Размер страховых взносов ип при псн
Подборка наиболее важных документов по запросу Размер страховых взносов ип при псн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Может ли ИП уменьшить налоги на сумму взноса на ОПС в размере 1% с суммы превышения дохода за расчетный период?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Индивидуальный предприниматель вправе уменьшить налоговую базу или налог на сумму взноса на ОПС в размере 1% с суммы превышения установленного размера дохода за расчетный период при уплате НДФЛ, применении УСН и ПСН.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Индивидуальный предприниматель вправе уменьшить налоговую базу или налог на сумму взноса на ОПС в размере 1% с суммы превышения установленного размера дохода за расчетный период при уплате НДФЛ, применении УСН и ПСН.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@ <Об уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по упрощенной системе налогообложения и/или налога по патентной системе налогообложения на страховые взносы за 2023 год, определенные в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом принятия Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)За расчетный период 2023 года ИП вправе уменьшить УСН-налог либо ПСН-налог на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов свыше 300 000 рублей, несмотря на то что их уплата должна "пройти" не позднее 1 июля 2024 года.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)За расчетный период 2023 года ИП вправе уменьшить УСН-налог либо ПСН-налог на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов свыше 300 000 рублей, несмотря на то что их уплата должна "пройти" не позднее 1 июля 2024 года.
Нормативные акты
Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации""Если по итогам календарного года, в котором применялась патентная система налогообложения и в котором произведено уменьшение суммы налога на основании уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в настоящем пункте страховых платежей (взносов) и пособий, будет установлено, что налог уменьшен в размере, превышающем размер исчисленных в этом календарном году страховых взносов, в случае:
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации""Если по итогам календарного года, в котором применялась патентная система налогообложения и в котором произведено уменьшение суммы налога на основании уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в настоящем пункте страховых платежей (взносов) и пособий, будет установлено, что налог уменьшен в размере, превышающем размер исчисленных в этом календарном году страховых взносов, в случае:
Апелляционное определение Апелляционной коллегии Верховного Суда РФ от 11.09.2018 N АПЛ18-350
<Об оставлении без изменения Решения Верховного Суда РФ от 08.06.2018 N АКПИ18-273, которым отказано в удовлетворении заявления о признании недействующим Письма Минфина России от 12.02.2018 N 03-15-07/8369>Необходимо отметить, что положения подпункта 1 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса об определении размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для индивидуального предпринимателя исходя из его дохода не увязываются с определением таким индивидуальным предпринимателем его налоговой базы при уплате соответствующего налога в зависимости от применяемого специального налогового режима (система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, упрощенная система налогообложения, патентная система налогообложения и т.д.).
<Об оставлении без изменения Решения Верховного Суда РФ от 08.06.2018 N АКПИ18-273, которым отказано в удовлетворении заявления о признании недействующим Письма Минфина России от 12.02.2018 N 03-15-07/8369>Необходимо отметить, что положения подпункта 1 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса об определении размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для индивидуального предпринимателя исходя из его дохода не увязываются с определением таким индивидуальным предпринимателем его налоговой базы при уплате соответствующего налога в зависимости от применяемого специального налогового режима (система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, упрощенная система налогообложения, патентная система налогообложения и т.д.).
Готовое решение: Как совмещать УСН и патентную систему налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как ИП учесть страховые взносы за работников и фиксированные взносы за себя для уменьшения налога на УСН и на ПСН при совмещении этих режимов
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как ИП учесть страховые взносы за работников и фиксированные взносы за себя для уменьшения налога на УСН и на ПСН при совмещении этих режимов
Статья: Новые вопросы от ИП на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 16)При совмещении ПСН и УСН предприниматель должен вести раздельный учет, в том числе и по страховым взносам <14>. Если расходы на уплату взносов распределить невозможно (например, по той причине, что сотрудники заняты в деятельности на обоих спецрежимах), ИП распределяет их пропорционально размеру доходов на каждом спецрежиме в общем объеме доходов.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 16)При совмещении ПСН и УСН предприниматель должен вести раздельный учет, в том числе и по страховым взносам <14>. Если расходы на уплату взносов распределить невозможно (например, по той причине, что сотрудники заняты в деятельности на обоих спецрежимах), ИП распределяет их пропорционально размеру доходов на каждом спецрежиме в общем объеме доходов.
Готовое решение: Как организациям и ИП уведомить налоговый орган об исчисленных суммах налогов и взносов, перечисляемых посредством ЕНП
(КонсультантПлюс, 2025)Если нет начислений по налогу или взносам, нулевое уведомление представлять не надо. Не подавайте документ и в случае, когда сведения о начисленной сумме платежа есть у налогового органа из других источников. Такой вывод можно сделать на основании разъяснений ФНС России о представлении уведомлений в 2023 г., данных в Письмах от 27.02.2023 N КЧ-4-8/2202@, от 30.12.2022 N 8-7-02/0001@. Полагаем, что вывод по-прежнему актуален. Например, ИП не должен подавать уведомления по налогу на ПСН, поскольку сведения о сумме налога на ПСН указаны на самом патенте.
