Размер страховых взносов ип на енвд в 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Размер страховых взносов ип на енвд в 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Декларация по ЕНВД индивидуального предпринимателя за I квартал 2020 г. (форма по КНД 1152016) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2020)В I квартале 2020 г. ИП перечислил страховые взносы за работников в размере 32 000 руб. Страховые взносы за себя в I квартале 2020 г. ИП не перечислял.
(КонсультантПлюс, 2020)В I квартале 2020 г. ИП перечислил страховые взносы за работников в размере 32 000 руб. Страховые взносы за себя в I квартале 2020 г. ИП не перечислял.
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налоговый орган доначислил ЕНВД, посчитав неверным расчет суммы налога или незаконным его неуплату
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик - ИП уменьшил ЕНВД на сумму обязательных страховых взносов в фиксированном размере, исчисленных за спорный период, но не уплатил их или уплатил в следующем налоговом периоде после подачи декларации по ЕНВД
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик - ИП уменьшил ЕНВД на сумму обязательных страховых взносов в фиксированном размере, исчисленных за спорный период, но не уплатил их или уплатил в следующем налоговом периоде после подачи декларации по ЕНВД
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: ИП применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. Страховые взносы за I квартал 2020 г. уплачены 06.04.2020. Декларация представлена 15.04.2020. Налоговый орган посчитал, что ИП неправомерно уменьшил сумму ЕНВД, поскольку она уплачена в апреле. Стоит ли ИП писать возражение на акт камеральной проверки?
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет систему налогообложения в виде ЕНВД, наемных сотрудников у него нет. Страховые взносы в фиксированном размере за I квартал 2020 года уплачены 06.04.2020, так как банки с 30 марта по 5 апреля не работали на основании Указа Президента РФ о нерабочих днях. Уплаченные страховые взносы отражены в поданной декларации по ЕНВД за I квартал 2020 года. Декларация представлена в налоговую инспекцию 15.04.2020. Налоговый орган посчитал, что ИП неправомерно уменьшил сумму ЕНВД на вышеуказанные страховые взносы, поскольку они уплачены в апреле, то есть во II квартале 2020 года, и выставил акт камеральной проверки, в котором уже насчитаны пени и штраф. ИП придерживается иного мнения, основываясь на правовой позиции, сформированной в Определении ВС РФ от 11.10.2019 N 303-ЭС19-17084: ИП может уменьшить сумму ЕНВД на страховые взносы, если они перечислены до момента подачи декларации. Стоит ли ИП писать возражение на акт камеральной проверки?
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет систему налогообложения в виде ЕНВД, наемных сотрудников у него нет. Страховые взносы в фиксированном размере за I квартал 2020 года уплачены 06.04.2020, так как банки с 30 марта по 5 апреля не работали на основании Указа Президента РФ о нерабочих днях. Уплаченные страховые взносы отражены в поданной декларации по ЕНВД за I квартал 2020 года. Декларация представлена в налоговую инспекцию 15.04.2020. Налоговый орган посчитал, что ИП неправомерно уменьшил сумму ЕНВД на вышеуказанные страховые взносы, поскольку они уплачены в апреле, то есть во II квартале 2020 года, и выставил акт камеральной проверки, в котором уже насчитаны пени и штраф. ИП придерживается иного мнения, основываясь на правовой позиции, сформированной в Определении ВС РФ от 11.10.2019 N 303-ЭС19-17084: ИП может уменьшить сумму ЕНВД на страховые взносы, если они перечислены до момента подачи декларации. Стоит ли ИП писать возражение на акт камеральной проверки?
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по ЕНВД (до 01.01.2021)2) индивидуальные предприниматели, которые не имеют наемных работников и не производят выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уменьшают ЕНВД на страховые взносы на ОПС и ОМС, уплаченные в фиксированном размере (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ). Сумму ЕНВД можно уменьшить за тот период, в котором они уплачены (Письмо Минфина России от 31.01.2020 N 03-11-11/5982).
Нормативные акты
Статья: О распределении страховых взносов при совмещении спецрежимов
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 2)- если доход не превышает 300 000 руб., то страховые взносы уплачиваются в фиксированном размере (26 545 руб. за расчетный период 2018 года, 29 354 руб. за расчетный период 2019 года, 32 448 руб. за расчетный период 2020 года);
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 2)- если доход не превышает 300 000 руб., то страховые взносы уплачиваются в фиксированном размере (26 545 руб. за расчетный период 2018 года, 29 354 руб. за расчетный период 2019 года, 32 448 руб. за расчетный период 2020 года);
Вопрос: Об определении дохода ИП, уплачивающим ЕНВД, в целях исчисления страховых взносов на ОПС за себя.
(Письмо Минфина России от 26.06.2020 N 03-15-05/55241)Таким образом, страховые взносы в размере 1,0% на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые индивидуальным предпринимателем - налогоплательщиком ЕНВД, определяются исходя из величины вмененного дохода за расчетный период, превышающего 300 000 руб., а не исходя из суммы выручки, полученной индивидуальным предпринимателем в связи с осуществлением деятельности, облагаемой в рамках указанной системы налогообложения.
(Письмо Минфина России от 26.06.2020 N 03-15-05/55241)Таким образом, страховые взносы в размере 1,0% на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемые индивидуальным предпринимателем - налогоплательщиком ЕНВД, определяются исходя из величины вмененного дохода за расчетный период, превышающего 300 000 руб., а не исходя из суммы выручки, полученной индивидуальным предпринимателем в связи с осуществлением деятельности, облагаемой в рамках указанной системы налогообложения.
Вопрос: О реализации мер поддержки организаций потребительской кооперации - субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющих торговую деятельность в сельской местности.
