Размер суточных в 2019 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Размер суточных в 2019 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Автономные учреждения (правомочия и ограничения)
(КонсультантПлюс, 2026)Неправомерна выплата работникам государственного автономного учреждения суточных в повышенном размере, установленном нормативным актом субъекта РФ, за счет субвенций из федерального бюджета
(КонсультантПлюс, 2026)Неправомерна выплата работникам государственного автономного учреждения суточных в повышенном размере, установленном нормативным актом субъекта РФ, за счет субвенций из федерального бюджета
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 01.02.2024 по делу N 88-1476/2024 (УИД 18RS0001-02-2021-001948-87)
Категория спора: Защита прав и интересов работодателя.
Требования работодателя: О признании недействительным акта о несчастном случае на производстве в части изменения степени вины работника.
Обстоятельства: Акт о несчастном случае составлен в соответствии с требованиями закона, в действиях работника отсутствует грубая неосторожность.
Решение: Отказано.Суд апелляционной инстанции с учетом, п. 5.6 и п. 5.8 Положения о разъездном характере работы, утвержденного директором ООО "Мотолидер" ФИО14 1 ноября 2016 года, согласно которым компенсация дополнительных расходов выплачивается на основании надлежащим образом оформленных маршрутных листов и путевых листов, компенсация дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства, выплачиваются в размере 1000 рублей за каждый день служебной поездки, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также дня вынужденной остановки в пути, пришел к выводу о не представлении истцом доказательств создания материальных условий работнику П.С. для осуществления ночлега в гостинице с 8 на 9 ноября 2019 года, поскольку доказательств выдачи ответчику денежных средств (суточных) для оплаты гостиницы представлено не было. Положение о разъездном характере работы, предусматривает отдых работника в транспортном средстве на местах стоянок транспортных средств при условии, если характер выполняемого служебного поручения и условия транспортного сообщения позволяют работнику ежедневно возвращаться к постоянному месту жительства или в случае невозможности возвращения (пункт 5.7). Наличие таких условий истцом не доказано. Как установлено, П.С. проживает в <...>, истец ООО "Мотолидер" также находится в указанном городе, а стоянка на отдых была осуществлена П.С. в г. Тула при следовании в г. Москва для перевозки груза. С учетом этого, выводы суда в данной части являются обоснованными.
Категория спора: Защита прав и интересов работодателя.
Требования работодателя: О признании недействительным акта о несчастном случае на производстве в части изменения степени вины работника.
Обстоятельства: Акт о несчастном случае составлен в соответствии с требованиями закона, в действиях работника отсутствует грубая неосторожность.
Решение: Отказано.Суд апелляционной инстанции с учетом, п. 5.6 и п. 5.8 Положения о разъездном характере работы, утвержденного директором ООО "Мотолидер" ФИО14 1 ноября 2016 года, согласно которым компенсация дополнительных расходов выплачивается на основании надлежащим образом оформленных маршрутных листов и путевых листов, компенсация дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства, выплачиваются в размере 1000 рублей за каждый день служебной поездки, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также дня вынужденной остановки в пути, пришел к выводу о не представлении истцом доказательств создания материальных условий работнику П.С. для осуществления ночлега в гостинице с 8 на 9 ноября 2019 года, поскольку доказательств выдачи ответчику денежных средств (суточных) для оплаты гостиницы представлено не было. Положение о разъездном характере работы, предусматривает отдых работника в транспортном средстве на местах стоянок транспортных средств при условии, если характер выполняемого служебного поручения и условия транспортного сообщения позволяют работнику ежедневно возвращаться к постоянному месту жительства или в случае невозможности возвращения (пункт 5.7). Наличие таких условий истцом не доказано. Как установлено, П.С. проживает в <...>, истец ООО "Мотолидер" также находится в указанном городе, а стоянка на отдых была осуществлена П.С. в г. Тула при следовании в г. Москва для перевозки груза. С учетом этого, выводы суда в данной части являются обоснованными.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Таким образом, выплаты, направленные на возмещение работодателем документально подтвержденных расходов работника, связанных с его служебными поездками, не облагаются страховыми взносами. Суточные не облагаются взносами в размере, установленном локальным нормативным актом, для них документального подтверждения не требуется (Письмо Минфина России от 17.01.2019 N 03-15-05/1909).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Таким образом, выплаты, направленные на возмещение работодателем документально подтвержденных расходов работника, связанных с его служебными поездками, не облагаются страховыми взносами. Суточные не облагаются взносами в размере, установленном локальным нормативным актом, для них документального подтверждения не требуется (Письмо Минфина России от 17.01.2019 N 03-15-05/1909).
Вопрос: Как провести аудит расчетов с подотчетными лицами?
