Размер суточных в 2019 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Размер суточных в 2019 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Автономные учреждения (правомочия и ограничения)
(КонсультантПлюс, 2025)Неправомерна выплата работникам государственного автономного учреждения суточных в повышенном размере, установленном нормативным актом субъекта РФ, за счет субвенций из федерального бюджета
(КонсультантПлюс, 2025)Неправомерна выплата работникам государственного автономного учреждения суточных в повышенном размере, установленном нормативным актом субъекта РФ, за счет субвенций из федерального бюджета
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 01.02.2024 по делу N 88-1476/2024 (УИД 18RS0001-02-2021-001948-87)
Категория спора: Защита прав и интересов работодателя.
Требования работодателя: О признании недействительным акта о несчастном случае на производстве в части изменения степени вины работника.
Обстоятельства: Акт о несчастном случае составлен в соответствии с требованиями закона, в действиях работника отсутствует грубая неосторожность.
Решение: Отказано.Суд апелляционной инстанции с учетом, п. 5.6 и п. 5.8 Положения о разъездном характере работы, утвержденного директором ООО "Мотолидер" ФИО14 1 ноября 2016 года, согласно которым компенсация дополнительных расходов выплачивается на основании надлежащим образом оформленных маршрутных листов и путевых листов, компенсация дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства, выплачиваются в размере 1000 рублей за каждый день служебной поездки, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также дня вынужденной остановки в пути, пришел к выводу о не представлении истцом доказательств создания материальных условий работнику П.С. для осуществления ночлега в гостинице с 8 на 9 ноября 2019 года, поскольку доказательств выдачи ответчику денежных средств (суточных) для оплаты гостиницы представлено не было. Положение о разъездном характере работы, предусматривает отдых работника в транспортном средстве на местах стоянок транспортных средств при условии, если характер выполняемого служебного поручения и условия транспортного сообщения позволяют работнику ежедневно возвращаться к постоянному месту жительства или в случае невозможности возвращения (пункт 5.7). Наличие таких условий истцом не доказано. Как установлено, П.С. проживает в <...>, истец ООО "Мотолидер" также находится в указанном городе, а стоянка на отдых была осуществлена П.С. в г. Тула при следовании в г. Москва для перевозки груза. С учетом этого, выводы суда в данной части являются обоснованными.
Категория спора: Защита прав и интересов работодателя.
Требования работодателя: О признании недействительным акта о несчастном случае на производстве в части изменения степени вины работника.
Обстоятельства: Акт о несчастном случае составлен в соответствии с требованиями закона, в действиях работника отсутствует грубая неосторожность.
Решение: Отказано.Суд апелляционной инстанции с учетом, п. 5.6 и п. 5.8 Положения о разъездном характере работы, утвержденного директором ООО "Мотолидер" ФИО14 1 ноября 2016 года, согласно которым компенсация дополнительных расходов выплачивается на основании надлежащим образом оформленных маршрутных листов и путевых листов, компенсация дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства, выплачиваются в размере 1000 рублей за каждый день служебной поездки, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также дня вынужденной остановки в пути, пришел к выводу о не представлении истцом доказательств создания материальных условий работнику П.С. для осуществления ночлега в гостинице с 8 на 9 ноября 2019 года, поскольку доказательств выдачи ответчику денежных средств (суточных) для оплаты гостиницы представлено не было. Положение о разъездном характере работы, предусматривает отдых работника в транспортном средстве на местах стоянок транспортных средств при условии, если характер выполняемого служебного поручения и условия транспортного сообщения позволяют работнику ежедневно возвращаться к постоянному месту жительства или в случае невозможности возвращения (пункт 5.7). Наличие таких условий истцом не доказано. Как установлено, П.С. проживает в <...>, истец ООО "Мотолидер" также находится в указанном городе, а стоянка на отдых была осуществлена П.С. в г. Тула при следовании в г. Москва для перевозки груза. С учетом этого, выводы суда в данной части являются обоснованными.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Таким образом, выплаты, направленные на возмещение работодателем документально подтвержденных расходов работника, связанных с его служебными поездками, не облагаются страховыми взносами. Суточные не облагаются взносами в размере, установленном локальным нормативным актом, для них документального подтверждения не требуется (Письмо Минфина России от 17.01.2019 N 03-15-05/1909).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Таким образом, выплаты, направленные на возмещение работодателем документально подтвержденных расходов работника, связанных с его служебными поездками, не облагаются страховыми взносами. Суточные не облагаются взносами в размере, установленном локальным нормативным актом, для них документального подтверждения не требуется (Письмо Минфина России от 17.01.2019 N 03-15-05/1909).
