Разница 6 ндфл и рсв
Подборка наиболее важных документов по запросу Разница 6 ндфл и рсв (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Пояснения в налоговую к форме 6-НДФЛ в 2023 году: оснований стало меньше
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Разница в 6-НДФЛ и РСВ могла образоваться, в частности, если работникам произведены выплаты, которые не облагаются страховыми взносами. Таких мало, но они есть, например выплаты, полученные работником по договору дарения, купли-продажи, аренды, ссуды, займа и некоторые виды компенсаций.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Разница в 6-НДФЛ и РСВ могла образоваться, в частности, если работникам произведены выплаты, которые не облагаются страховыми взносами. Таких мало, но они есть, например выплаты, полученные работником по договору дарения, купли-продажи, аренды, ссуды, займа и некоторые виды компенсаций.
Форма: Пояснения о причинах расхождения данных в расчете по форме 6-НДФЛ и в расчете по страховым взносам (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)Причиной расхождения данных в расчете по форме 6-НДФЛ и расчете по страховым взносам за I квартал 2025 г. в размере 70 000 руб. является разница в определении даты получения доходов (выплат) и в их необлагаемых составах (ст. 217, пп. 1, 2 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226, ст. 422, п. 1 ст. 424 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Причиной расхождения данных в расчете по форме 6-НДФЛ и расчете по страховым взносам за I квартал 2025 г. в размере 70 000 руб. является разница в определении даты получения доходов (выплат) и в их необлагаемых составах (ст. 217, пп. 1, 2 п. 1 ст. 223, п. 3 ст. 226, ст. 422, п. 1 ст. 424 НК РФ).
Статья: Выплаты работнику в связи с весенним призывом или призывом на военные сборы
(Данилова В.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 4)Как отражается выходное пособие в отчетности? Если с отражением заработной платы, среднего заработка и компенсации за неиспользованный отпуск вопросов не возникает, то с отражением выходного пособия могут быть сложности. Итак, в строке 020 расчета 6-НДФЛ необходимо указывать только ту часть выходного пособия, которая подлежит обложению НДФЛ. Если вся сумма пособия не подлежит налогообложению, в форме 6-НДФЛ оно не показывается.
(Данилова В.В.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 4)Как отражается выходное пособие в отчетности? Если с отражением заработной платы, среднего заработка и компенсации за неиспользованный отпуск вопросов не возникает, то с отражением выходного пособия могут быть сложности. Итак, в строке 020 расчета 6-НДФЛ необходимо указывать только ту часть выходного пособия, которая подлежит обложению НДФЛ. Если вся сумма пособия не подлежит налогообложению, в форме 6-НДФЛ оно не показывается.
Вопрос: Должен ли быть равным в 2023 г. ФОТ в 6-НДФЛ (строка 110 разд. 2) и РСВ (подраздел 1 разд. 1)? Как проверить полноту отражения ФОТ в 6-НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: Контрольное соотношение РСВ и 6-НДФЛ отменено.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: Контрольное соотношение РСВ и 6-НДФЛ отменено.
Статья: Расчет по взносам: что учесть при сдаче
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2017, N 7)- в РСВ по строке 030 подраздела 1.1 Приложения N 1 к разделу 1 отражаются в числе прочего и выплаты, полностью или частично не облагаемые взносами по ст. 422 НК РФ. Одновременно они указываются и по строке 040 этого подраздела <21>. Ведь, как следует из контрольных соотношений, база по взносам на ОПС - строка 050 подраздела 1.1 раздела 1 - определяется как разница между строками 030 и 040 <19>;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2017, N 7)- в РСВ по строке 030 подраздела 1.1 Приложения N 1 к разделу 1 отражаются в числе прочего и выплаты, полностью или частично не облагаемые взносами по ст. 422 НК РФ. Одновременно они указываются и по строке 040 этого подраздела <21>. Ведь, как следует из контрольных соотношений, база по взносам на ОПС - строка 050 подраздела 1.1 раздела 1 - определяется как разница между строками 030 и 040 <19>;
Статья: Новые формы налоговой отчетности
(Зобова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 12)К сведению. ФНС направила дополнительные контрольные соотношения показателей расчета по страховым взносам и формы 6-НДФЛ. Эти соотношения предусматривают, что показатель "сумма средней зарплаты" (в форме 6-НДФЛ) и показатель "сумма выплат в рамках трудовых отношений" (в расчете по взносам - разница граф 210 и 230 подразд. 3.2.1 разд. 3 за каждый месяц) должны быть не меньше таких показателей, как МРОТ и средняя зарплата в регионе по отрасли экономики (Письма ФНС РФ от 17.10.2019 N БС-4-11/21381@, от 17.10.2019 N БС-4-11/21382@).
