Размер страховых взносов для ИП на ПСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Размер страховых взносов для ИП на ПСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Может ли ИП уменьшить налоги на сумму взноса на ОПС в размере 1% с суммы превышения дохода за расчетный период?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Индивидуальный предприниматель вправе уменьшить налоговую базу или налог на сумму взноса на ОПС в размере 1% с суммы превышения установленного размера дохода за расчетный период при уплате НДФЛ, применении УСН и ПСН.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Индивидуальный предприниматель вправе уменьшить налоговую базу или налог на сумму взноса на ОПС в размере 1% с суммы превышения установленного размера дохода за расчетный период при уплате НДФЛ, применении УСН и ПСН.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@ <Об уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по упрощенной системе налогообложения и/или налога по патентной системе налогообложения на страховые взносы за 2023 год, определенные в соответствии со статьей 430 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом принятия Федерального закона от 31.07.2023 N 389-ФЗ>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)За расчетный период 2023 года ИП вправе уменьшить УСН-налог либо ПСН-налог на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов свыше 300 000 рублей, несмотря на то что их уплата должна "пройти" не позднее 1 июля 2024 года.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 3)За расчетный период 2023 года ИП вправе уменьшить УСН-налог либо ПСН-налог на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов свыше 300 000 рублей, несмотря на то что их уплата должна "пройти" не позднее 1 июля 2024 года.
Нормативные акты
Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации""Если по итогам календарного года, в котором применялась патентная система налогообложения и в котором произведено уменьшение суммы налога на основании уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в настоящем пункте страховых платежей (взносов) и пособий, будет установлено, что налог уменьшен в размере, превышающем размер исчисленных в этом календарном году страховых взносов, в случае:
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации""Если по итогам календарного года, в котором применялась патентная система налогообложения и в котором произведено уменьшение суммы налога на основании уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в настоящем пункте страховых платежей (взносов) и пособий, будет установлено, что налог уменьшен в размере, превышающем размер исчисленных в этом календарном году страховых взносов, в случае:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.04.2026)Если по итогам календарного года, в котором применялась патентная система налогообложения и в котором произведено уменьшение суммы налога на основании уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в настоящем пункте страховых платежей (взносов) и пособий, будет установлено, что налог уменьшен в размере, превышающем размер исчисленных в этом календарном году страховых взносов, в случае:
(ред. от 25.04.2026)Если по итогам календарного года, в котором применялась патентная система налогообложения и в котором произведено уменьшение суммы налога на основании уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в настоящем пункте страховых платежей (взносов) и пособий, будет установлено, что налог уменьшен в размере, превышающем размер исчисленных в этом календарном году страховых взносов, в случае:
Вопрос: ИП без наемных работников применяет ПСН. Срок действия патента - восемь месяцев. Фиксированные страховые взносы будут уплачены после окончания срока действия патента. Вправе ли ИП уменьшить налог по ПСН на указанные страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2023)Поскольку в пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ речь идет страховых взносах, подлежащих уплате в календарном году периода действия патента, полагаем, уплаченные после окончания срока действия патента страховые взносы могут быть учтены при исчислении суммы налога по ПСН.
(Консультация эксперта, 2023)Поскольку в пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ речь идет страховых взносах, подлежащих уплате в календарном году периода действия патента, полагаем, уплаченные после окончания срока действия патента страховые взносы могут быть учтены при исчислении суммы налога по ПСН.
Вопрос: Как ИП без работников уменьшить налог, уплачиваемый при патентной системе налогообложения, на страховые взносы за себя?
(Консультация эксперта, 2026)Если по итогам календарного года, в котором применялась ПСН и произведено уменьшение суммы налога на основании соответствующего уведомления на сумму страховых взносов, будет установлено, что налог уменьшен в размере, превышающем размер исчисленных в этом календарном году страховых взносов, в случае утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве ИП, перехода в календарном году с применения ПСН на применение НПД, возникновения оснований, указанных в п. 7 ст. 430 НК РФ, налоговым органом осуществляется перерасчет такого уменьшения.
(Консультация эксперта, 2026)Если по итогам календарного года, в котором применялась ПСН и произведено уменьшение суммы налога на основании соответствующего уведомления на сумму страховых взносов, будет установлено, что налог уменьшен в размере, превышающем размер исчисленных в этом календарном году страховых взносов, в случае утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве ИП, перехода в календарном году с применения ПСН на применение НПД, возникновения оснований, указанных в п. 7 ст. 430 НК РФ, налоговым органом осуществляется перерасчет такого уменьшения.
Готовое решение: Налогообложение деятельности автомойки
(КонсультантПлюс, 2026)страховые взносы на ОПС, ОМС, по ВНиМ и на травматизм за работников;
(КонсультантПлюс, 2026)страховые взносы на ОПС, ОМС, по ВНиМ и на травматизм за работников;
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78 части первой Налогового кодекса Российской Федерации"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)А если ИП после 31.12.2022 уплатил за себя страховые взносы за периоды, предшествующие 2023 году? Тогда он может уменьшить налог по УСН и ПСН за 2023 - 2025 годы. Так, аванс по УСН или налог по ПСН за 2023 год можно скостить на взносы по сроку уплаты 01.07.2023 (за 2022 год в размере 1%) и на уплаченные в виде задолженности взносы за 2021 год.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 16)А если ИП после 31.12.2022 уплатил за себя страховые взносы за периоды, предшествующие 2023 году? Тогда он может уменьшить налог по УСН и ПСН за 2023 - 2025 годы. Так, аванс по УСН или налог по ПСН за 2023 год можно скостить на взносы по сроку уплаты 01.07.2023 (за 2022 год в размере 1%) и на уплаченные в виде задолженности взносы за 2021 год.
