Размер взносов в пенсионный фонд ип в 2020 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Размер взносов в пенсионный фонд ип в 2020 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 419 "Плательщики страховых взносов" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель был исключен из ЕГРИП 28.12.2020, о чем в ЕГРИП была внесена запись 15.02.2021. Запись об исключении предпринимателя из ЕГРИП 27.09.2021 была признана недействительной на основании решения вышестоящего налогового органа. После восстановления статуса предприниматель уплатил страховые взносы в ПФР и ФОМС в размере, соответствующем периоду наличия у гражданина статуса индивидуального предпринимателя (01.01.2021 - 15.02.2021, 27.09.2021 - 31.12.2021). По мнению налогового орган, деятельность предпринимателя не прекращалась в течение 2021 года, поскольку запись об исключении из ЕГРИП признана недействительной, статус предпринимателя был восстановлен, страховые взносы должны начисляться и за период с 15.02.2021 по 27.09.2021. Суд признал доначисление страховых взносов неправомерным, поскольку налогоплательщик в период с 15.02.2021 по 27.09.2021 не являлся индивидуальным предпринимателем (был исключен из ЕГРИП), с учетом положений ст. 419 НК РФ у него отсутствовала обязанность по уплате страховых взносов за указанный период.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель был исключен из ЕГРИП 28.12.2020, о чем в ЕГРИП была внесена запись 15.02.2021. Запись об исключении предпринимателя из ЕГРИП 27.09.2021 была признана недействительной на основании решения вышестоящего налогового органа. После восстановления статуса предприниматель уплатил страховые взносы в ПФР и ФОМС в размере, соответствующем периоду наличия у гражданина статуса индивидуального предпринимателя (01.01.2021 - 15.02.2021, 27.09.2021 - 31.12.2021). По мнению налогового орган, деятельность предпринимателя не прекращалась в течение 2021 года, поскольку запись об исключении из ЕГРИП признана недействительной, статус предпринимателя был восстановлен, страховые взносы должны начисляться и за период с 15.02.2021 по 27.09.2021. Суд признал доначисление страховых взносов неправомерным, поскольку налогоплательщик в период с 15.02.2021 по 27.09.2021 не являлся индивидуальным предпринимателем (был исключен из ЕГРИП), с учетом положений ст. 419 НК РФ у него отсутствовала обязанность по уплате страховых взносов за указанный период.
Определение Верховного Суда РФ от 21.05.2021 N 310-ЭС21-5747 по делу N А08-691/2020
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об обязании возвратить излишне уплаченные страховые взносы.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку спорная сумма страховых взносов не может рассматриваться как излишне уплаченная, так как указанное предпринимателем Постановление Конституционного Суда РФ от 30.11.2016 N 27-П не имеет обратной силы в отношении лиц, которые не являлись участниками конституционного судопроизводства по данному делу.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Судья Верховного Суда Российской Федерации Першутов А.Г., изучив кассационную жалобу индивидуального предпринимателя Михайлова Ильи Романовича на решение Арбитражного суда Белгородской области от 17.07.2020, постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.09.2020, постановление Арбитражного суда Центрального округа от 28.01.2021 по делу N А08-691/2020
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об обязании возвратить излишне уплаченные страховые взносы.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано, поскольку спорная сумма страховых взносов не может рассматриваться как излишне уплаченная, так как указанное предпринимателем Постановление Конституционного Суда РФ от 30.11.2016 N 27-П не имеет обратной силы в отношении лиц, которые не являлись участниками конституционного судопроизводства по данному делу.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.Судья Верховного Суда Российской Федерации Першутов А.Г., изучив кассационную жалобу индивидуального предпринимателя Михайлова Ильи Романовича на решение Арбитражного суда Белгородской области от 17.07.2020, постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 24.09.2020, постановление Арбитражного суда Центрального округа от 28.01.2021 по делу N А08-691/2020
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Особенности исчисления и уплаты обязательных страховых взносов во внебюджетные фонды лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность без привлечения наемного труда
(Бобошко Д.Ю.)
("Аудитор", 2020, N 9)Пример расчета. Индивидуальный предприниматель получил в 2020 г. доход 3 800 000 руб., зарегистрирован в качестве ИП он был в 2017 г. Рассчитаем сумму страховых взносов, уплачиваемых индивидуальным предпринимателем "за себя", за 2020 г. в ПФР и ФФОМС. Расчет ведем за весь год.
(Бобошко Д.Ю.)
("Аудитор", 2020, N 9)Пример расчета. Индивидуальный предприниматель получил в 2020 г. доход 3 800 000 руб., зарегистрирован в качестве ИП он был в 2017 г. Рассчитаем сумму страховых взносов, уплачиваемых индивидуальным предпринимателем "за себя", за 2020 г. в ПФР и ФФОМС. Расчет ведем за весь год.