(Письмо Минфина России от 22.04.2020 N 03-11-06/32571)Таким образом, субъекты МСП, осуществляющие деятельность в сельской местности, вправе применять указанные пониженные тарифы страховых взносов начиная с 01.04.2020.
(Письмо Минфина России от 22.04.2020 N 03-11-06/32571)Таким образом, субъекты МСП, осуществляющие деятельность в сельской местности, вправе применять указанные пониженные тарифы страховых взносов начиная с 01.04.2020.
Вопрос: ИП на УСН "доходы" применяет также ПСН и имеет сотрудников только на ПСН. Можно ли уменьшить налог по УСН на сумму фиксированных взносов за себя в размере 100%?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Письмо Минфина России от 03.10.2014 N 03-11-11/49926 "Об уменьшении суммы налога на величину страховых взносов, если ИП совмещает УСН с уплатой ЕНВД при отсутствии наемных работников и применяет ПСН в отношении деятельности, в которой задействованы наемные работники"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Письмо Минфина России от 03.10.2014 N 03-11-11/49926 "Об уменьшении суммы налога на величину страховых взносов, если ИП совмещает УСН с уплатой ЕНВД при отсутствии наемных работников и применяет ПСН в отношении деятельности, в которой задействованы наемные работники"
Статья: ИП совмещает спецрежимы: о правилах корректировки налоговых обязательств на страховые взносы
(Логинова Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 10)В Письме N 03-11-11/51316 Минфин России пояснил: раздельный учет при использовании двух режимов налогообложения ("упрощенки" и "вмененки") должен производиться и по суммам уплачиваемых страховых взносов (включая фиксированный платеж по взносам, уплачиваемый ИП за себя). В случае невозможности их распределения между видами деятельности суммы страховых взносов следует распределить пропорционально размеру доходов, полученных от соответствующих видов деятельности, в общем объеме доходов.
(Логинова Е.А.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 10)В Письме N 03-11-11/51316 Минфин России пояснил: раздельный учет при использовании двух режимов налогообложения ("упрощенки" и "вмененки") должен производиться и по суммам уплачиваемых страховых взносов (включая фиксированный платеж по взносам, уплачиваемый ИП за себя). В случае невозможности их распределения между видами деятельности суммы страховых взносов следует распределить пропорционально размеру доходов, полученных от соответствующих видов деятельности, в общем объеме доходов.
Вопрос: О переходе аптечных организаций на УСН в связи с отменой ЕНВД с 01.01.2021.
(Письмо Минфина России от 08.12.2020 N 03-11-10/107412)Страховые платежи (взносы) и пособия, указанные в пункте 2 статьи 346.32 Кодекса, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) после 31 декабря 2020 года организациями и индивидуальными предпринимателями в пользу работников, занятых в сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивался ЕНВД, уменьшают сумму налога, исчисленную за последний налоговый период применения данного режима налогообложения.
(Письмо Минфина России от 08.12.2020 N 03-11-10/107412)Страховые платежи (взносы) и пособия, указанные в пункте 2 статьи 346.32 Кодекса, уплаченные (в пределах исчисленных сумм) после 31 декабря 2020 года организациями и индивидуальными предпринимателями в пользу работников, занятых в сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивался ЕНВД, уменьшают сумму налога, исчисленную за последний налоговый период применения данного режима налогообложения.
Вопрос: О сроке уплаты страховых взносов ИП за себя и работников, а также об уменьшении суммы ЕНВД на сумму уплаченных страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 22.04.2020 N 03-15-05/32348)Согласно абзацу третьему пункта 2.1 статьи 346.32 Налогового кодекса индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на вмененный доход на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 Налогового кодекса.
(Письмо Минфина России от 22.04.2020 N 03-15-05/32348)Согласно абзацу третьему пункта 2.1 статьи 346.32 Налогового кодекса индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на вмененный доход на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 Налогового кодекса.
Статья: Изменения в исчислении страховых взносов
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 3)- при уплате единого налога на вмененный доход - в виде размера вмененного дохода за четыре квартала расчетного года;
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 3)- при уплате единого налога на вмененный доход - в виде размера вмененного дохода за четыре квартала расчетного года;
Вопрос: ИП, совмещающий ЕНВД (с выплатой вознаграждения работнику) и УСН (6%), в середине года прекратил деятельность по ЕНВД. Вправе ли ИП при исчислении налога по УСН уменьшить сумму налога на фиксированные страховые платежи?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)ИП, применяющий одновременно ЕНВД и УСН с объектом налогообложения в виде доходов и использующий труд наемных работников только в деятельности, облагаемой ЕНВД, вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) в связи с применением УСН на сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере без ограничения (Письмо Минфина России от 25.02.2020 N 03-11-11/13419).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2020)ИП, применяющий одновременно ЕНВД и УСН с объектом налогообложения в виде доходов и использующий труд наемных работников только в деятельности, облагаемой ЕНВД, вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) в связи с применением УСН на сумму уплаченных страховых взносов в фиксированном размере без ограничения (Письмо Минфина России от 25.02.2020 N 03-11-11/13419).
Вопрос: О продлении сроков уплаты ЕНВД, налогов при УСН и ПСН; о предложении по освобождению ИП от уплаты страховых взносов в фиксированном размере и отмене транспортного налога.
(Письмо Минфина России от 16.05.2020 N 03-11-11/40099)Вопрос: О продлении сроков уплаты ЕНВД, налогов при УСН и ПСН; о предложении по освобождению ИП от уплаты страховых взносов в фиксированном размере и отмене транспортного налога.
(Письмо Минфина России от 16.05.2020 N 03-11-11/40099)Вопрос: О продлении сроков уплаты ЕНВД, налогов при УСН и ПСН; о предложении по освобождению ИП от уплаты страховых взносов в фиксированном размере и отмене транспортного налога.