(Консультация эксперта, 2026)приказов об установлении размера суточных и лимита на возмещение расходов на проезд, проживание в командировках;
(Консультация эксперта, 2026)приказов об установлении размера суточных и лимита на возмещение расходов на проезд, проживание в командировках;
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2005 N 812
(ред. от 28.10.2022)
"О размере и порядке выплаты суточных и надбавок к суточным при служебных командировках на территории иностранных государств работников, заключивших трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работников государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений, военнослужащих, проходящих военную службу по контракту в Вооруженных Силах Российской Федерации, федеральных органах исполнительной власти и федеральных государственных органах, в которых федеральным законом предусмотрена военная служба, а также о размере и порядке возмещения указанным военнослужащим дополнительных расходов при служебных командировках на территории иностранных государств"2. Министерству труда и социальной защиты Российской Федерации по согласованию с Министерством иностранных дел Российской Федерации в случае необходимости вносить в установленном порядке в Правительство Российской Федерации проекты актов Правительства Российской Федерации о внесении изменений в размеры суточных в иностранной валюте, предусмотренные настоящим постановлением, а также об установлении размеров суточных в иностранной валюте при служебных командировках работников, военнослужащих на территории иностранных государств в случае, если они не были установлены.
(ред. от 28.10.2022)
"О размере и порядке выплаты суточных и надбавок к суточным при служебных командировках на территории иностранных государств работников, заключивших трудовой договор о работе в федеральных государственных органах, работников государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, федеральных государственных учреждений, военнослужащих, проходящих военную службу по контракту в Вооруженных Силах Российской Федерации, федеральных органах исполнительной власти и федеральных государственных органах, в которых федеральным законом предусмотрена военная служба, а также о размере и порядке возмещения указанным военнослужащим дополнительных расходов при служебных командировках на территории иностранных государств"2. Министерству труда и социальной защиты Российской Федерации по согласованию с Министерством иностранных дел Российской Федерации в случае необходимости вносить в установленном порядке в Правительство Российской Федерации проекты актов Правительства Российской Федерации о внесении изменений в размеры суточных в иностранной валюте, предусмотренные настоящим постановлением, а также об установлении размеров суточных в иностранной валюте при служебных командировках работников, военнослужащих на территории иностранных государств в случае, если они не были установлены.
Вопрос: Какие предъявляются требования к установке септиков?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Септики следует применять для предварительной обработки сточных вод в количестве до 15 м3/сут, поступающих на системы подземной фильтрации. При расходе сточных вод до 5 м3/сут общий гидравлический объем септика должен приниматься в размере 3-кратного суточного притока. При расходе до 1 м3/сут септик принимается однокамерным, свыше 1 м3/сут - двухкамерным, при этом первая камера предусматривается объемом в 75% общей вместительности септика (п. п. 4.3.1 - 4.3.3 ВНТП-К-97 "Канализация сельских населенных пунктов и фермерских хозяйств" (введены в действие Минсельхозпродом РФ 01.01.1997), далее - ВНТП-К-97).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Септики следует применять для предварительной обработки сточных вод в количестве до 15 м3/сут, поступающих на системы подземной фильтрации. При расходе сточных вод до 5 м3/сут общий гидравлический объем септика должен приниматься в размере 3-кратного суточного притока. При расходе до 1 м3/сут септик принимается однокамерным, свыше 1 м3/сут - двухкамерным, при этом первая камера предусматривается объемом в 75% общей вместительности септика (п. п. 4.3.1 - 4.3.3 ВНТП-К-97 "Канализация сельских населенных пунктов и фермерских хозяйств" (введены в действие Минсельхозпродом РФ 01.01.1997), далее - ВНТП-К-97).
Статья: Оплата командировки врачей для участия в семинарах - это "нецелевка"?
(Зарипова М.)
("Госконтроль: проверки, нарушения, ответственность", 2026, N 2)В Определении ВС РФ от 31.05.2021 N 301-ЭС21-9779 по делу N А29-411/2020 рассматривался спор, касающийся выплат суточных в повышенном размере при направлении работника на повышение квалификации. Арбитры отметили, что средства ОМС в силу их целевого характера не могут являться источником возмещения всех затрат медицинской организации, а служат источником финансового обеспечения расходов медицинских организаций в пределах и на условиях, прямо предусмотренных законодательством РФ.
(Зарипова М.)
("Госконтроль: проверки, нарушения, ответственность", 2026, N 2)В Определении ВС РФ от 31.05.2021 N 301-ЭС21-9779 по делу N А29-411/2020 рассматривался спор, касающийся выплат суточных в повышенном размере при направлении работника на повышение квалификации. Арбитры отметили, что средства ОМС в силу их целевого характера не могут являться источником возмещения всех затрат медицинской организации, а служат источником финансового обеспечения расходов медицинских организаций в пределах и на условиях, прямо предусмотренных законодательством РФ.
