Размер вычета на ребенка в 2017
Подборка наиболее важных документов по запросу Размер вычета на ребенка в 2017 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: У работницы - единственного родителя (в свидетельстве о рождении отец не указан) двое несовершеннолетних детей до 18 лет, при этом второй ребенок - инвалид (есть справка об инвалидности). Какие налоговые вычеты на детей положены работнице с 2025 г. и в каком размере?
(Консультация эксперта, 2025)Размер вычета на ребенка-инвалида для единственного родителя определяется путем сложения вычета "по инвалидности" и по "количеству детей" и при этом единственному родителю вычет предоставляется в двойном размере (п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015, Письма Минфина России от 07.11.2019 N 03-04-05/85821, от 20.03.2017 N 03-04-06/15803).
(Консультация эксперта, 2025)Размер вычета на ребенка-инвалида для единственного родителя определяется путем сложения вычета "по инвалидности" и по "количеству детей" и при этом единственному родителю вычет предоставляется в двойном размере (п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015, Письма Минфина России от 07.11.2019 N 03-04-05/85821, от 20.03.2017 N 03-04-06/15803).
Готовое решение: Как предоставить работникам стандартные вычеты на детей в различных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы определить итоговый размер вычета, причитающийся работнику на ребенка-инвалида, вы должны суммировать вычеты "по инвалидности" и "по количеству детей" (п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015, Письма Минфина России от 05.04.2024 N 03-04-06/31184, от 07.11.2019 N 03-04-05/85821, от 20.03.2017 N 03-04-06/15803).
(КонсультантПлюс, 2026)Чтобы определить итоговый размер вычета, причитающийся работнику на ребенка-инвалида, вы должны суммировать вычеты "по инвалидности" и "по количеству детей" (п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015, Письма Минфина России от 05.04.2024 N 03-04-06/31184, от 07.11.2019 N 03-04-05/85821, от 20.03.2017 N 03-04-06/15803).
Нормативные акты
Справочная информация: "Социальные налоговые вычеты, инвестиционные налоговые вычеты, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1. В отношении родителей (опекуна или попечителя) - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)1. В отношении родителей (опекуна или попечителя) - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Статья: Работник лишен родительских прав: что с детскими вычетами по НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)Таким образом, в нашем примере вычет сотруднице положен и на среднего, и на младшего ребенка. Но в каком размере: 2 800 руб. и 6 000 руб. как на второго и третьего или 1 400 руб. и 2 800 руб. как на первого и второго? Для этого нужен ответ на следующий вопрос.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)Таким образом, в нашем примере вычет сотруднице положен и на среднего, и на младшего ребенка. Но в каком размере: 2 800 руб. и 6 000 руб. как на второго и третьего или 1 400 руб. и 2 800 руб. как на первого и второго? Для этого нужен ответ на следующий вопрос.
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)6.2. Размер налогового вычета на обучение
(КонсультантПлюс, 2026)6.2. Размер налогового вычета на обучение
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)"Детский" вычет в двойном размере.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)"Детский" вычет в двойном размере.
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 г. для получения стандартных вычетов на детей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Расчет стандартных вычетов на детей производится в Приложении 5, где отражается следующая информация (п. п. 76, 80 Порядка):
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Расчет стандартных вычетов на детей производится в Приложении 5, где отражается следующая информация (п. п. 76, 80 Порядка):
Статья: ФНС России планирует скорректировать коды доходов и вычетов по НДФЛ
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 34)Для этих видов доходов вводятся новые коды 2017 и 2018.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 34)Для этих видов доходов вводятся новые коды 2017 и 2018.
Вопрос: Может ли супруг воспользоваться социальным вычетом по НДФЛ на обучение супруги, если она получает образование дистанционно?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)При этом очное обучение может проходить дистанционно. Согласно позиции, отраженной, например, в Письмах Минфина России от 25.09.2017 N 03-04-07/61763 (направлено Письмом ФНС России от 12.10.2017 N ГД-4-11/20605), УФНС России по г. Москве от 07.06.2024 N 20-21/071302@, дистанционный способ обучения - это не форма, а образовательная технология, которая позволяет общаться преподавателю и ученику. Данная позиция сформирована в отношении предоставления социального вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной родителем за обучение ребенка. Полагаем, что она применима также в отношении социального вычета на обучение супруги.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)При этом очное обучение может проходить дистанционно. Согласно позиции, отраженной, например, в Письмах Минфина России от 25.09.2017 N 03-04-07/61763 (направлено Письмом ФНС России от 12.10.2017 N ГД-4-11/20605), УФНС России по г. Москве от 07.06.2024 N 20-21/071302@, дистанционный способ обучения - это не форма, а образовательная технология, которая позволяет общаться преподавателю и ученику. Данная позиция сформирована в отношении предоставления социального вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной родителем за обучение ребенка. Полагаем, что она применима также в отношении социального вычета на обучение супруги.
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2026)если у работника ребенок-инвалид, положен дополнительный вычет - 12 000 руб. Вычет в таком размере предоставляется как родителю, его супругу (супруге), усыновителю, так и опекуну, попечителю, приемному родителю и его супруге (супругу).
(КонсультантПлюс, 2026)если у работника ребенок-инвалид, положен дополнительный вычет - 12 000 руб. Вычет в таком размере предоставляется как родителю, его супругу (супруге), усыновителю, так и опекуну, попечителю, приемному родителю и его супруге (супругу).
Ситуация: Как получить налоговый вычет по НДФЛ на детей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Документами, подтверждающими право на вычет, в частности, являются (п. 2.1 ст. 9 Закона от 15.11.1997 N 143-ФЗ; Письмо УФНС России по г. Москве от 26.12.2017 N 20-15/227433@):
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Документами, подтверждающими право на вычет, в частности, являются (п. 2.1 ст. 9 Закона от 15.11.1997 N 143-ФЗ; Письмо УФНС России по г. Москве от 26.12.2017 N 20-15/227433@):