Вопрос: Как провести аудит расчетов с подотчетными лицами?
(Консультация эксперта, 2025)приказов об установлении размера суточных и лимита на возмещение расходов на проезд, проживание в командировках;
(Консультация эксперта, 2025)приказов об установлении размера суточных и лимита на возмещение расходов на проезд, проживание в командировках;
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2005 N 812
(ред. от 28.10.2022)
"О размере и порядке выплаты суточных и надбавок к суточным при служебных командировках на территории иностранных государств работников, заключивших трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работников государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений, военнослужащих, проходящих военную службу по контракту в Вооруженных Силах Российской Федерации, федеральных органах исполнительной власти и федеральных государственных органах, в которых федеральным законом предусмотрена военная служба, а также о размере и порядке возмещения указанным военнослужащим дополнительных расходов при служебных командировках на территории иностранных государств"2. Министерству труда и социальной защиты Российской Федерации по согласованию с Министерством иностранных дел Российской Федерации в случае необходимости вносить в установленном порядке в Правительство Российской Федерации проекты актов Правительства Российской Федерации о внесении изменений в размеры суточных в иностранной валюте, предусмотренные настоящим постановлением, а также об установлении размеров суточных в иностранной валюте при служебных командировках работников, военнослужащих на территории иностранных государств в случае, если они не были установлены.
(ред. от 28.10.2022)
"О размере и порядке выплаты суточных и надбавок к суточным при служебных командировках на территории иностранных государств работников, заключивших трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работников государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений, военнослужащих, проходящих военную службу по контракту в Вооруженных Силах Российской Федерации, федеральных органах исполнительной власти и федеральных государственных органах, в которых федеральным законом предусмотрена военная служба, а также о размере и порядке возмещения указанным военнослужащим дополнительных расходов при служебных командировках на территории иностранных государств"2. Министерству труда и социальной защиты Российской Федерации по согласованию с Министерством иностранных дел Российской Федерации в случае необходимости вносить в установленном порядке в Правительство Российской Федерации проекты актов Правительства Российской Федерации о внесении изменений в размеры суточных в иностранной валюте, предусмотренные настоящим постановлением, а также об установлении размеров суточных в иностранной валюте при служебных командировках работников, военнослужащих на территории иностранных государств в случае, если они не были установлены.
Готовое решение: Как отразить различные выплаты в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)В расчете 6-НДФЛ выходные пособия, в том числе при увольнении по соглашению сторон, выплачиваемые в пределах необлагаемых размеров, не отражаются (п. 1 ст. 217 НК РФ, Письма ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@, от 23.03.2016 N БС-4-11/4901). Разъяснения ФНС России даны в период действия устаревшей формы расчета 6-НДФЛ, однако полагаем, что они по-прежнему актуальны.
(КонсультантПлюс, 2025)В расчете 6-НДФЛ выходные пособия, в том числе при увольнении по соглашению сторон, выплачиваемые в пределах необлагаемых размеров, не отражаются (п. 1 ст. 217 НК РФ, Письма ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6839@, от 23.03.2016 N БС-4-11/4901). Разъяснения ФНС России даны в период действия устаревшей формы расчета 6-НДФЛ, однако полагаем, что они по-прежнему актуальны.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)При расчете дохода, в пределах которого у налогоплательщика сохраняется право на получение "детских" вычетов, не учитываются суммы, полностью или частично освобожденные от налогообложения на основании статьи 217 НК РФ: суточные в пределах 700 (2 500) рублей, материальная помощь и стоимость подарков в пределах 4 000 рублей, материальная помощь при рождении ребенка в пределах 50 000 рублей и т.д. (письмо ФНС России от 09.08.2019 N СД-4-11/15807@). Таким образом, размер дохода определяют по формуле:
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)При расчете дохода, в пределах которого у налогоплательщика сохраняется право на получение "детских" вычетов, не учитываются суммы, полностью или частично освобожденные от налогообложения на основании статьи 217 НК РФ: суточные в пределах 700 (2 500) рублей, материальная помощь и стоимость подарков в пределах 4 000 рублей, материальная помощь при рождении ребенка в пределах 50 000 рублей и т.д. (письмо ФНС России от 09.08.2019 N СД-4-11/15807@). Таким образом, размер дохода определяют по формуле:
Статья: К вопросу о возмещении вреда, причиненного ошибочным административным принуждением. Комментарий к Определению Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 18.05.2018 N 305-ЭС17-21628 в контексте Постановления КС РФ от 15.07.2020 N 36-П
(Маркелова А.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 2)2.2.1. Гражданин Шарафутдинов, управляя автомобилем КамАЗ, был остановлен сотрудником ГИБДД, которым было установлено, что гражданин без специального разрешения управлял автомобилем с превышением нагрузки на оси. Автомобиль был задержан и перемещен на специализированную стоянку. При повторном взвешивании нарушения не были обнаружены, также выяснилось, что первое взвешивание проводилось в ненадлежащих условиях. Дело об административном нарушении прекращено судом. Истец просил возместить убытки в размере расходов на представителя, стоимости экспертного исследования, стоимости хранения транспортного средства на стоянке, стоимости суточного проживания в гостинице. Суды удовлетворили иск об убытках, указав, что факт прекращения дела свидетельствует о незаконности административного преследования. Верховный Суд отправил дело на новое рассмотрение (Определение СКГД ВС РФ от 16.04.2019 N 80-КГ19-2). При повторном рассмотрении дела суды отказали в возмещении убытков полностью, указав, что действия сотрудников органов внутренних дел по составлению протокола и возбуждению дела об административном правонарушении были правомерными.
(Маркелова А.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 2)2.2.1. Гражданин Шарафутдинов, управляя автомобилем КамАЗ, был остановлен сотрудником ГИБДД, которым было установлено, что гражданин без специального разрешения управлял автомобилем с превышением нагрузки на оси. Автомобиль был задержан и перемещен на специализированную стоянку. При повторном взвешивании нарушения не были обнаружены, также выяснилось, что первое взвешивание проводилось в ненадлежащих условиях. Дело об административном нарушении прекращено судом. Истец просил возместить убытки в размере расходов на представителя, стоимости экспертного исследования, стоимости хранения транспортного средства на стоянке, стоимости суточного проживания в гостинице. Суды удовлетворили иск об убытках, указав, что факт прекращения дела свидетельствует о незаконности административного преследования. Верховный Суд отправил дело на новое рассмотрение (Определение СКГД ВС РФ от 16.04.2019 N 80-КГ19-2). При повторном рассмотрении дела суды отказали в возмещении убытков полностью, указав, что действия сотрудников органов внутренних дел по составлению протокола и возбуждению дела об административном правонарушении были правомерными.
"Комментарий к Закону Российской Федерации от 21 февраля 1992 г. N 2395-1 "О недрах"
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Аверина К.Н., Бергер Е.В., Борисов А.А., Ведышева Н.О., Гаевская Е.Ю., Иванова Ж.Б., Камынина Н.Р., Коновальчикова С.С., Левочко В.В., Марьин Е.В., Налетов К.И., Чернусь Н.Ю., Вагина (Шихалева) О.В., Бабич А.А., Котухов С.А., Югова Л.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Пример. Суды, оценив два условия недропользовательской лицензии о величине среднесуточного отбора подземных вод 15 куб. м в сутки и о максимальном суточном водоотборе - 1 094 куб. м в сутки, сделали вывод о том, что спорный участок не может быть отнесен к категории недр местного значения, так как превышен установленный законом объем добычи (см. Постановление Арбитражного суда Московского округа от 16.07.2020 N Ф05-9445/2020 по делу N А40-240289/2019).
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Аверина К.Н., Бергер Е.В., Борисов А.А., Ведышева Н.О., Гаевская Е.Ю., Иванова Ж.Б., Камынина Н.Р., Коновальчикова С.С., Левочко В.В., Марьин Е.В., Налетов К.И., Чернусь Н.Ю., Вагина (Шихалева) О.В., Бабич А.А., Котухов С.А., Югова Л.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Пример. Суды, оценив два условия недропользовательской лицензии о величине среднесуточного отбора подземных вод 15 куб. м в сутки и о максимальном суточном водоотборе - 1 094 куб. м в сутки, сделали вывод о том, что спорный участок не может быть отнесен к категории недр местного значения, так как превышен установленный законом объем добычи (см. Постановление Арбитражного суда Московского округа от 16.07.2020 N Ф05-9445/2020 по делу N А40-240289/2019).
