Разные выплаты в 6-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Разные выплаты в 6-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговому агенту отразить материальную помощь в отчетности
(КонсультантПлюс, 2026)Если же такая материальная помощь облагается НДФЛ (например, при ее выплате работнику в связи со смертью одного члена семьи в течение одного календарного года на основании разных приказов о ее выплате), то при составлении годового расчета 6-НДФЛ в Приложении к справке о доходах и суммах НДФЛ ее нужно отразить с кодом вида дохода "2760" (п. 51 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если же такая материальная помощь облагается НДФЛ (например, при ее выплате работнику в связи со смертью одного члена семьи в течение одного календарного года на основании разных приказов о ее выплате), то при составлении годового расчета 6-НДФЛ в Приложении к справке о доходах и суммах НДФЛ ее нужно отразить с кодом вида дохода "2760" (п. 51 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Статья: Работник идет в отпуск с 1-го числа месяца: как это скажется на зарплатных налогах и не только
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Эти выплаты попадут в 6-НДФЛ за разные отчетные периоды: отпускные - в расчет за полугодие, а доплата - в расчет за 9 месяцев <5>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Эти выплаты попадут в 6-НДФЛ за разные отчетные периоды: отпускные - в расчет за полугодие, а доплата - в расчет за 9 месяцев <5>.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 16.05.2024 N ЕД-7-23/390@
(ред. от 08.07.2025)
"Об утверждении Порядка проведения налогового мониторинга с использованием информационных систем операторов лотерей"- контроль правильности, достоверности и своевременности представления сведений по форме 2-НДФЛ "Сведения о доходах физических лиц" (до 2023 года), 6-НДФЛ "Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом";
(ред. от 08.07.2025)
"Об утверждении Порядка проведения налогового мониторинга с использованием информационных систем операторов лотерей"- контроль правильности, достоверности и своевременности представления сведений по форме 2-НДФЛ "Сведения о доходах физических лиц" (до 2023 года), 6-НДФЛ "Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом";
<Письмо> ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@
<По вопросам исчисления и уплаты налоговыми агентами налога на доходы физических лиц с доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период, а также заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)>В Разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ указываются сроки перечисления налога и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода.
<По вопросам исчисления и уплаты налоговыми агентами налога на доходы физических лиц с доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период, а также заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)>В Разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ указываются сроки перечисления налога и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода.
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Причины могут быть разные. Например, расхождения в 6-НДФЛ и РСВ за один и тот же период появляются:
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Причины могут быть разные. Например, расхождения в 6-НДФЛ и РСВ за один и тот же период появляются:
Вопрос: Организация допустила ошибку, указав в отчете 6-НДФЛ налог с дивидендов в разделе, где указан НДФЛ с зарплаты, с соответствующим КБК. Как исправить ошибку? Если надо подать уточненный отчет, то надо ли повторно уплачивать НДФЛ до завершения камеральной проверки или можно учесть уже уплаченную сумму?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Ответ: При представлении уточненного расчета 6-НДФЛ, в котором будет заявлено уменьшение причитающихся к уплате сумм налога по одному КБК и соразмерное увеличение начислений по другому КБК, учет измененных сумм в совокупной обязанности по налогам будет производиться по разным правилам, предусматривающим разные сроки. В связи с этим может образоваться отрицательное сальдо на ЕНС. Чтобы не допустить этого, необходимо внести на единый налоговый счет соответствующую сумму денежных средств. Если в ходе камеральной проверки (может длиться менее трех месяцев) не будет выявлено нарушений, то по окончании такой проверки эти суммы отразятся в качестве переплаты.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2026)Ответ: При представлении уточненного расчета 6-НДФЛ, в котором будет заявлено уменьшение причитающихся к уплате сумм налога по одному КБК и соразмерное увеличение начислений по другому КБК, учет измененных сумм в совокупной обязанности по налогам будет производиться по разным правилам, предусматривающим разные сроки. В связи с этим может образоваться отрицательное сальдо на ЕНС. Чтобы не допустить этого, необходимо внести на единый налоговый счет соответствующую сумму денежных средств. Если в ходе камеральной проверки (может длиться менее трех месяцев) не будет выявлено нарушений, то по окончании такой проверки эти суммы отразятся в качестве переплаты.
Готовое решение: Как уплатить НДФЛ и сдать отчетность по обособленному подразделению
(КонсультантПлюс, 2026)Каждое из ОП включает в расчет 6-НДФЛ только выплаченные им доходы (п. 2 ст. 230 НК РФ). Исключением может быть ситуация, когда эти подразделения находятся на территории одного муниципального образования и отчетность подается через одно из этих или другое ответственное подразделение (подробнее об этом рассказано в разд. 1.2, 2.1 настоящего материала). Сведения в отношении доходов, облагаемых по разным ставкам, отражаются каждым ОП в отдельных листах разд. 2 своего расчета 6-НДФЛ. При заполнении расчета 6-НДФЛ за год по каждой ставке, по которой начислялся НДФЛ, ОП также оформляют отдельные листы справки о доходах и суммах налога по этому физлицу.
(КонсультантПлюс, 2026)Каждое из ОП включает в расчет 6-НДФЛ только выплаченные им доходы (п. 2 ст. 230 НК РФ). Исключением может быть ситуация, когда эти подразделения находятся на территории одного муниципального образования и отчетность подается через одно из этих или другое ответственное подразделение (подробнее об этом рассказано в разд. 1.2, 2.1 настоящего материала). Сведения в отношении доходов, облагаемых по разным ставкам, отражаются каждым ОП в отдельных листах разд. 2 своего расчета 6-НДФЛ. При заполнении расчета 6-НДФЛ за год по каждой ставке, по которой начислялся НДФЛ, ОП также оформляют отдельные листы справки о доходах и суммах налога по этому физлицу.
Статья: НДФЛ и взносы с матпомощи: с какой и когда платить
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Матпомощь, которая не облагается НДФЛ, страховыми взносами и взносами на травматизм в полной сумме, в зарплатной отчетности отражается по-разному в зависимости от того, кому она выплачена.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Матпомощь, которая не облагается НДФЛ, страховыми взносами и взносами на травматизм в полной сумме, в зарплатной отчетности отражается по-разному в зависимости от того, кому она выплачена.
Готовое решение: Как заполнить справку о доходах и суммах налога физлица (Приложение N 1 к расчету 6-НДФЛ)
(КонсультантПлюс, 2026)Если к выплаченным доходам применяются разные ставки НДФЛ и КБК, то разд. 2, 3, 4 справки и приложение к ней заполняйте отдельно для каждой комбинации налоговой ставки и КБК (п. п. 33, 34, пп. 1, 3 п. 35, п. п. 44, 47, 49 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если к выплаченным доходам применяются разные ставки НДФЛ и КБК, то разд. 2, 3, 4 справки и приложение к ней заполняйте отдельно для каждой комбинации налоговой ставки и КБК (п. п. 33, 34, пп. 1, 3 п. 35, п. п. 44, 47, 49 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Статья: Непривычно, но правильно: 6 новых ситуаций с детскими вычетами по НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 13)Но иногда 1-е и 2-е число выпадают на выходные и зарплату следует выдать накануне. Так, 01.07.2023 и 02.07.2023 - это суббота и воскресенье. Значит, зарплату за вторую половину июня вы обязаны выплатить в пятницу, 30.06.2023, - таково требование ТК <10>. В результате в июне три выплаты зарплаты, начисленной за 2 разных месяца: за вторую половину мая, за первую и вторую половину июня. Но вычет только один - за июнь. НДФЛ с зарплаты за вторую половину июня нужно рассчитать без вычета за июль. Ведь из-за переноса срока выплаты с выходного она считается доходом июня, а не июля (и отражается в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие) <11>. Такой перенос срока установлен ТК РФ для защиты трудовых прав работников, но здесь он работает скорее против них - на руки они получат меньше привычного. Вычет за июль вы предоставите только при следующей выплате дохода в этом году - скорее всего, им окажется выплата зарплаты за первую половину июля.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 13)Но иногда 1-е и 2-е число выпадают на выходные и зарплату следует выдать накануне. Так, 01.07.2023 и 02.07.2023 - это суббота и воскресенье. Значит, зарплату за вторую половину июня вы обязаны выплатить в пятницу, 30.06.2023, - таково требование ТК <10>. В результате в июне три выплаты зарплаты, начисленной за 2 разных месяца: за вторую половину мая, за первую и вторую половину июня. Но вычет только один - за июнь. НДФЛ с зарплаты за вторую половину июня нужно рассчитать без вычета за июль. Ведь из-за переноса срока выплаты с выходного она считается доходом июня, а не июля (и отражается в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие) <11>. Такой перенос срока установлен ТК РФ для защиты трудовых прав работников, но здесь он работает скорее против них - на руки они получат меньше привычного. Вычет за июль вы предоставите только при следующей выплате дохода в этом году - скорее всего, им окажется выплата зарплаты за первую половину июля.
Готовое решение: Как отразить выплату дивидендов в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 1 расчета отразите сведения об общей сумме удержанного в отчетном (налоговом) периоде (с начала налогового периода) НДФЛ (в том числе с дивидендов). Также отразите налог, удержанный в последние три месяца отчетного (налогового) периода в разбивке по соответствующим срокам перечисления (п. 24, пп. 2 - 8 п. 25 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). При выплате доходов (в том числе дивидендов), НДФЛ с которых зачисляется по разным КБК, заполните несколько разд. 1 расчета 6-НДФЛ - по количеству КБК.
