Разницы в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Разницы в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском и налоговом учете положительные и отрицательные курсовые разницы
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как отражать курсовые разницы в налоговом учете в 2023 - 2027 гг.
(КонсультантПлюс, 2026)4. Как отражать курсовые разницы в налоговом учете в 2023 - 2027 гг.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по проверке налога на прибыль и обязательств перед бюджетом при проведении аудита и оказании сопутствующих услуг"
(утв. Минфином РФ 23.04.2004, одобрены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ, протокол N 25 от 22.04.2004)СВОД ДАННЫХ ПО ПРОВЕРКЕ РАЗНИЦ МЕЖДУ БУХГАЛТЕРСКИМ
(утв. Минфином РФ 23.04.2004, одобрены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ, протокол N 25 от 22.04.2004)СВОД ДАННЫХ ПО ПРОВЕРКЕ РАЗНИЦ МЕЖДУ БУХГАЛТЕРСКИМ
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Налог на прибыль: суд отказал в учете курсовых разниц, поскольку реальность операций не доказана (16.03.2026)
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<1> В этой связи напомним, что с 2022 года применяется особый порядок признания курсовых разниц по обязательствам и требованиям в иностранной валюте (в том числе банковским вкладам (депозитам)). Они признаются в целях налогообложения прибыли только по мере прекращения (исполнения) соответствующих требований (обязательств) (подп. 7.1 п. 4 ст. 271, подп. 6.1 п. 7 ст. 272 НК РФ). Пока долги висят на балансе, курсовые разницы, рассчитанные и отраженные в бухгалтерском учете, в целях налогообложения прибыли в составе доходов и расходов не учитываются (если организация применяет ПБУ 18/02, то в учете накапливаются временные разницы). В тот момент, когда задолженность уходит с баланса (неважно, на каком основании, в том числе списывается по причине истечения срока исковой давности), накопленные в бухучете разницы признаются единовременно в составе внереализационных доходов (расходов), формирующих налоговую базу по налогу на прибыль. Предполагается, что такой порядок признания курсовых разниц в налоговом учете будет действовать до конца 2027 года.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<1> В этой связи напомним, что с 2022 года применяется особый порядок признания курсовых разниц по обязательствам и требованиям в иностранной валюте (в том числе банковским вкладам (депозитам)). Они признаются в целях налогообложения прибыли только по мере прекращения (исполнения) соответствующих требований (обязательств) (подп. 7.1 п. 4 ст. 271, подп. 6.1 п. 7 ст. 272 НК РФ). Пока долги висят на балансе, курсовые разницы, рассчитанные и отраженные в бухгалтерском учете, в целях налогообложения прибыли в составе доходов и расходов не учитываются (если организация применяет ПБУ 18/02, то в учете накапливаются временные разницы). В тот момент, когда задолженность уходит с баланса (неважно, на каком основании, в том числе списывается по причине истечения срока исковой давности), накопленные в бухучете разницы признаются единовременно в составе внереализационных доходов (расходов), формирующих налоговую базу по налогу на прибыль. Предполагается, что такой порядок признания курсовых разниц в налоговом учете будет действовать до конца 2027 года.
Вопрос: Об учете доходов (расходов), формировании налоговой базы, признании постоянных разниц доходами (расходами) в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 14.04.2025 N 03-03-06/1/36787)Вопрос: Об учете доходов (расходов), формировании налоговой базы, признании постоянных разниц доходами (расходами) в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 14.04.2025 N 03-03-06/1/36787)Вопрос: Об учете доходов (расходов), формировании налоговой базы, признании постоянных разниц доходами (расходами) в целях налога на прибыль.
Готовое решение: Как проверить декларацию по НДС по контрольным соотношениям
(КонсультантПлюс, 2026)Контрольное соотношение N 1: если в строке 200 разд. 3 указан налог к уплате, проверьте, соответствует ли его сумма разнице между исчисленным налогом (с учетом восстанавливаемых сумм) и вычетами. Должно выполняться следующее равенство:
(КонсультантПлюс, 2026)Контрольное соотношение N 1: если в строке 200 разд. 3 указан налог к уплате, проверьте, соответствует ли его сумма разнице между исчисленным налогом (с учетом восстанавливаемых сумм) и вычетами. Должно выполняться следующее равенство:
Готовое решение: Как покупателю учитывать расчеты по договору в иностранной валюте или условных единицах
(КонсультантПлюс, 2026)1 Если в бухучете на отчетную дату отражена курсовая разница, которая в налоговом учете будет включена в доходы (расходы) позднее (на дату исполнения обязательства), то при применении ПБУ 18/02 возникает временная разница.
(КонсультантПлюс, 2026)1 Если в бухучете на отчетную дату отражена курсовая разница, которая в налоговом учете будет включена в доходы (расходы) позднее (на дату исполнения обязательства), то при применении ПБУ 18/02 возникает временная разница.
Статья: Налог на криптовалюту в 2025 году в Российской Федерации
(Петрик Л.С.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Все расходы, связанные с майнинговой деятельностью, классифицируются как косвенные, что влияет на порядок их учета при налогообложении. Разница между полученным доходом и подтвержденными расходами формирует налогооблагаемую прибыль.
(Петрик Л.С.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Все расходы, связанные с майнинговой деятельностью, классифицируются как косвенные, что влияет на порядок их учета при налогообложении. Разница между полученным доходом и подтвержденными расходами формирует налогооблагаемую прибыль.
Готовое решение: Как комитенту и принципалу учитывать курсовые разницы, возникающие при исполнении договора комиссии и агентского договора
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как комитенту и принципалу отражать курсовые разницы в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как комитенту и принципалу отражать курсовые разницы в налоговом учете
Готовое решение: Как заполнить и принять к учету авансовый отчет по подотчетной сумме в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как принять к налоговому учету расходы подотчетного лица и курсовые разницы по авансовому отчету в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как принять к налоговому учету расходы подотчетного лица и курсовые разницы по авансовому отчету в иностранной валюте
Статья: Продажа дебиторской задолженности первоначальным кредитором
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Если вы решили продать свою дебиторскую задолженность, то в некоторых случаях не сможете полностью признать убыток в налоговом учете. НДС начисляйте с разницы между доходом от уступки и уступленным долгом. При применении УСН дебиторка, которую вы продали, никогда уже не попадет в ваши доходы или расходы.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 18)Если вы решили продать свою дебиторскую задолженность, то в некоторых случаях не сможете полностью признать убыток в налоговом учете. НДС начисляйте с разницы между доходом от уступки и уступленным долгом. При применении УСН дебиторка, которую вы продали, никогда уже не попадет в ваши доходы или расходы.
Готовое решение: Как учитывать разницу между ценой покупки предприятия и стоимостью его чистых активов
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как в налоговом учете отражать разницу между ценой приобретенного предприятия и стоимостью его чистых активов
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как в налоговом учете отражать разницу между ценой приобретенного предприятия и стоимостью его чистых активов