Разницы в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Разницы в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском и налоговом учете положительные и отрицательные курсовые разницы
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как отражать курсовые разницы в налоговом учете в 2023 - 2027 гг.
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как отражать курсовые разницы в налоговом учете в 2023 - 2027 гг.
Нормативные акты
"Методические рекомендации по проверке налога на прибыль и обязательств перед бюджетом при проведении аудита и оказании сопутствующих услуг"
(утв. Минфином РФ 23.04.2004, одобрены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ, протокол N 25 от 22.04.2004)СВОД ДАННЫХ ПО ПРОВЕРКЕ РАЗНИЦ МЕЖДУ БУХГАЛТЕРСКИМ
(утв. Минфином РФ 23.04.2004, одобрены Советом по аудиторской деятельности при Минфине РФ, протокол N 25 от 22.04.2004)СВОД ДАННЫХ ПО ПРОВЕРКЕ РАЗНИЦ МЕЖДУ БУХГАЛТЕРСКИМ
Обзор: "Перечень антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый учет курсовых разниц
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый учет курсовых разниц
Готовое решение: Как учитывать разницу между ценой покупки предприятия и стоимостью его чистых активов
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как в налоговом учете отражать разницу между ценой приобретенного предприятия и стоимостью его чистых активов
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как в налоговом учете отражать разницу между ценой приобретенного предприятия и стоимостью его чистых активов
Готовое решение: Как заполнить и принять к учету авансовый отчет по подотчетной сумме в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как принять к налоговому учету расходы подотчетного лица и курсовые разницы по авансовому отчету в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как принять к налоговому учету расходы подотчетного лица и курсовые разницы по авансовому отчету в иностранной валюте
Готовое решение: Как заемщику учитывать займы и кредиты в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2025)1 Если в бухучете на отчетную дату отражена курсовая разница, которая в налоговом учете будет включена в доходы (расходы) позднее (на дату исполнения обязательства), то при применении ПБУ 18/02 возникает временная разница.
(КонсультантПлюс, 2025)1 Если в бухучете на отчетную дату отражена курсовая разница, которая в налоговом учете будет включена в доходы (расходы) позднее (на дату исполнения обязательства), то при применении ПБУ 18/02 возникает временная разница.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Упрощенный порядок учета аренды аналогичен правилам налогового учета <*>: ежемесячно арендатор признает расход в виде арендной платы в сумме, предусмотренной договором аренды. Соответственно, при применении упрощенного порядка бухгалтерский учет аренды соответствует налоговому учету, никаких разниц между бухгалтерским и налоговым учетом не возникает.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Упрощенный порядок учета аренды аналогичен правилам налогового учета <*>: ежемесячно арендатор признает расход в виде арендной платы в сумме, предусмотренной договором аренды. Соответственно, при применении упрощенного порядка бухгалтерский учет аренды соответствует налоговому учету, никаких разниц между бухгалтерским и налоговым учетом не возникает.
Готовое решение: Как покупателю учитывать расчеты по договору в иностранной валюте или условных единицах
(КонсультантПлюс, 2025)1 Если в бухучете на отчетную дату отражена курсовая разница, которая в налоговом учете будет включена в доходы (расходы) позднее (на дату исполнения обязательства), то при применении ПБУ 18/02 возникает временная разница.
(КонсультантПлюс, 2025)1 Если в бухучете на отчетную дату отражена курсовая разница, которая в налоговом учете будет включена в доходы (расходы) позднее (на дату исполнения обязательства), то при применении ПБУ 18/02 возникает временная разница.
Статья: Тест: особенности исчисления и уплаты налога на прибыль
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)10. Организация реализовала продукцию 10 января. Согласно договору цена установлена в долларах США, расчеты ведутся в рублях по официальному курсу ЦБ РФ. Оплата поступила 20 февраля. В итоге образовалась положительная курсовая разница. Как признать курсовую разницу в налоговом учете и на какую дату?
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 17)10. Организация реализовала продукцию 10 января. Согласно договору цена установлена в долларах США, расчеты ведутся в рублях по официальному курсу ЦБ РФ. Оплата поступила 20 февраля. В итоге образовалась положительная курсовая разница. Как признать курсовую разницу в налоговом учете и на какую дату?
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)Отметим, что принятым в трех чтениях законопроектом N 577665-8 "О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и отдельные законодательные акты РФ о налогах и сборах" предусмотрено продление особого порядка признания курсовых разниц в налоговом учете до 2027 года.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)Отметим, что принятым в трех чтениях законопроектом N 577665-8 "О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ и отдельные законодательные акты РФ о налогах и сборах" предусмотрено продление особого порядка признания курсовых разниц в налоговом учете до 2027 года.
Готовое решение: Как проверить декларацию по НДС по контрольным соотношениям
(КонсультантПлюс, 2025)Контрольное соотношение N 1: если в строке 200 разд. 3 указан налог к уплате, проверьте, соответствует ли его сумма разнице между исчисленным налогом (с учетом восстанавливаемых сумм) и вычетами. Должно выполняться следующее равенство:
(КонсультантПлюс, 2025)Контрольное соотношение N 1: если в строке 200 разд. 3 указан налог к уплате, проверьте, соответствует ли его сумма разнице между исчисленным налогом (с учетом восстанавливаемых сумм) и вычетами. Должно выполняться следующее равенство:
Готовое решение: Как применять ПБУ 18/02 при получении убытка в бухгалтерском и налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма убытка по данным налогового учета, который будет принят для целей налогообложения прибыли в последующих отчетных (налоговых) периодах (перенесен на будущее), признается вычитаемой временной разницей. При выявлении в налоговом учете убытка, переносимого на будущее, отразите в бухучете отложенный налоговый актив, определяемый по формуле (п. п. 11, 14 ПБУ 18/02):
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма убытка по данным налогового учета, который будет принят для целей налогообложения прибыли в последующих отчетных (налоговых) периодах (перенесен на будущее), признается вычитаемой временной разницей. При выявлении в налоговом учете убытка, переносимого на будущее, отразите в бухучете отложенный налоговый актив, определяемый по формуле (п. п. 11, 14 ПБУ 18/02):