Размер страховых взносов для нко
Подборка наиболее важных документов по запросу Размер страховых взносов для нко (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О размере доходов в целях применения пониженных тарифов страховых взносов некоммерческой организацией, применяющей УСН, осуществляющей деятельность в области массового спорта с кодом 93.19 ОКВЭД.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-15-06/51970)Вопрос: О размере доходов в целях применения пониженных тарифов страховых взносов некоммерческой организацией, применяющей УСН, осуществляющей деятельность в области массового спорта с кодом 93.19 ОКВЭД.
(Письмо Минфина России от 27.05.2025 N 03-15-06/51970)Вопрос: О размере доходов в целях применения пониженных тарифов страховых взносов некоммерческой организацией, применяющей УСН, осуществляющей деятельность в области массового спорта с кодом 93.19 ОКВЭД.
Статья: Последствия задержки выплаты заработной платы
(Герасимова Н.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В некоммерческой организации (ТСЖ) произошла задержка выплаты заработной платы. Каким образом определить размер денежной компенсации за задержку зарплаты? Надо ли ее облагать НДФЛ и страховыми взносами?
(Герасимова Н.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В некоммерческой организации (ТСЖ) произошла задержка выплаты заработной платы. Каким образом определить размер денежной компенсации за задержку зарплаты? Надо ли ее облагать НДФЛ и страховыми взносами?
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 14.11.2018)
(ред. от 26.12.2018)Следовательно, в той мере, в которой некоммерческая организация выступает коллективным представителем (объединением) продавцов финансовых услуг на рынке ОСАГО - страховщиков, связана с ними экономически, в том числе посредством формирования имущества некоммерческой организации за счет членских взносов, и имеет возможность влиять на размер страхового возмещения, выплачиваемого потребителям, организация может рассматриваться в качестве хозяйствующего субъекта, вовлеченного в функционирование рынка страхования по ОСАГО и обладающего интересом в извлечении дохода из своего участия на указанном рынке.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 14.11.2018)
(ред. от 26.12.2018)Следовательно, в той мере, в которой некоммерческая организация выступает коллективным представителем (объединением) продавцов финансовых услуг на рынке ОСАГО - страховщиков, связана с ними экономически, в том числе посредством формирования имущества некоммерческой организации за счет членских взносов, и имеет возможность влиять на размер страхового возмещения, выплачиваемого потребителям, организация может рассматриваться в качестве хозяйствующего субъекта, вовлеченного в функционирование рынка страхования по ОСАГО и обладающего интересом в извлечении дохода из своего участия на указанном рынке.
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)4. Установление на 10 лет начиная с 2027 года единых пониженных тарифов страховых взносов в размере 7,6% с сумм в пределах ЕПВБ и 0,0% с сумм свыше ЕПВБ для религиозных организаций, а также в размере 15% и 7,6% соответственно для социально ориентированных некоммерческих организаций и благотворительных организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения.
(разработаны Минфином России)4. Установление на 10 лет начиная с 2027 года единых пониженных тарифов страховых взносов в размере 7,6% с сумм в пределах ЕПВБ и 0,0% с сумм свыше ЕПВБ для религиозных организаций, а также в размере 15% и 7,6% соответственно для социально ориентированных некоммерческих организаций и благотворительных организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения.
Вопрос: Может ли автономная некоммерческая организация, зарегистрированная в январе 2025 г., основной вид деятельности - "Образовательные услуги", применяющая УСН, в 2025 г. применять пониженный тариф страховых взносов 7,6%, или такая возможность наступит только в 2026 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Согласно пп. 7 п. 1 и п. 2.2 ст. 427 Налогового кодекса РФ в 2025 - 2026 гг. для некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющих УСН и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность, в частности, в области образования, применяется единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов.
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Согласно пп. 7 п. 1 и п. 2.2 ст. 427 Налогового кодекса РФ в 2025 - 2026 гг. для некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющих УСН и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность, в частности, в области образования, применяется единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов.
Статья: Изменения в НК РФ, внесенные Федеральным законом от 12.07.2024 N 176-ФЗ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Для НКО (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющих УСН и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, массового спорта (за исключением профессионального), а также для благотворительных организаций, применяющих УСН, до 2026 года продлевается льготный пониженный тариф в размере 0% свыше единой предельной величины базы и единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% в пределах установленной единой предельной величины базы (новая редакция п. 2.2 ст. 427 НК РФ).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Для НКО (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), применяющих УСН и осуществляющих деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства, массового спорта (за исключением профессионального), а также для благотворительных организаций, применяющих УСН, до 2026 года продлевается льготный пониженный тариф в размере 0% свыше единой предельной величины базы и единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% в пределах установленной единой предельной величины базы (новая редакция п. 2.2 ст. 427 НК РФ).
Вопрос: О применении частным учреждением организации дополнительного профессионального образования, применяющим УСН, пониженных тарифов страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 08.04.2025 N 03-15-06/34646)При этом в соответствии с пунктом 7 статьи 427 Налогового кодекса вышеупомянутые пониженные тарифы страховых взносов применяются с 2017 года указанными некоммерческими организациями при соблюдении условия о доле доходов от одного из видов деятельности, поименованных в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса, а также доходов в виде целевых поступлений на содержание некоммерческих организаций, грантов и т.д. в размере 70% от общего объема доходов за год, предшествующий году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженному тарифу.
