Разные выплаты в 6-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Разные выплаты в 6-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговому агенту отразить материальную помощь в отчетности
(КонсультантПлюс, 2025)Если же такая материальная помощь облагается НДФЛ (например, при ее выплате работнику в связи со смертью одного члена семьи в течение одного календарного года на основании разных приказов о ее выплате), то при составлении годового расчета 6-НДФЛ в Приложении к справке о доходах и суммах НДФЛ ее нужно отразить с кодом вида дохода "2760" (п. 51 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если же такая материальная помощь облагается НДФЛ (например, при ее выплате работнику в связи со смертью одного члена семьи в течение одного календарного года на основании разных приказов о ее выплате), то при составлении годового расчета 6-НДФЛ в Приложении к справке о доходах и суммах НДФЛ ее нужно отразить с кодом вида дохода "2760" (п. 51 Порядка заполнения расчета 6-НДФЛ).
Статья: Работник идет в отпуск с 1-го числа месяца: как это скажется на зарплатных налогах и не только
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Эти выплаты попадут в 6-НДФЛ за разные отчетные периоды: отпускные - в расчет за полугодие, а доплата - в расчет за 9 месяцев <5>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Эти выплаты попадут в 6-НДФЛ за разные отчетные периоды: отпускные - в расчет за полугодие, а доплата - в расчет за 9 месяцев <5>.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 16.05.2024 N ЕД-7-23/390@
(ред. от 08.07.2025)
"Об утверждении Порядка проведения налогового мониторинга с использованием информационных систем операторов лотерей"- контроль правильности, достоверности и своевременности представления сведений по форме 2-НДФЛ "Сведения о доходах физических лиц" (до 2023 года), 6-НДФЛ "Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом";
(ред. от 08.07.2025)
"Об утверждении Порядка проведения налогового мониторинга с использованием информационных систем операторов лотерей"- контроль правильности, достоверности и своевременности представления сведений по форме 2-НДФЛ "Сведения о доходах физических лиц" (до 2023 года), 6-НДФЛ "Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом";
<Письмо> ФНС России от 01.12.2020 N БС-4-11/19702@
<По вопросам исчисления и уплаты налоговыми агентами налога на доходы физических лиц с доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период, а также заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)>В Разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ указываются сроки перечисления налога и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода.
<По вопросам исчисления и уплаты налоговыми агентами налога на доходы физических лиц с доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период, а также заполнения расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ)>В Разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ указываются сроки перечисления налога и суммы удержанного налога за последние три месяца отчетного периода.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 21.02.2024 N БС-4-11/1945@ <Как заполнить 6-НДФЛ, если подарок сотруднику дарили в 2023 году, а налог удержали в 2024 году>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Расчет 6-НДФЛ всегда вызывал много вопросов у бухгалтеров по заполнению и отражению разных видов доходов. ФНС России в Письме от 21.02.2024 N БС-4-11/1945@ рассмотрела такую ситуацию. Работнику в декабре 2023 года был выдан подарок. Но до конца декабря 2023 года больше не было выплат, с которых можно было бы удержать НДФЛ. Поэтому НДФЛ был удержан в январе 2024 года, когда выплачивалась зарплата за январь.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)Расчет 6-НДФЛ всегда вызывал много вопросов у бухгалтеров по заполнению и отражению разных видов доходов. ФНС России в Письме от 21.02.2024 N БС-4-11/1945@ рассмотрела такую ситуацию. Работнику в декабре 2023 года был выдан подарок. Но до конца декабря 2023 года больше не было выплат, с которых можно было бы удержать НДФЛ. Поэтому НДФЛ был удержан в январе 2024 года, когда выплачивалась зарплата за январь.
Статья: Годовой 6-НДФЛ: что еще интересует бухгалтеров
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)ФНС на сайте пояснила, что при заполнении документов следует указывать обновленные коды той территории, на которой аккумулируются соответствующие налоги, сборы и взносы <2>. Но не сказала, о документах за какой период идет речь. На первый взгляд получается, что в 6-НДФЛ за 2024 г. надо указывать новый код ОКТМО. Но если так сделать, еще неизвестно, как после сдачи годового расчета все это потом отразится на ЕНС организации (не появится ли там отрицательное сальдо из-за отражения обязательств и уплаченных сумм НДФЛ по разным кодам ОКТМО за один налоговый период).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 4)ФНС на сайте пояснила, что при заполнении документов следует указывать обновленные коды той территории, на которой аккумулируются соответствующие налоги, сборы и взносы <2>. Но не сказала, о документах за какой период идет речь. На первый взгляд получается, что в 6-НДФЛ за 2024 г. надо указывать новый код ОКТМО. Но если так сделать, еще неизвестно, как после сдачи годового расчета все это потом отразится на ЕНС организации (не появится ли там отрицательное сальдо из-за отражения обязательств и уплаченных сумм НДФЛ по разным кодам ОКТМО за один налоговый период).