(Зобова Е.)
("Учреждения культуры и искусства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 12)К сведению. ФНС направила дополнительные контрольные соотношения показателей расчета по страховым взносам и формы 6-НДФЛ. Эти соотношения предусматривают, что показатель "сумма средней зарплаты" (в форме 6-НДФЛ) и показатель "сумма выплат в рамках трудовых отношений" (в расчете по взносам - разница граф 210 и 230 подразд. 3.2.1 разд. 3 за каждый месяц) должны быть не меньше таких показателей, как МРОТ и средняя зарплата в регионе по отрасли экономики (Письма ФНС РФ от 17.10.2019 N БС-4-11/21381@, от 17.10.2019 N БС-4-11/21382@).
Статья: Как ИФНС сверит зарплатные отчеты за полугодие
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Во-вторых, отменили сверку сумм удержанного и возвращенного НДФЛ, отраженных в 6-НДФЛ, с суммами уплаченного в бюджет НДФЛ, указанного в КРСБ по этому налогу в ИФНС. То есть раньше инспекторы следили, чтобы разница между суммами в полях 160 и 190 раздела 2 расчета была равна (или меньше) уплаченным в бюджет суммам НДФЛ с начала года по платежкам, которые отражены инспекцией в КРСБ по НДФЛ. А еще чтобы дата уплаты налога, указанная в разделе 1 6-НДФЛ, совпадала с датой платежки и записью в КРСБ. Но из формы 6-НДФЛ убрали даты уплаты. К тому же с этого года почти все налоги и взносы уплачивают в составе ЕНП и отражают на ЕНС. Поэтому эти соотношения и отменили за ненадобностью <2>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Во-вторых, отменили сверку сумм удержанного и возвращенного НДФЛ, отраженных в 6-НДФЛ, с суммами уплаченного в бюджет НДФЛ, указанного в КРСБ по этому налогу в ИФНС. То есть раньше инспекторы следили, чтобы разница между суммами в полях 160 и 190 раздела 2 расчета была равна (или меньше) уплаченным в бюджет суммам НДФЛ с начала года по платежкам, которые отражены инспекцией в КРСБ по НДФЛ. А еще чтобы дата уплаты налога, указанная в разделе 1 6-НДФЛ, совпадала с датой платежки и записью в КРСБ. Но из формы 6-НДФЛ убрали даты уплаты. К тому же с этого года почти все налоги и взносы уплачивают в составе ЕНП и отражают на ЕНС. Поэтому эти соотношения и отменили за ненадобностью <2>.
Статья: РСВ-1 ПФР против 6-НДФЛ: как пояснить расхождения в отчетах
(Петрухина Т.)
("Практическая бухгалтерия", 2016, N 11)Конечно, это не все случаи, когда возможны расхождения между РСВ-1 ПФР и 6-НДФЛ. Например, суточные вообще не облагают страховыми взносами, а в целях НДФЛ нормируют. Правда, эту разницу с 2017 г. уберут - для целей взносов суточные будут нормировать по аналогии с НДФЛ.
(Петрухина Т.)