Вопрос: Вправе ли организация удержать из заработной платы работника ошибочно выплаченные дважды суточные? Как взыскать излишне выплаченную сумму? Если решено ее не взыскивать, то надо ли начислять страховые взносы и удерживать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)В таком случае можно попросить работника вернуть сумму добровольно, представив соответствующее заявление в бухгалтерию работодателя. Вычет из зарплаты суммы переплаты при наличии заявления работника не является удержанием по смыслу ст. 137 ТК РФ; такое уменьшение размера зарплаты - результат волеизъявления работника распорядиться начисленной зарплатой. При этом положения ст. 138 ТК РФ по ограничению размера удержаний не применяются (разд. 5 "Удержания из заработной платы по волеизъявлению работника" Руководства, Письма Роструда от 10.10.2019 N ПГ/25776-6-1, от 07.10.2019 N ПГ/25778-6-1, от 26.09.2012 N ПГ/7156-6-1).
(Консультация эксперта, 2024)В таком случае можно попросить работника вернуть сумму добровольно, представив соответствующее заявление в бухгалтерию работодателя. Вычет из зарплаты суммы переплаты при наличии заявления работника не является удержанием по смыслу ст. 137 ТК РФ; такое уменьшение размера зарплаты - результат волеизъявления работника распорядиться начисленной зарплатой. При этом положения ст. 138 ТК РФ по ограничению размера удержаний не применяются (разд. 5 "Удержания из заработной платы по волеизъявлению работника" Руководства, Письма Роструда от 10.10.2019 N ПГ/25776-6-1, от 07.10.2019 N ПГ/25778-6-1, от 26.09.2012 N ПГ/7156-6-1).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ командировочные выплаты
(КонсультантПлюс, 2026)суточные, выплаченные сверх норм (в части превышения), отразите кодом дохода 2015 либо 2017. Суточные, выплаченные в пределах норм, НДФЛ не облагаются. Не облагаемые НДФЛ доходы в справке не отражаются (Письмо Минфина России от 02.04.2019 N 03-04-05/22860);
(КонсультантПлюс, 2026)суточные, выплаченные сверх норм (в части превышения), отразите кодом дохода 2015 либо 2017. Суточные, выплаченные в пределах норм, НДФЛ не облагаются. Не облагаемые НДФЛ доходы в справке не отражаются (Письмо Минфина России от 02.04.2019 N 03-04-05/22860);
Статья: Несостоявшаяся командировка: учет и налогообложение
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 12)Когда работник не вернул выделенные для командировки под отчет средства, работодатель вправе удержать из его заработной платы невозвращенную сумму. Для этого необходимо составить приказ в произвольной форме об удержании и получить согласие сотрудника, который должен в письменной форме подтвердить, что не оспаривает оснований и размеров удержания (Письмо Роструда от 07.10.2019 N ПГ/25778-6-1). Максимальный размер удержаний из заработной платы работника - 20% от начисленной суммы за минусом НДФЛ.
(Антонов Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2025, N 12)Когда работник не вернул выделенные для командировки под отчет средства, работодатель вправе удержать из его заработной платы невозвращенную сумму. Для этого необходимо составить приказ в произвольной форме об удержании и получить согласие сотрудника, который должен в письменной форме подтвердить, что не оспаривает оснований и размеров удержания (Письмо Роструда от 07.10.2019 N ПГ/25778-6-1). Максимальный размер удержаний из заработной платы работника - 20% от начисленной суммы за минусом НДФЛ.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нормируются ли выплаты суточных работнику, который направляется в однодневную командировку в РФ или может ежедневно возвращаться из командировки домой, в целях обложения НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ (до 31.12.2019 включительно - п. 3 ст. 217 НК РФ) все виды предусмотренных законодательством компенсационных выплат, связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (в частности, возмещение командировочных расходов), не облагаются НДФЛ в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством. При этом суточные освобождаются от обложения НДФЛ в размере, не превышающем 700 руб. за каждый день командировки на территории РФ.