(КонсультантПлюс, 2026)В разд. 1 расчета отразите сведения об общей сумме удержанного в отчетном (налоговом) периоде (с начала налогового периода) НДФЛ (в том числе с дивидендов). Также отразите налог, удержанный в последние три месяца отчетного (налогового) периода в разбивке по соответствующим срокам перечисления (п. 24, пп. 2 - 8 п. 25 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ). При выплате доходов (в том числе дивидендов), НДФЛ с которых зачисляется по разным КБК, заполните несколько разд. 1 расчета 6-НДФЛ - по количеству КБК.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Раздел 2 расчета 6-НДФЛ заполняется отдельно для каждой комбинации ставки налога и КБК. В связи с этим при выплате доходов, облагаемых НДФЛ по разным ставкам, в составе расчета будет несколько разд. 2. В строке 160 расчета 6-НДФЛ укажите общую сумму налога, удержанную с начала года и относящуюся к конкретным ставке и КБК (п. 27, пп. 13 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2026)Раздел 2 расчета 6-НДФЛ заполняется отдельно для каждой комбинации ставки налога и КБК. В связи с этим при выплате доходов, облагаемых НДФЛ по разным ставкам, в составе расчета будет несколько разд. 2. В строке 160 расчета 6-НДФЛ укажите общую сумму налога, удержанную с начала года и относящуюся к конкретным ставке и КБК (п. 27, пп. 13 п. 28 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Статья: Выделение РК и ПН из среднего заработка в НДФЛ-целях: новая позиция ФНС (комментарий к Письмам ФНС от 19.06.2025 N БС-4-11/5967@; Минфина от 17.06.2025 N 03-04-07/58993, от 10.04.2025 N 03-04-07/36075; Минтруда от 21.05.2025 N 14-5/10/В-8650)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)Новая позиция ФНС опубликована 20 июня 2025 г. Поскольку теперь она согласована с Минфином, то возникает вопрос: как действовать тем работодателям, которые с января выделяли РК и ПН из отпускных, командировочных и других выплат, рассчитанных исходя из среднего заработка? Можно ли оставить все как есть, не пересчитывать НДФЛ по выплатам, произведенным до этой даты, и не подавать уточненный расчет 6-НДФЛ за I квартал?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)Новая позиция ФНС опубликована 20 июня 2025 г. Поскольку теперь она согласована с Минфином, то возникает вопрос: как действовать тем работодателям, которые с января выделяли РК и ПН из отпускных, командировочных и других выплат, рассчитанных исходя из среднего заработка? Можно ли оставить все как есть, не пересчитывать НДФЛ по выплатам, произведенным до этой даты, и не подавать уточненный расчет 6-НДФЛ за I квартал?
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с совокупного дохода работника, полученного в головном и обособленном подразделениях, начисляйте по основной прогрессивной ставке 13% (15%, 18%, 20%, 22%). В некоторых случаях применяйте другую прогрессивную ставку. Например, часть доходов трудящихся в районах Крайнего Севера облагается по специальной прогрессивной ставке 13% (15%). То есть по мере увеличения доходов и превышения установленных лимитов будет расти и ставка НДФЛ. Для контроля за совокупным размером выплаченных работнику доходов ведите налоговый регистр по учету НДФЛ (п. п. 1, 1.2 ст. 224, п. 1 ст. 230 НК РФ). Сведения в отношении доходов, облагаемых по разным ставкам, отражаются на разных листах расчета 6-НДФЛ. Так, начиная с периода, в котором произошло превышение соответствующего лимита, в расчетах по каждой применяемой к доходам ставке надо заполнять свой лист каждого раздела. При заполнении расчета 6-НДФЛ за год по каждой ставке, по которой начислялся НДФЛ, также оформите свой лист справки о доходах и суммах налога по этому физлицу и приложения к ней.
(КонсультантПлюс, 2026)НДФЛ с совокупного дохода работника, полученного в головном и обособленном подразделениях, начисляйте по основной прогрессивной ставке 13% (15%, 18%, 20%, 22%). В некоторых случаях применяйте другую прогрессивную ставку. Например, часть доходов трудящихся в районах Крайнего Севера облагается по специальной прогрессивной ставке 13% (15%). То есть по мере увеличения доходов и превышения установленных лимитов будет расти и ставка НДФЛ. Для контроля за совокупным размером выплаченных работнику доходов ведите налоговый регистр по учету НДФЛ (п. п. 1, 1.2 ст. 224, п. 1 ст. 230 НК РФ). Сведения в отношении доходов, облагаемых по разным ставкам, отражаются на разных листах расчета 6-НДФЛ. Так, начиная с периода, в котором произошло превышение соответствующего лимита, в расчетах по каждой применяемой к доходам ставке надо заполнять свой лист каждого раздела. При заполнении расчета 6-НДФЛ за год по каждой ставке, по которой начислялся НДФЛ, также оформите свой лист справки о доходах и суммах налога по этому физлицу и приложения к ней.