Вопрос: Для уменьшения налога по УСН ("доходы") и ПСН на уплаченные взносы нужно распределить их пропорционально доле дохода от каждого режима в общей сумме доходов по всем видам деятельности. Какой доход нужно брать при распределении для ПСН - потенциальный или фактический?
(Консультация эксперта, 2023)В этом же порядке следует распределять суммы уплачиваемых страховых взносов. В случае невозможности разделения расходов на уплату страховых взносов по УСН и ПСН по причине занятости работников в обоих режимам, их распределение производится пропорционально размеру доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов (Письмо ФНС России от 30.11.2021 N СД-4-3/16722@).
(Консультация эксперта, 2023)В этом же порядке следует распределять суммы уплачиваемых страховых взносов. В случае невозможности разделения расходов на уплату страховых взносов по УСН и ПСН по причине занятости работников в обоих режимам, их распределение производится пропорционально размеру доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов (Письмо ФНС России от 30.11.2021 N СД-4-3/16722@).
Статья: ПСН: обзор писем и информации Минфина России и ФНС России
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)О направлении уведомления и рассказало УФНС по Костромской области. Законодатель не установил срок сдачи документа, но одновременно с этим есть срок рассмотрения поступившего документа налоговым органом, он составляет 20 дней. В течение этого периода инспекторы рассмотрят поступившее уведомление и пересчитают сумму налога. Срок рассмотрения документа не учитывается ИП. Некоторые предприниматели направляют уведомление едва ли не за день до оплаты патента, рассчитывая тем самым сократить размер налога. "Чтобы избежать задолженности, специалисты рекомендуют предпринимателям своевременно позаботиться о пополнении единого налогового счета для уплаты налога по ПСН. А если ИП планирует снизить платеж за счет страховых взносов, то подавать уведомление об уменьшении суммы патента необходимо за 20 дней до срока уплаты", - советует Управление (цитата по сайту ФНС России).
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)О направлении уведомления и рассказало УФНС по Костромской области. Законодатель не установил срок сдачи документа, но одновременно с этим есть срок рассмотрения поступившего документа налоговым органом, он составляет 20 дней. В течение этого периода инспекторы рассмотрят поступившее уведомление и пересчитают сумму налога. Срок рассмотрения документа не учитывается ИП. Некоторые предприниматели направляют уведомление едва ли не за день до оплаты патента, рассчитывая тем самым сократить размер налога. "Чтобы избежать задолженности, специалисты рекомендуют предпринимателям своевременно позаботиться о пополнении единого налогового счета для уплаты налога по ПСН. А если ИП планирует снизить платеж за счет страховых взносов, то подавать уведомление об уменьшении суммы патента необходимо за 20 дней до срока уплаты", - советует Управление (цитата по сайту ФНС России).
Последние изменения: Патентная система налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)ИП, совмещающий ПСН и УСН и использующий труд наемных работников только в деятельности, облагаемой УСН, может уменьшить сумму налога по ПСН на сумму уплаченных за себя страховых взносов на ОПС и ОМС в соответствующем размере. Ограничение в виде 50 процентов от суммы данного налога в этом случае не применяется.
(КонсультантПлюс, 2026)ИП, совмещающий ПСН и УСН и использующий труд наемных работников только в деятельности, облагаемой УСН, может уменьшить сумму налога по ПСН на сумму уплаченных за себя страховых взносов на ОПС и ОМС в соответствующем размере. Ограничение в виде 50 процентов от суммы данного налога в этом случае не применяется.
Готовое решение: Как организациям и ИП уведомить налоговый орган об исчисленных суммах налогов и взносов, перечисляемых посредством ЕНП
(КонсультантПлюс, 2026)Если нет начислений по налогу или взносам, нулевое уведомление представлять не надо. Не подавайте документ и в случае, когда сведения о начисленной сумме платежа есть у налогового органа из других источников. Такой вывод можно сделать на основании разъяснений ФНС России о представлении уведомлений в 2023 г., данных в Письмах от 27.02.2023 N КЧ-4-8/2202@, от 30.12.2022 N 8-7-02/0001@. Полагаем, что вывод по-прежнему актуален. Например, ИП не должен подавать уведомления по налогу на ПСН, поскольку сведения о сумме налога на ПСН указаны на самом патенте.
(КонсультантПлюс, 2026)Если нет начислений по налогу или взносам, нулевое уведомление представлять не надо. Не подавайте документ и в случае, когда сведения о начисленной сумме платежа есть у налогового органа из других источников. Такой вывод можно сделать на основании разъяснений ФНС России о представлении уведомлений в 2023 г., данных в Письмах от 27.02.2023 N КЧ-4-8/2202@, от 30.12.2022 N 8-7-02/0001@. Полагаем, что вывод по-прежнему актуален. Например, ИП не должен подавать уведомления по налогу на ПСН, поскольку сведения о сумме налога на ПСН указаны на самом патенте.
Статья: Взносы ИП за себя при закрытии бизнеса
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)Исключение - 1%-е взносы у ИП на ПСН. Ведь для целей расчета базы по взносам у них принимается не реальный, а потенциальный доход по полученному патенту. При досрочном прекращении деятельности налоговый период по ПСН сокращается, а значит, уменьшается и база для расчета "патентного" налога, и база по страховым взносам ИП <8>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)Исключение - 1%-е взносы у ИП на ПСН. Ведь для целей расчета базы по взносам у них принимается не реальный, а потенциальный доход по полученному патенту. При досрочном прекращении деятельности налоговый период по ПСН сокращается, а значит, уменьшается и база для расчета "патентного" налога, и база по страховым взносам ИП <8>.