Вопрос: Какие предъявляются требования к установке септиков?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Септики следует применять для предварительной обработки сточных вод в количестве до 15 м3/сут, поступающих на системы подземной фильтрации. При расходе сточных вод до 5 м3/сут общий гидравлический объем септика должен приниматься в размере 3-кратного суточного притока. При расходе до 1 м3/сут септик принимается однокамерным, свыше 1 м3/сут - двухкамерным, при этом первая камера предусматривается объемом в 75% общей вместительности септика (п. п. 4.3.1 - 4.3.3 ВНТП-К-97 "Канализация сельских населенных пунктов и фермерских хозяйств" (введены в действие Минсельхозпродом РФ 01.01.1997), далее - ВНТП-К-97).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Септики следует применять для предварительной обработки сточных вод в количестве до 15 м3/сут, поступающих на системы подземной фильтрации. При расходе сточных вод до 5 м3/сут общий гидравлический объем септика должен приниматься в размере 3-кратного суточного притока. При расходе до 1 м3/сут септик принимается однокамерным, свыше 1 м3/сут - двухкамерным, при этом первая камера предусматривается объемом в 75% общей вместительности септика (п. п. 4.3.1 - 4.3.3 ВНТП-К-97 "Канализация сельских населенных пунктов и фермерских хозяйств" (введены в действие Минсельхозпродом РФ 01.01.1997), далее - ВНТП-К-97).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нормируются ли выплаты суточных работнику, который направляется в однодневную командировку в РФ или может ежедневно возвращаться из командировки домой, в целях обложения НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ (до 31.12.2019 включительно - п. 3 ст. 217 НК РФ) все виды предусмотренных законодательством компенсационных выплат, связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (в частности, возмещение командировочных расходов), не облагаются НДФЛ в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством. При этом суточные освобождаются от обложения НДФЛ в размере, не превышающем 700 руб. за каждый день командировки на территории РФ.
Нормируются ли выплаты суточных работнику, который направляется в однодневную командировку в РФ или может ежедневно возвращаться из командировки домой, в целях обложения НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ (до 31.12.2019 включительно - п. 3 ст. 217 НК РФ) все виды предусмотренных законодательством компенсационных выплат, связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (в частности, возмещение командировочных расходов), не облагаются НДФЛ в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством. При этом суточные освобождаются от обложения НДФЛ в размере, не превышающем 700 руб. за каждый день командировки на территории РФ.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты
(КонсультантПлюс, 2025)суточные, выплаченные сверх норм (в части превышения), отразите кодом дохода 2015 либо 2017. Суточные, выплаченные в пределах норм, НДФЛ не облагаются. Не облагаемые НДФЛ доходы в справке не отражаются (Письмо Минфина России от 02.04.2019 N 03-04-05/22860);
(КонсультантПлюс, 2025)суточные, выплаченные сверх норм (в части превышения), отразите кодом дохода 2015 либо 2017. Суточные, выплаченные в пределах норм, НДФЛ не облагаются. Не облагаемые НДФЛ доходы в справке не отражаются (Письмо Минфина России от 02.04.2019 N 03-04-05/22860);
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагаются ли НДФЛ суточные работнику, который направляется в однодневную командировку или может ежедневно возвращаться из командировки домой
(КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с п. 1 ст. 217 НК РФ (до 31.12.2019 включительно - п. 3 ст. 217 НК РФ) все виды установленных законодательством компенсационных выплат, связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (в частности, возмещение командировочных расходов), не облагаются НДФЛ. Такое освобождение от НДФЛ возможно в пределах норм, предусмотренных законодательством. При этом суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством, освобождаются от обложения НДФЛ в размере не более 700 руб. за каждый день командировки на территории РФ и 2 500 руб. за каждый день нахождения в заграничной командировке.
Облагаются ли НДФЛ суточные работнику, который направляется в однодневную командировку или может ежедневно возвращаться из командировки домой
(КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с п. 1 ст. 217 НК РФ (до 31.12.2019 включительно - п. 3 ст. 217 НК РФ) все виды установленных законодательством компенсационных выплат, связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (в частности, возмещение командировочных расходов), не облагаются НДФЛ. Такое освобождение от НДФЛ возможно в пределах норм, предусмотренных законодательством. При этом суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством, освобождаются от обложения НДФЛ в размере не более 700 руб. за каждый день командировки на территории РФ и 2 500 руб. за каждый день нахождения в заграничной командировке.
Статья: О налогообложении командировочных расходов
(Новикова С.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Суммы суточных, превышающие вышеназванные размеры, подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке (см. Письмо Минфина России от 16.12.2019 N 03-04-05/98037):
(Новикова С.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Суммы суточных, превышающие вышеназванные размеры, подлежат обложению НДФЛ в установленном порядке (см. Письмо Минфина России от 16.12.2019 N 03-04-05/98037):