(Письмо Минфина России от 08.04.2025 N 03-15-06/34646)При этом в соответствии с пунктом 7 статьи 427 Налогового кодекса вышеупомянутые пониженные тарифы страховых взносов применяются с 2017 года указанными некоммерческими организациями при соблюдении условия о доле доходов от одного из видов деятельности, поименованных в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса, а также доходов в виде целевых поступлений на содержание некоммерческих организаций, грантов и т.д. в размере 70% от общего объема доходов за год, предшествующий году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженному тарифу.
"Налогообложение в области спорта: Учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Пониженные страховые тарифы применяются в отношении организаций, индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - УСН), основным видом экономической деятельности (в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых является производство спортивных товаров, деятельность спортивных объектов; деятельность спортивных клубов; иная деятельность в области спорта (ст. 427 НК РФ), им на период до 2024 г. (включительно) установлен совокупный пониженный тариф страховых взносов в размере 20%.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Пониженные страховые тарифы применяются в отношении организаций, индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - УСН), основным видом экономической деятельности (в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых является производство спортивных товаров, деятельность спортивных объектов; деятельность спортивных клубов; иная деятельность в области спорта (ст. 427 НК РФ), им на период до 2024 г. (включительно) установлен совокупный пониженный тариф страховых взносов в размере 20%.
Последние изменения: Пониженные тарифы страховых взносов
(КонсультантПлюс, 2025)Религиозные организации, зарегистрированные как НКО, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в совокупном размере 20%. Для этого необходимо, чтобы не менее 70% суммы всех доходов такой организации составляли доходы:
(КонсультантПлюс, 2025)Религиозные организации, зарегистрированные как НКО, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания граждан, вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в совокупном размере 20%. Для этого необходимо, чтобы не менее 70% суммы всех доходов такой организации составляли доходы:
Готовое решение: Как платить страховые взносы на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Для благотворительных организаций и некоторых видов НКО применение УСН является условием применения следующих единых пониженных тарифов (п. 2.2 ст. 427 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Для благотворительных организаций и некоторых видов НКО применение УСН является условием применения следующих единых пониженных тарифов (п. 2.2 ст. 427 НК РФ):
Вопрос: Об условиях применения в 2025 г. пониженного тарифа страховых взносов автономной НКО, применяющей УСН, осуществляющей деятельность в области социального обслуживания граждан.
(Письмо Минфина России от 10.03.2025 N 03-15-05/23333)Положениями подпункта 7 пункта 1 и пункта 2.2 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) для некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющих УСН и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального), установлен единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 10.03.2025 N 03-15-05/23333)Положениями подпункта 7 пункта 1 и пункта 2.2 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) для некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющих УСН и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального), установлен единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов.
Вопрос: О применении пониженных тарифов страховых взносов некоммерческой организацией, утратившей право на применение УСН.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-15-06/27689)Положениями подпункта 7 пункта 1 и пункта 2.2 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) для некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального), установлен единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов при соблюдении условия о доле доходов в размере 70% от общего объема доходов за год, предшествующий году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженному тарифу.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-15-06/27689)Положениями подпункта 7 пункта 1 и пункта 2.2 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) для некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального), установлен единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов при соблюдении условия о доле доходов в размере 70% от общего объема доходов за год, предшествующий году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженному тарифу.
Готовое решение: Как плательщики УСН начисляют, уплачивают и учитывают зарплатные налоги
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае единые тарифы (единые пониженные тарифы) страховых взносов на ОПС, ОМС и по ВНиМ, а также тарифы взносов на травматизм они определяют по общим правилам. Для благотворительных организаций и некоторых видов НКО на УСН отдельно предусмотрены единые пониженные тарифы взносов на ОПС, ОМС и по ВНиМ в размере 0% свыше единой предельной величины базы для исчисления взносов и 7,6% в пределах такой величины.
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае единые тарифы (единые пониженные тарифы) страховых взносов на ОПС, ОМС и по ВНиМ, а также тарифы взносов на травматизм они определяют по общим правилам. Для благотворительных организаций и некоторых видов НКО на УСН отдельно предусмотрены единые пониженные тарифы взносов на ОПС, ОМС и по ВНиМ в размере 0% свыше единой предельной величины базы для исчисления взносов и 7,6% в пределах такой величины.
Вопрос: О применении некоммерческой организацией на УСН единого пониженного тарифа страховых взносов, если 100% доходов составляют целевые поступления на содержание и ведение уставной деятельности.
(Письмо Минфина России от 15.11.2024 N 03-15-06/113048)Положениями подпункта 7 пункта 1 и пункта 2.2 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального), установлен единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 15.11.2024 N 03-15-06/113048)Положениями подпункта 7 пункта 1 и пункта 2.2 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) для некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее - УСН) и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания граждан, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального), установлен единый пониженный тариф страховых взносов в размере 7,6% в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов.