Размер страховых взносов ип при псн
Подборка наиболее важных документов по запросу Размер страховых взносов ип при псн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Может ли ИП уменьшить налоги на сумму взноса на ОПС в размере 1% с суммы превышения дохода за расчетный период?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Индивидуальный предприниматель вправе уменьшить налоговую базу или налог на сумму взноса на ОПС в размере 1% с суммы превышения установленного размера дохода за расчетный период при уплате НДФЛ, применении УСН и ПСН.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Индивидуальный предприниматель вправе уменьшить налоговую базу или налог на сумму взноса на ОПС в размере 1% с суммы превышения установленного размера дохода за расчетный период при уплате НДФЛ, применении УСН и ПСН.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@ <Об уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по упрощенной системе налогообложения и/или налога по патентной системе налогообложения на страховые взносы за 2023 год, определенные в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом принятия Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)За расчетный период 2023 года ИП вправе уменьшить УСН-налог либо ПСН-налог на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов свыше 300 000 рублей, несмотря на то что их уплата должна "пройти" не позднее 1 июля 2024 года.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)За расчетный период 2023 года ИП вправе уменьшить УСН-налог либо ПСН-налог на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов свыше 300 000 рублей, несмотря на то что их уплата должна "пройти" не позднее 1 июля 2024 года.
Нормативные акты
Апелляционное определение Апелляционной коллегии Верховного Суда РФ от 11.09.2018 N АПЛ18-350
<Об оставлении без изменения Решения Верховного Суда РФ от 08.06.2018 N АКПИ18-273, которым отказано в удовлетворении заявления о признании недействующим Письма Минфина России от 12.02.2018 N 03-15-07/8369>Необходимо отметить, что положения подпункта 1 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса об определении размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для индивидуального предпринимателя исходя из его дохода не увязываются с определением таким индивидуальным предпринимателем его налоговой базы при уплате соответствующего налога в зависимости от применяемого специального налогового режима (система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, упрощенная система налогообложения, патентная система налогообложения и т.д.).
<Об оставлении без изменения Решения Верховного Суда РФ от 08.06.2018 N АКПИ18-273, которым отказано в удовлетворении заявления о признании недействующим Письма Минфина России от 12.02.2018 N 03-15-07/8369>Необходимо отметить, что положения подпункта 1 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса об определении размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для индивидуального предпринимателя исходя из его дохода не увязываются с определением таким индивидуальным предпринимателем его налоговой базы при уплате соответствующего налога в зависимости от применяемого специального налогового режима (система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, упрощенная система налогообложения, патентная система налогообложения и т.д.).
Решение Верховного Суда РФ от 08.06.2018 N АКПИ18-273
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим Письма Минфина России от 12.02.2018 N 03-15-07/8369>Необходимо отметить, что положения подпункта 1 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса об определении размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для индивидуального предпринимателя исходя из его дохода не увязываются с определением таким индивидуальным предпринимателем его налоговой базы при уплате соответствующего налога в зависимости от применяемого специального налогового режима (система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, упрощенная система налогообложения, патентная система налогообложения и т.д.).
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующим Письма Минфина России от 12.02.2018 N 03-15-07/8369>Необходимо отметить, что положения подпункта 1 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса об определении размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование для индивидуального предпринимателя исходя из его дохода не увязываются с определением таким индивидуальным предпринимателем его налоговой базы при уплате соответствующего налога в зависимости от применяемого специального налогового режима (система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, упрощенная система налогообложения, патентная система налогообложения и т.д.).
Статья: ИП арендует имущество у физлица: повлияет ли это на порядок уменьшения УСН/ПСН на взносы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)То есть если ИП, арендующий имущество у физлица, не имеет наемных работников, не привлекает физлиц для выполнения работ или оказания услуг по иным гражданско-правовым договорам, то он уплачивает страховые взносы только за свое страхование в размере, определяемом в соответствии со ст. 430 НК РФ. Значит, у него выполняется условие, предусмотренное нормами п. 3.1 ст. 346.21 и п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 3)То есть если ИП, арендующий имущество у физлица, не имеет наемных работников, не привлекает физлиц для выполнения работ или оказания услуг по иным гражданско-правовым договорам, то он уплачивает страховые взносы только за свое страхование в размере, определяемом в соответствии со ст. 430 НК РФ. Значит, у него выполняется условие, предусмотренное нормами п. 3.1 ст. 346.21 и п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 30.05.2025 N 03-15-06/53905 <Как считать доход для расчета 1% страховых взносов на ОПС с учетом изменений>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Независимо от того, какую систему налогообложения применяет ИП (УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН), он обязан платить страховые взносы за себя, а именно:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Независимо от того, какую систему налогообложения применяет ИП (УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН), он обязан платить страховые взносы за себя, а именно:
Статья: Уменьшение "патентного" налога на взносы: новая версия
("Главная книга", 2023, N 8)- перечислить фиксированные взносы платежкой на КБК страховых взносов или на КБК ЕНП. При этом у ИП должно быть сформировано положительное сальдо ЕНС в размере не менее суммы уменьшения налога по ПСН. В этом случае для уменьшения ПСН-налога на взносы представлять заявление о зачете не требуется.
("Главная книга", 2023, N 8)- перечислить фиксированные взносы платежкой на КБК страховых взносов или на КБК ЕНП. При этом у ИП должно быть сформировано положительное сальдо ЕНС в размере не менее суммы уменьшения налога по ПСН. В этом случае для уменьшения ПСН-налога на взносы представлять заявление о зачете не требуется.
Вопрос: Об уменьшении ИП налога (авансового платежа) при ПСН и УСН (объект - "доходы") на сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере.
(Письмо Минфина России от 20.01.2023 N 03-11-09/4254)Вопрос: Об уменьшении ИП налога (авансового платежа) при ПСН и УСН (объект - "доходы") на сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере.
(Письмо Минфина России от 20.01.2023 N 03-11-09/4254)Вопрос: Об уменьшении ИП налога (авансового платежа) при ПСН и УСН (объект - "доходы") на сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере.
Готовое решение: Как организациям и ИП уведомить налоговый орган об исчисленных суммах налогов и взносов, перечисляемых посредством ЕНП
(КонсультантПлюс, 2025)Если нет начислений по налогу или взносам, нулевое уведомление представлять не надо. Не подавайте документ и в случае, когда сведения о начисленной сумме платежа есть у налогового органа из других источников. Такой вывод можно сделать на основании разъяснений ФНС России о представлении уведомлений в 2023 г., данных в Письмах от 27.02.2023 N КЧ-4-8/2202@, от 30.12.2022 N 8-7-02/0001@. Полагаем, что вывод по-прежнему актуален. Например, ИП не должен подавать уведомления по налогу на ПСН, поскольку сведения о сумме налога на ПСН указаны на самом патенте.
(КонсультантПлюс, 2025)Если нет начислений по налогу или взносам, нулевое уведомление представлять не надо. Не подавайте документ и в случае, когда сведения о начисленной сумме платежа есть у налогового органа из других источников. Такой вывод можно сделать на основании разъяснений ФНС России о представлении уведомлений в 2023 г., данных в Письмах от 27.02.2023 N КЧ-4-8/2202@, от 30.12.2022 N 8-7-02/0001@. Полагаем, что вывод по-прежнему актуален. Например, ИП не должен подавать уведомления по налогу на ПСН, поскольку сведения о сумме налога на ПСН указаны на самом патенте.
Статья: Новшества-2025 для ИП на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)С 2025 г. ИП на ПСН в новых регионах могут получить вычет на покупку ККТ в размере не более 28 000 руб. При этом ККТ должна быть зарегистрирована на территории одного из новых регионов (ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областей) не позднее 31.12.2025.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)С 2025 г. ИП на ПСН в новых регионах могут получить вычет на покупку ККТ в размере не более 28 000 руб. При этом ККТ должна быть зарегистрирована на территории одного из новых регионов (ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областей) не позднее 31.12.2025.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)А если ИП после 31.12.2022 уплатил за себя страховые взносы за периоды, предшествующие 2023 году? Тогда он может уменьшить налог по УСН и ПСН за 2023 - 2025 годы. Так, аванс по УСН или налог по ПСН за 2023 год можно скостить на взносы по сроку уплаты 01.07.2023 (за 2022 год в размере 1%) и на уплаченные в виде задолженности взносы за 2021 год.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)А если ИП после 31.12.2022 уплатил за себя страховые взносы за периоды, предшествующие 2023 году? Тогда он может уменьшить налог по УСН и ПСН за 2023 - 2025 годы. Так, аванс по УСН или налог по ПСН за 2023 год можно скостить на взносы по сроку уплаты 01.07.2023 (за 2022 год в размере 1%) и на уплаченные в виде задолженности взносы за 2021 год.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Новая Книга учета стала больше, в ней появился новый раздел, который получил номер "V" и называется "Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ, в виде суммы страховых взносов на обязательное пенсионное и на обязательное медицинское страхование, уменьшающие сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за отчетный (налоговый) период". Как следует из названия, в нем нужно указывать суммы страховых взносов, которые платятся ИП в фиксированной размере, с разбивкой по кварталам.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Новая Книга учета стала больше, в ней появился новый раздел, который получил номер "V" и называется "Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ, в виде суммы страховых взносов на обязательное пенсионное и на обязательное медицинское страхование, уменьшающие сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за отчетный (налоговый) период". Как следует из названия, в нем нужно указывать суммы страховых взносов, которые платятся ИП в фиксированной размере, с разбивкой по кварталам.
"Налогообложение в области спорта: Учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Таким образом, если организация на УСН, зарегистрированная как некоммерческая организация в установленном законодательством Российской Федерации порядке и осуществляющая в соответствии с учредительными документами деятельность в области спорта выполняет условие о доле названных доходов, то такая некоммерческая организация вправе применять пониженные тарифы страховых взносов.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Таким образом, если организация на УСН, зарегистрированная как некоммерческая организация в установленном законодательством Российской Федерации порядке и осуществляющая в соответствии с учредительными документами деятельность в области спорта выполняет условие о доле названных доходов, то такая некоммерческая организация вправе применять пониженные тарифы страховых взносов.