Статья: Разбираем проблемные ситуации с отчетом 6-НДФЛ
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Налоговые инспекторы не вправе требовать пояснений по расхождениям отчетов 6-НДФЛ и РСВ. Расчетные периоды и даты получения доходов разные. Датой получения дохода для НДФЛ является дата выплаты дохода (ст. 223 НК РФ). А по страховым взносам дата осуществления выплат определяется как день их начисления в пользу работника (ст. 424 НК РФ). В связи с этим 6-НДФЛ и РСВ не должны сходиться в показателях (Письмо ФНС России от 15.04.2024 N БС-4-11/4421@). Но на практике инспекторы нередко запрашивают такие пояснения. Их составляют в свободной форме с указанием соответствующих статей.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 5)Налоговые инспекторы не вправе требовать пояснений по расхождениям отчетов 6-НДФЛ и РСВ. Расчетные периоды и даты получения доходов разные. Датой получения дохода для НДФЛ является дата выплаты дохода (ст. 223 НК РФ). А по страховым взносам дата осуществления выплат определяется как день их начисления в пользу работника (ст. 424 НК РФ). В связи с этим 6-НДФЛ и РСВ не должны сходиться в показателях (Письмо ФНС России от 15.04.2024 N БС-4-11/4421@). Но на практике инспекторы нередко запрашивают такие пояснения. Их составляют в свободной форме с указанием соответствующих статей.
Статья: Налоговый регистр по НДФЛ - 2023
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)Ведь НДФЛ, удержанный из таких доходов, перечисляют на разные КБК. Да и в расчете 6-НДФЛ разделы 1 и 2 заполняют отдельно для каждой из ставок налога <23>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)Ведь НДФЛ, удержанный из таких доходов, перечисляют на разные КБК. Да и в расчете 6-НДФЛ разделы 1 и 2 заполняют отдельно для каждой из ставок налога <23>.
Статья: НДФЛ и взносы с матпомощи: с какой и когда платить
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Матпомощь, которая не облагается НДФЛ, страховыми взносами и взносами на травматизм в полной сумме, в зарплатной отчетности отражается по-разному в зависимости от того, кому она выплачена.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Матпомощь, которая не облагается НДФЛ, страховыми взносами и взносами на травматизм в полной сумме, в зарплатной отчетности отражается по-разному в зависимости от того, кому она выплачена.
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Причины могут быть разные. Например, расхождения в 6-НДФЛ и РСВ за один и тот же период появляются:
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Причины могут быть разные. Например, расхождения в 6-НДФЛ и РСВ за один и тот же период появляются:
Статья: В планах компании - открыть ОП: 10 основных вопросов бухгалтера
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)- второй блок - с указанием ОКТМО и КПП обособленного подразделения и с суммой НДФЛ, которую надо платить по месту ОП.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)- второй блок - с указанием ОКТМО и КПП обособленного подразделения и с суммой НДФЛ, которую надо платить по месту ОП.
Статья: Непривычно, но правильно: 6 новых ситуаций с детскими вычетами по НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 13)Но иногда 1-е и 2-е число выпадают на выходные и зарплату следует выдать накануне. Так, 01.07.2023 и 02.07.2023 - это суббота и воскресенье. Значит, зарплату за вторую половину июня вы обязаны выплатить в пятницу, 30.06.2023, - таково требование ТК <10>. В результате в июне три выплаты зарплаты, начисленной за 2 разных месяца: за вторую половину мая, за первую и вторую половину июня. Но вычет только один - за июнь. НДФЛ с зарплаты за вторую половину июня нужно рассчитать без вычета за июль. Ведь из-за переноса срока выплаты с выходного она считается доходом июня, а не июля (и отражается в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие) <11>. Такой перенос срока установлен ТК РФ для защиты трудовых прав работников, но здесь он работает скорее против них - на руки они получат меньше привычного. Вычет за июль вы предоставите только при следующей выплате дохода в этом году - скорее всего, им окажется выплата зарплаты за первую половину июля.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 13)Но иногда 1-е и 2-е число выпадают на выходные и зарплату следует выдать накануне. Так, 01.07.2023 и 02.07.2023 - это суббота и воскресенье. Значит, зарплату за вторую половину июня вы обязаны выплатить в пятницу, 30.06.2023, - таково требование ТК <10>. В результате в июне три выплаты зарплаты, начисленной за 2 разных месяца: за вторую половину мая, за первую и вторую половину июня. Но вычет только один - за июнь. НДФЛ с зарплаты за вторую половину июня нужно рассчитать без вычета за июль. Ведь из-за переноса срока выплаты с выходного она считается доходом июня, а не июля (и отражается в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие) <11>. Такой перенос срока установлен ТК РФ для защиты трудовых прав работников, но здесь он работает скорее против них - на руки они получат меньше привычного. Вычет за июль вы предоставите только при следующей выплате дохода в этом году - скорее всего, им окажется выплата зарплаты за первую половину июля.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)"В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (отчетного периода) доходы, облагаемые по разным ставкам, раздел 2 заполняется для каждой из ставок налога.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)"В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке. Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (отчетного периода) доходы, облагаемые по разным ставкам, раздел 2 заполняется для каждой из ставок налога.
Вопрос: В организации образовалась задолженность по заработной плате и налогам по ней. Какая налоговая база должна быть указана в РСВ и 6-НДФЛ с учетом долга?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, в отчетности РСВ и 6-НДФЛ заработная плата с учетом задолженности по ней отражается по-разному.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Таким образом, в отчетности РСВ и 6-НДФЛ заработная плата с учетом задолженности по ней отражается по-разному.