Нормируются ли выплаты суточных работнику, который направляется в однодневную командировку в РФ или может ежедневно возвращаться из командировки домой, в целях обложения НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ (до 31.12.2019 включительно - п. 3 ст. 217 НК РФ) все виды предусмотренных законодательством компенсационных выплат, связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (в частности, возмещение командировочных расходов), не облагаются НДФЛ в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством. При этом суточные освобождаются от обложения НДФЛ в размере, не превышающем 700 руб. за каждый день командировки на территории РФ.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)При расчете дохода, в пределах которого у налогоплательщика сохраняется право на получение "детских" вычетов, не учитываются суммы, полностью или частично освобожденные от налогообложения на основании статьи 217 НК РФ: суточные в пределах 700 (2 500) рублей, материальная помощь и стоимость подарков в пределах 4 000 рублей, материальная помощь при рождении ребенка в пределах 50 000 рублей и т.д. (письмо ФНС России от 09.08.2019 N СД-4-11/15807@). Таким образом, размер дохода определяют по формуле:
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)При расчете дохода, в пределах которого у налогоплательщика сохраняется право на получение "детских" вычетов, не учитываются суммы, полностью или частично освобожденные от налогообложения на основании статьи 217 НК РФ: суточные в пределах 700 (2 500) рублей, материальная помощь и стоимость подарков в пределах 4 000 рублей, материальная помощь при рождении ребенка в пределах 50 000 рублей и т.д. (письмо ФНС России от 09.08.2019 N СД-4-11/15807@). Таким образом, размер дохода определяют по формуле:
Готовое решение: Какому КВР соответствует подстатья 212 "Прочие несоциальные выплаты персоналу в денежной форме" КОСГУ
(КонсультантПлюс, 2026)133 - для военнослужащих и приравненных к ним лиц
(КонсультантПлюс, 2026)133 - для военнослужащих и приравненных к ним лиц
"Комментарий к Закону Российской Федерации от 21 февраля 1992 г. N 2395-1 "О недрах"
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Аверина К.Н., Бергер Е.В., Борисов А.А., Ведышева Н.О., Гаевская Е.Ю., Иванова Ж.Б., Камынина Н.Р., Коновальчикова С.С., Левочко В.В., Марьин Е.В., Налетов К.И., Чернусь Н.Ю., Вагина (Шихалева) О.В., Бабич А.А., Котухов С.А., Югова Л.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Пример. Суды, оценив два условия недропользовательской лицензии о величине среднесуточного отбора подземных вод 15 куб. м в сутки и о максимальном суточном водоотборе - 1 094 куб. м в сутки, сделали вывод о том, что спорный участок не может быть отнесен к категории недр местного значения, так как превышен установленный законом объем добычи (см. Постановление Арбитражного суда Московского округа от 16.07.2020 N Ф05-9445/2020 по делу N А40-240289/2019).
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Аверина К.Н., Бергер Е.В., Борисов А.А., Ведышева Н.О., Гаевская Е.Ю., Иванова Ж.Б., Камынина Н.Р., Коновальчикова С.С., Левочко В.В., Марьин Е.В., Налетов К.И., Чернусь Н.Ю., Вагина (Шихалева) О.В., Бабич А.А., Котухов С.А., Югова Л.И.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Пример. Суды, оценив два условия недропользовательской лицензии о величине среднесуточного отбора подземных вод 15 куб. м в сутки и о максимальном суточном водоотборе - 1 094 куб. м в сутки, сделали вывод о том, что спорный участок не может быть отнесен к категории недр местного значения, так как превышен установленный законом объем добычи (см. Постановление Арбитражного суда Московского округа от 16.07.2020 N Ф05-9445/2020 по делу N А40-240289/2019).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагаются ли НДФЛ суточные работнику, который направляется в однодневную командировку или может ежедневно возвращаться из командировки домой
(КонсультантПлюс, 2026)В соответствии с п. 1 ст. 217 НК РФ (до 31.12.2019 включительно - п. 3 ст. 217 НК РФ) все виды установленных законодательством компенсационных выплат, связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (в частности, возмещение командировочных расходов), не облагаются НДФЛ. Такое освобождение от НДФЛ возможно в пределах норм, предусмотренных законодательством. При этом суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством, освобождаются от обложения НДФЛ в размере не более 700 руб. за каждый день командировки на территории РФ и 2 500 руб. за каждый день нахождения в заграничной командировке.
Облагаются ли НДФЛ суточные работнику, который направляется в однодневную командировку или может ежедневно возвращаться из командировки домой
(КонсультантПлюс, 2026)В соответствии с п. 1 ст. 217 НК РФ (до 31.12.2019 включительно - п. 3 ст. 217 НК РФ) все виды установленных законодательством компенсационных выплат, связанных с исполнением налогоплательщиком трудовых обязанностей (в частности, возмещение командировочных расходов), не облагаются НДФЛ. Такое освобождение от НДФЛ возможно в пределах норм, предусмотренных законодательством. При этом суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством, освобождаются от обложения НДФЛ в размере не более 700 руб. за каждый день командировки на территории РФ и 2 500 руб. за каждый день нахождения в заграничной командировке.