(КонсультантПлюс, 2025)Если нет начислений по налогу или взносам, нулевое уведомление представлять не надо. Не подавайте документ и в случае, когда сведения о начисленной сумме платежа есть у налогового органа из других источников. Такой вывод можно сделать на основании разъяснений ФНС России о представлении уведомлений в 2023 г., данных в Письмах от 27.02.2023 N КЧ-4-8/2202@, от 30.12.2022 N 8-7-02/0001@. Полагаем, что вывод по-прежнему актуален. Например, ИП не должен подавать уведомления по налогу на ПСН, поскольку сведения о сумме налога на ПСН указаны на самом патенте.
Вопрос: Об уменьшении ИП налога (авансового платежа) при ПСН и УСН (объект - "доходы") на сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере.
(Письмо Минфина России от 20.01.2023 N 03-11-09/4254)Вопрос: Об уменьшении ИП налога (авансового платежа) при ПСН и УСН (объект - "доходы") на сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере.
(Письмо Минфина России от 20.01.2023 N 03-11-09/4254)Вопрос: Об уменьшении ИП налога (авансового платежа) при ПСН и УСН (объект - "доходы") на сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 30.05.2025 N 03-15-06/53905 <Как считать доход для расчета 1% страховых взносов на ОПС с учетом изменений>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Независимо от того, какую систему налогообложения применяет ИП (УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН), он обязан платить страховые взносы за себя, а именно:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Независимо от того, какую систему налогообложения применяет ИП (УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН), он обязан платить страховые взносы за себя, а именно:
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 23.06.2025 N 03-15-05/61025 <Как определить величину дохода в целях уплаты страховых взносов?>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)Для ИП на ПСН доходом считается потенциально возможный годовой доход согласно подпункту 5 пункта 9 статьи 430 НК РФ, Письму Минфина России от 12.04.2019 N 03-15-05/26086.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)Для ИП на ПСН доходом считается потенциально возможный годовой доход согласно подпункту 5 пункта 9 статьи 430 НК РФ, Письму Минфина России от 12.04.2019 N 03-15-05/26086.
Вопрос: В связи с переходом на уплату налогов и взносов путем перечисления ЕНП с 2023 г. в каком порядке ИП может уменьшить налог при УСН или ПСН на страховые взносы за 2022 и 2023 гг.?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Сумму налога по УСН или ПСН можно уменьшить на величину фиксированных взносов, фактически уплаченных индивидуальным предпринимателем в этот период (п. 3.1 ст. 346.21, п. 1.2 ст. 346.51 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Сумму налога по УСН или ПСН можно уменьшить на величину фиксированных взносов, фактически уплаченных индивидуальным предпринимателем в этот период (п. 3.1 ст. 346.21, п. 1.2 ст. 346.51 Налогового кодекса РФ).
Статья: Уменьшение "патентного" налога на взносы: новая версия
("Главная книга", 2023, N 8)- перечислить фиксированные взносы платежкой на КБК страховых взносов или на КБК ЕНП. При этом у ИП должно быть сформировано положительное сальдо ЕНС в размере не менее суммы уменьшения налога по ПСН. В этом случае для уменьшения ПСН-налога на взносы представлять заявление о зачете не требуется.
("Главная книга", 2023, N 8)- перечислить фиксированные взносы платежкой на КБК страховых взносов или на КБК ЕНП. При этом у ИП должно быть сформировано положительное сальдо ЕНС в размере не менее суммы уменьшения налога по ПСН. В этом случае для уменьшения ПСН-налога на взносы представлять заявление о зачете не требуется.
Статья: Списочная, среднесписочная и средняя численность работников: разбираемся в деталях
(Дегтяренко А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 7)- право ИП на применение патентной системы налогообложения, при этом обычно налоговым периодом является календарный год (п. 5 ст. 346.43 НК РФ);
(Дегтяренко А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 7)- право ИП на применение патентной системы налогообложения, при этом обычно налоговым периодом является календарный год (п. 5 ст. 346.43 НК РФ);
Вопрос: Как ИП без работников уменьшить налог, уплачиваемый при патентной системе налогообложения, на страховые взносы за себя?
(Консультация эксперта, 2025)Если по итогам календарного года, в котором применялась ПСН и произведено уменьшение суммы налога на основании соответствующего уведомления на сумму страховых взносов, будет установлено, что налог уменьшен в размере, превышающем размер исчисленных в этом календарном году страховых взносов, в случае утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве ИП, перехода в календарном году с применения ПСН на применение НПД, возникновения оснований, указанных в п. 7 ст. 430 НК РФ, налоговым органом осуществляется перерасчет такого уменьшения.
(Консультация эксперта, 2025)Если по итогам календарного года, в котором применялась ПСН и произведено уменьшение суммы налога на основании соответствующего уведомления на сумму страховых взносов, будет установлено, что налог уменьшен в размере, превышающем размер исчисленных в этом календарном году страховых взносов, в случае утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве ИП, перехода в календарном году с применения ПСН на применение НПД, возникновения оснований, указанных в п. 7 ст. 430 НК РФ, налоговым органом осуществляется перерасчет такого уменьшения.