - 8 п. 25 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). При выплате доходов (в том числе дивидендов), НДФЛ с которых зачисляется по разным КБК, заполните несколько разд. 1 расчета 6-НДФЛ - по количеству КБК.
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 1 расчета отразите сведения об общей сумме удержанного в отчетном (налоговом) периоде (с начала налогового периода) НДФЛ (в том числе с дивидендов). Также отразите налог, удержанный в последние три месяца отчетного (налогового) периода в разбивке по соответствующим срокам перечисления (п. 24, пп. 2 - 8 п. 25 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). При выплате доходов (в том числе дивидендов), НДФЛ с которых зачисляется по разным КБК, заполните несколько разд. 1 расчета 6-НДФЛ - по количеству КБК.