Размер страховых взносов ип за себя в 2023 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Размер страховых взносов ип за себя в 2023 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Что нужно знать об объединении ПФР и ФСС?
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 7)С 2023 года страховые взносы в фиксированном размере за себя ИП без работников согласно новому п. 1.2 ст. 430 НК РФ будет уплачивать так:
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 7)С 2023 года страховые взносы в фиксированном размере за себя ИП без работников согласно новому п. 1.2 ст. 430 НК РФ будет уплачивать так:
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@ <Об уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по упрощенной системе налогообложения и/или налога по патентной системе налогообложения на страховые взносы за 2023 год, определенные в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом принятия Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Федеральным законом от 31.07.2023 повышен размер фиксированного страхового взноса, который должны будут заплатить за себя индивидуальные предприниматели за 2024 год.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)Федеральным законом от 31.07.2023 повышен размер фиксированного страхового взноса, который должны будут заплатить за себя индивидуальные предприниматели за 2024 год.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Уменьшить налог по УСН и ПСН на страховые взносы за себя стало проще"Например, ИП на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по данному налогу с I квартала 2023 года на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31.12.2023 в размере 45 842 рублей. По таким взносам за 2023 год по ставке 1% со сроком уплаты 01.07.2024 уменьшение авансового платежа по УСН возможно начиная с отчетного периода I квартала 2024 года.
"Уменьшить налог по УСН и ПСН на страховые взносы за себя стало проще"Например, ИП на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по данному налогу с I квартала 2023 года на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31.12.2023 в размере 45 842 рублей. По таким взносам за 2023 год по ставке 1% со сроком уплаты 01.07.2024 уменьшение авансового платежа по УСН возможно начиная с отчетного периода I квартала 2024 года.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Статья 430. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам
(ред. от 17.11.2025)Статья 430. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)А если ИП после 31.12.2022 уплатил за себя страховые взносы за периоды, предшествующие 2023 году? Тогда он может уменьшить налог по УСН и ПСН за 2023 - 2025 годы. Так, аванс по УСН или налог по ПСН за 2023 год можно скостить на взносы по сроку уплаты 01.07.2023 (за 2022 год в размере 1%) и на уплаченные в виде задолженности взносы за 2021 год.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)А если ИП после 31.12.2022 уплатил за себя страховые взносы за периоды, предшествующие 2023 году? Тогда он может уменьшить налог по УСН и ПСН за 2023 - 2025 годы. Так, аванс по УСН или налог по ПСН за 2023 год можно скостить на взносы по сроку уплаты 01.07.2023 (за 2022 год в размере 1%) и на уплаченные в виде задолженности взносы за 2021 год.
Вопрос: ИП на УСН с объектом "доходы" без наемных работников в 2023 г. получил доход свыше 300 тыс. руб. Вправе ли ИП уменьшить налог по УСН за 2023 г. на часть взносов с дохода, превышающего 300 тыс. руб.?
(Консультация эксперта, 2023)При этом для целей уменьшения налога (авансовых платежей) по УСН за налоговый период (отчетные периоды) 2023 г. на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., за расчетный период 2023 г., уплата которых должна быть осуществлена не позднее 1 июля 2024 г., такие страховые взносы могут быть признаны индивидуальным предпринимателем подлежащими уплате как в 2023 г., так и в 2024 г.
(Консультация эксперта, 2023)При этом для целей уменьшения налога (авансовых платежей) по УСН за налоговый период (отчетные периоды) 2023 г. на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., за расчетный период 2023 г., уплата которых должна быть осуществлена не позднее 1 июля 2024 г., такие страховые взносы могут быть признаны индивидуальным предпринимателем подлежащими уплате как в 2023 г., так и в 2024 г.
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)К сведению. В 2023 году во многих российских регионах действуют налоговые каникулы для предпринимателей на УСН и ПСН (ст. 3 Закона от 26.03.2022 N 67-ФЗ). В каждом регионе - свой срок действия и условия. Актуальную информацию по регионам на 2023 год мы привели в Приложении 10.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)К сведению. В 2023 году во многих российских регионах действуют налоговые каникулы для предпринимателей на УСН и ПСН (ст. 3 Закона от 26.03.2022 N 67-ФЗ). В каждом регионе - свой срок действия и условия. Актуальную информацию по регионам на 2023 год мы привели в Приложении 10.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 09.08.2023 N БС-4-11/10230@ <Об исчислении налоговым органом страховых взносов на ОПС и ОМС физлицу, которому по итогам выездной проверки вменен доход от предпринимательской деятельности>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)Специалисты налоговой службы, проанализировав законодательные нормы, вывели следующее. Физическое лицо с даты регистрации в качестве индивидуального предпринимателя признают страхователем. С этого момента оно обязано уплачивать взносы за себя на обязательное пенсионное и медицинское страхование (в фиксированном размере).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)Специалисты налоговой службы, проанализировав законодательные нормы, вывели следующее. Физическое лицо с даты регистрации в качестве индивидуального предпринимателя признают страхователем. С этого момента оно обязано уплачивать взносы за себя на обязательное пенсионное и медицинское страхование (в фиксированном размере).
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 13.06.2023 N 257-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса плательщиками страховых взносов являются лица, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам (не работодатели), в частности ИП. Они платят взносы в порядке, установленном статьей 430 Налогового кодекса, а именно, страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса плательщиками страховых взносов являются лица, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам (не работодатели), в частности ИП. Они платят взносы в порядке, установленном статьей 430 Налогового кодекса, а именно, страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере.
Вопрос: ИП, не производящий выплаты и иные вознаграждения физлицам, не ведет деятельность в связи с уходом за ребенком до достижения им возраста полутора лет. За указанный период налоговый орган доначислил фиксированные страховые взносы. Можно ли оспорить доначисление? В какой срок представляется заявление с документами?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Исходя из положений п. 1.2 ст. 430 НК РФ индивидуальные предприниматели уплачивают за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере (45 842 руб. за расчетный период 2023 г.), а в случае, если величина их дохода за расчетный период превышает 300 000 руб., - дополнительно страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% суммы дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Исходя из положений п. 1.2 ст. 430 НК РФ индивидуальные предприниматели уплачивают за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в совокупном фиксированном размере (45 842 руб. за расчетный период 2023 г.), а в случае, если величина их дохода за расчетный период превышает 300 000 руб., - дополнительно страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% суммы дохода, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.
Статья: Чек-лист перехода на АвтоУСН
(Морозов Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Кроме уже названных выше особенностей автоматизированной УСН, а именно освобождения бизнеса от отчетности и обязанности вести учет, есть следующее отличие: страховые взносы. "Плательщики на АвтоУСН не уплачивают за своих работников страховые взносы на медицинское, пенсионное и социальное страхование, поскольку по ним установлены нулевые тарифы. Индивидуальные предприниматели освобождены и от уплаты фиксированных страховых взносов за себя, включая взнос в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей", - разъяснила ФНС России в Информационном сообщении от 11.04.2023 на сайте налогового ведомства.
(Морозов Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Кроме уже названных выше особенностей автоматизированной УСН, а именно освобождения бизнеса от отчетности и обязанности вести учет, есть следующее отличие: страховые взносы. "Плательщики на АвтоУСН не уплачивают за своих работников страховые взносы на медицинское, пенсионное и социальное страхование, поскольку по ним установлены нулевые тарифы. Индивидуальные предприниматели освобождены и от уплаты фиксированных страховых взносов за себя, включая взнос в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей", - разъяснила ФНС России в Информационном сообщении от 11.04.2023 на сайте налогового ведомства.
Вопрос: Куда ИП уплачивать страховые взносы за себя и работников, если деятельность ведется не по месту регистрации?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)НК РФ не предусматривает специальных положений для ИП по уплате страховых взносов за себя, данные платежи также перечисляются в составе ЕНП. При этом представлять уведомление, указанное в п. 9 ст. 58 НК РФ, не требуется, так как размер таких страховых взносов определяется не плательщиком страховых взносов, а определен положениями НК РФ (п. 1 ст. 430 НК РФ) (п. п. 1, 7 ст. 58 НК РФ, Письма ФНС России от 06.02.2023 N ЗГ-3-8/1441@, от 31.01.2023 N СД-4-3/1023@).
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2025)НК РФ не предусматривает специальных положений для ИП по уплате страховых взносов за себя, данные платежи также перечисляются в составе ЕНП. При этом представлять уведомление, указанное в п. 9 ст. 58 НК РФ, не требуется, так как размер таких страховых взносов определяется не плательщиком страховых взносов, а определен положениями НК РФ (п. 1 ст. 430 НК РФ) (п. п. 1, 7 ст. 58 НК РФ, Письма ФНС России от 06.02.2023 N ЗГ-3-8/1441@, от 31.01.2023 N СД-4-3/1023@).
Вопрос: О размере страховых взносов на ОПС и ОМС, подлежащих уплате ИП, применяющими АУСН и осуществляющими одновременно иную профессиональную деятельность, не являющуюся предпринимательской.
(Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 03-15-07/1865)Вопрос: О размере страховых взносов на ОПС и ОМС, подлежащих уплате ИП, применяющими АУСН и осуществляющими одновременно иную профессиональную деятельность, не являющуюся предпринимательской.
(Письмо Минфина России от 12.01.2024 N 03-15-07/1865)Вопрос: О размере страховых взносов на ОПС и ОМС, подлежащих уплате ИП, применяющими АУСН и осуществляющими одновременно иную профессиональную деятельность, не являющуюся предпринимательской.
Готовое решение: Как ИП рассчитать и заплатить налог при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если расходы не вошли в вычет по итогам года (так как его размер ограничен), то перенести их на следующий год нельзя. Исключение - ИП может уменьшить налог на УСН (авансовый платеж), исчисленный за налоговые (отчетные) периоды 2023 - 2025 гг., на страховые взносы на ОПС и ОМС за себя, уплаченные после 31.12.2022 за периоды, предшествующие 2023 г. (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если расходы не вошли в вычет по итогам года (так как его размер ограничен), то перенести их на следующий год нельзя. Исключение - ИП может уменьшить налог на УСН (авансовый платеж), исчисленный за налоговые (отчетные) периоды 2023 - 2025 гг., на страховые взносы на ОПС и ОМС за себя, уплаченные после 31.12.2022 за периоды, предшествующие 2023 г. (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).