("Практическая бухгалтерия", 2016, N 11)Конечно, это не все случаи, когда возможны расхождения между РСВ-1 ПФР и 6-НДФЛ. Например, суточные вообще не облагают страховыми взносами, а в целях НДФЛ нормируют. Правда, эту разницу с 2017 г. уберут - для целей взносов суточные будут нормировать по аналогии с НДФЛ.
Статья: Заполняем и представляем форму 6-НДФЛ с учетом рекомендаций чиновников
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 8)Обратите внимание! Письмом от 20.03.2019 N БС-4-11/4943@ ФНС дополнила контрольные соотношения для проверки 6-НДФЛ на соответствие показателям, отраженным в расчете по страховым взносам (РСВ). В частности, контролеры предлагают сравнивать данные из формы 6-НДФЛ со сведениями из РСВ: разница показателей строки 020 и строки 025 из 6-НДФЛ должна быть больше или равна значению строки 030 приложения 1 к разд. 1 РСВ. Это соотношение применяют к отчетному периоду по налоговому агенту в целом (включая обособленные подразделения).
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 8)Обратите внимание! Письмом от 20.03.2019 N БС-4-11/4943@ ФНС дополнила контрольные соотношения для проверки 6-НДФЛ на соответствие показателям, отраженным в расчете по страховым взносам (РСВ). В частности, контролеры предлагают сравнивать данные из формы 6-НДФЛ со сведениями из РСВ: разница показателей строки 020 и строки 025 из 6-НДФЛ должна быть больше или равна значению строки 030 приложения 1 к разд. 1 РСВ. Это соотношение применяют к отчетному периоду по налоговому агенту в целом (включая обособленные подразделения).
Статья: Навигатор по 325-ФЗ
(Орлова Е.)
("Расчет", 2019, N 11)Похожая поправка касается и РСВ. Разница в том, что расчет в электронном виде необходимо подавать, если в организации больше 10 сотрудников. Если 10 или меньше, можно будет отчитаться на бумаге. Изменения начнут действовать с 1 января 2020 года.
(Орлова Е.)
("Расчет", 2019, N 11)Похожая поправка касается и РСВ. Разница в том, что расчет в электронном виде необходимо подавать, если в организации больше 10 сотрудников. Если 10 или меньше, можно будет отчитаться на бумаге. Изменения начнут действовать с 1 января 2020 года.
Статья: РСВ за I квартал 2023 года: сдаем по новой форме (комментарий к Приказу ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)- сумма дохода из 6-НДФЛ за минусом дивидендов должна быть больше базы по взносам или равна ей (строка 110 - строка 111 раздела 2 6-НДФЛ >= строка 050 графы 1 подраздела 1 раздела 1 РСВ). Если такой доход из 6-НДФЛ меньше базы по взносам, ИФНС запросит пояснения <15>. Странная получается ситуация. В январе этого года ФНС отменила похожее соотношение по старым формам 6-НДФЛ и РСВ <16>. А в марте вновь утверждает соотношение по проверке НДФЛ-доходов с базой по взносам. И это при том, что в 6-НДФЛ доходы отражают по дате выплаты, а в РСВ - по дате начисления. И конечно, если соотношение не будет выполняться, вам придется это пояснять.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)- сумма дохода из 6-НДФЛ за минусом дивидендов должна быть больше базы по взносам или равна ей (строка 110 - строка 111 раздела 2 6-НДФЛ >= строка 050 графы 1 подраздела 1 раздела 1 РСВ). Если такой доход из 6-НДФЛ меньше базы по взносам, ИФНС запросит пояснения <15>. Странная получается ситуация. В январе этого года ФНС отменила похожее соотношение по старым формам 6-НДФЛ и РСВ <16>. А в марте вновь утверждает соотношение по проверке НДФЛ-доходов с базой по взносам. И это при том, что в 6-НДФЛ доходы отражают по дате выплаты, а в РСВ - по дате начисления. И конечно, если соотношение не будет выполняться, вам придется это пояснять.