Статья: Майские налоговые послабления из-за эпидемии
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 7)Согласно пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ все индивидуальные предприниматели в 2020 году должны уплатить в Пенсионный фонд фиксированные страховые взносы (то есть за себя) в размере 32 448 руб. Это обязательная сумма, которая не зависит от величины дохода, полученного предпринимателем.
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2020, N 7)Согласно пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ все индивидуальные предприниматели в 2020 году должны уплатить в Пенсионный фонд фиксированные страховые взносы (то есть за себя) в размере 32 448 руб. Это обязательная сумма, которая не зависит от величины дохода, полученного предпринимателем.
Административная практика
Решение Челябинского УФАС России от 27.01.2023 по делу N 074/01/11-2716/2022
Обстоятельства: Заинтересованными лицами заключено и реализовано антиконкурентное соглашение (картель), направленное на поддержание цены на торгах.
Решение: Заинтересованные лица признаны нарушившими п. 2 ч. 1 ст. 11 Закона о защите конкуренции.В целях уменьшения налоговых и иных издержек ООО "УА" принято решение о целесообразности оформления П.Е.Ю. в качестве индивидуального предпринимателя, оказывающего платные услуги по договору подряда. Указанный способ оформления взаимоотношений обуславливался уменьшением затрат на непосредственную оплату труда сотрудника, поскольку совокупный размер взносов в ПФР, ФСС и ФОМС (порядка 43% от фактической заработной платы) намного ниже, нежели отчисления индивидуального предпринимателя, работающего в упрощенной системе налогообложения (6% от полученного дохода).
Обстоятельства: Заинтересованными лицами заключено и реализовано антиконкурентное соглашение (картель), направленное на поддержание цены на торгах.
Решение: Заинтересованные лица признаны нарушившими п. 2 ч. 1 ст. 11 Закона о защите конкуренции.В целях уменьшения налоговых и иных издержек ООО "УА" принято решение о целесообразности оформления П.Е.Ю. в качестве индивидуального предпринимателя, оказывающего платные услуги по договору подряда. Указанный способ оформления взаимоотношений обуславливался уменьшением затрат на непосредственную оплату труда сотрудника, поскольку совокупный размер взносов в ПФР, ФСС и ФОМС (порядка 43% от фактической заработной платы) намного ниже, нежели отчисления индивидуального предпринимателя, работающего в упрощенной системе налогообложения (6% от полученного дохода).
Вопрос: ИП на УСН без работников платит обязательные страховые взносы в ФФОМС и ПФР. Имеет ли ИП право на больничный лист?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Право на получение пособия по временной нетрудоспособности в 2021 г. имеет ИП, зарегистрированный в ФСС РФ в качестве лица, добровольно вступившего в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и уплативший страховые взносы в размере 4 221 руб. 24 коп. до 31.12.2020.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Ответ: Право на получение пособия по временной нетрудоспособности в 2021 г. имеет ИП, зарегистрированный в ФСС РФ в качестве лица, добровольно вступившего в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и уплативший страховые взносы в размере 4 221 руб. 24 коп. до 31.12.2020.
Статья: Новости от 18.01.2010
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2010, N 2)За I квартал 2010 г. организации, работающие на спецрежиме в виде уплаты единого налога на вмененный доход, должны отчитываться по новой форме декларации. Такие правила установлены Приказом Минфина России от 19.11.2009 N 119н. В частности, изменено наименование строки 030 разд. 3. Раньше она называлась "Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период", теперь - "Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за налоговый период в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также сумма страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование".
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2010, N 2)За I квартал 2010 г. организации, работающие на спецрежиме в виде уплаты единого налога на вмененный доход, должны отчитываться по новой форме декларации. Такие правила установлены Приказом Минфина России от 19.11.2009 N 119н. В частности, изменено наименование строки 030 разд. 3. Раньше она называлась "Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период", теперь - "Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за налоговый период в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиками вознаграждений работникам, занятым в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог, а также сумма страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование".
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 7)(-) 3. По мнению предпринимателя, орган ПФР должен возместить ему в составе судебных расходов НДФЛ и страховые взносы, уплаченные им в бюджет с суммы вознаграждения судебного представителя.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2020, N 7)(-) 3. По мнению предпринимателя, орган ПФР должен возместить ему в составе судебных расходов НДФЛ и страховые взносы, уплаченные им в бюджет с суммы вознаграждения судебного представителя.
Статья: ПСН-поправки: как ИП будут работать на патенте в 2021 году (комментарий к Закону от 23.11.2020 N 373-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 1)- в январе (то есть с нарушением срока) фиксированные страховые взносы на ОМС в сумме 8426 руб. за 2020 г.;
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2021, N 1)- в январе (то есть с нарушением срока) фиксированные страховые взносы на ОМС в сумме 8426 руб. за 2020 г.;
Статья: Обзор судебной практики
("Налоговый вестник", 2020, N 12)ИП обратилась в суд с заявлением к ГУ - УПФР о возврате излишне уплаченных страховых взносов. Установлено, что спорные отношения возникли до 01.01.2017. Суд указал, что с 01.01.2017 полномочия органов ПФР ограничены принятием решения о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней за периоды до 01.01.2017, при этом полномочиями по их фактическому возврату органы ПФР не обладают. Суд удовлетворил требование. Поскольку только ГУ - УПФР в силу императивных положений уполномочено на принятие решения о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов применительно к периодам, истекшим до 01.01.2017, а сумма, предъявленная к возврату, представителем фонда не оспаривается, то требования ИП являются обоснованными
("Налоговый вестник", 2020, N 12)ИП обратилась в суд с заявлением к ГУ - УПФР о возврате излишне уплаченных страховых взносов. Установлено, что спорные отношения возникли до 01.01.2017. Суд указал, что с 01.01.2017 полномочия органов ПФР ограничены принятием решения о возврате сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней за периоды до 01.01.2017, при этом полномочиями по их фактическому возврату органы ПФР не обладают. Суд удовлетворил требование. Поскольку только ГУ - УПФР в силу императивных положений уполномочено на принятие решения о возврате сумм излишне уплаченных страховых взносов применительно к периодам, истекшим до 01.01.2017, а сумма, предъявленная к возврату, представителем фонда не оспаривается, то требования ИП являются обоснованными
Вопрос: Об объекте налогообложения и налоговой базе по налогу при ПСН и уплате ИП страховых взносов за себя.
(Письмо Минфина России от 27.03.2020 N 03-11-11/24185)Таким образом, уплата страховых взносов индивидуальными предпринимателями в размере меньшем, чем установленный совокупный размер страховых взносов, приведет к недопоступлению страховых взносов, в частности, в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации и, соответственно, к возможным рискам, связанным с ограничением формирования объема пенсионных прав для данной категории застрахованных лиц.
(Письмо Минфина России от 27.03.2020 N 03-11-11/24185)Таким образом, уплата страховых взносов индивидуальными предпринимателями в размере меньшем, чем установленный совокупный размер страховых взносов, приведет к недопоступлению страховых взносов, в частности, в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации и, соответственно, к возможным рискам, связанным с ограничением формирования объема пенсионных прав для данной категории застрахованных лиц.
Вопрос: Об уплате страховых взносов ИП за себя.
(Письмо Минфина России от 18.02.2020 N 03-15-05/11198)Таким образом, уплата страховых взносов индивидуальными предпринимателями в размере меньшем, чем установленный совокупный размер страховых взносов, приведет к недопоступлению страховых взносов, в частности, в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации и, соответственно, к возможным рискам, связанным с ограничением формирования объема пенсионных прав для данной категории застрахованных лиц.
(Письмо Минфина России от 18.02.2020 N 03-15-05/11198)Таким образом, уплата страховых взносов индивидуальными предпринимателями в размере меньшем, чем установленный совокупный размер страховых взносов, приведет к недопоступлению страховых взносов, в частности, в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации и, соответственно, к возможным рискам, связанным с ограничением формирования объема пенсионных прав для данной категории застрахованных лиц.
Статья: Взносы ИП на ОПС по ставке 1%: особенности расчета за 2020 год
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 2)Общее правило таково: вся сумма взносов на ОПС за год у ИП не должна превышать установленного на этот год 8-кратного размера фиксированных взносов в ПФР. Что здесь должно быть умножено на 8 для пострадавших ИП:
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2021, N 2)Общее правило таково: вся сумма взносов на ОПС за год у ИП не должна превышать установленного на этот год 8-кратного размера фиксированных взносов в ПФР. Что здесь должно быть умножено на 8 для пострадавших ИП:
Статья: Основные налоговые поправки - 2018: взгляд через увеличительное стекло
(Стародубцева И.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 1)Страховые взносы на обязательное медицинское страхование установлены в фиксированном размере 5 840 руб. за расчетный период 2018 г., 6 884 руб. за расчетный период 2019 г. и 8 426 руб. за расчетный период 2020 г. (п. 1 ст. 430 НК РФ).
(Стародубцева И.)
("Новая бухгалтерия", 2018, N 1)Страховые взносы на обязательное медицинское страхование установлены в фиксированном размере 5 840 руб. за расчетный период 2018 г., 6 884 руб. за расчетный период 2019 г. и 8 426 руб. за расчетный период 2020 г. (п. 1 ст. 430 НК РФ).
Статья: Исчисление и уплата страховых взносов при закрытии-открытии ИП в течение года
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3)ФРПФР, ФОМС - фиксированный размер взносов за год в ПФ РФ и ФОМС;
(Гусаров Д.Ю.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 3)ФРПФР, ФОМС - фиксированный размер взносов за год в ПФ РФ и ФОМС;