Размер социального вычета на благотворительность
Подборка наиболее важных документов по запросу Размер социального вычета на благотворительность (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Важные нюансы получения налоговых вычетов по НДФЛ у работодателя
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Седова вправе рассчитывать на социальный вычет на благотворительность путем уменьшения налоговой базы на 15 000 рублей, поскольку размер этой помощи не превышает 25% от полученного годового дохода. Права на вычет со стоимости спортивного инвентаря Налоговый кодекс не предусматривает.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Седова вправе рассчитывать на социальный вычет на благотворительность путем уменьшения налоговой базы на 15 000 рублей, поскольку размер этой помощи не превышает 25% от полученного годового дохода. Права на вычет со стоимости спортивного инвентаря Налоговый кодекс не предусматривает.
Статья: Благотворительная деятельность организаций и предпринимателей
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 11)Предприниматели, которые работают на общей системе налогообложения и платят НДФЛ по ставке 13%, а также обычные граждане - налоговые резиденты РФ вправе получить социальный вычет по НДФЛ в размере перечисленных пожертвований (подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ). При благотворительности вычет полагается, если ИП или физлицо перечислили пожертвование:
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2021, N 11)Предприниматели, которые работают на общей системе налогообложения и платят НДФЛ по ставке 13%, а также обычные граждане - налоговые резиденты РФ вправе получить социальный вычет по НДФЛ в размере перечисленных пожертвований (подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ). При благотворительности вычет полагается, если ИП или физлицо перечислили пожертвование:
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 05.07.2011 N 879-О-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Котовой Евгении Викторовны на нарушение ее конституционных прав подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации"1. В своей жалобе в Конституционный Суд Российской Федерации гражданка Е.В. Котова оспаривает конституционность подпункта 1 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, предусматривающего право на получение социального налогового вычета при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц для налогоплательщиков, перечисливших часть своих доходов на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из средств соответствующих бюджетов.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Котовой Евгении Викторовны на нарушение ее конституционных прав подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации"1. В своей жалобе в Конституционный Суд Российской Федерации гражданка Е.В. Котова оспаривает конституционность подпункта 1 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, предусматривающего право на получение социального налогового вычета при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц для налогоплательщиков, перечисливших часть своих доходов на благотворительные цели в виде денежной помощи организациям науки, культуры, образования, здравоохранения и социального обеспечения, частично или полностью финансируемым из средств соответствующих бюджетов.
Распоряжение Правительства РФ от 15.11.2019 N 2705-р
<О Концепции содействия развитию благотворительной деятельности в Российской Федерации на период до 2025 года">реализацию полномочий субъектов Российской Федерации по определению предельного размера предоставляемого социального налогового вычета и инвестиционного налогового вычета по пожертвованиям с учетом необходимости формирования стимулов для расширения масштабов благотворительности;
<О Концепции содействия развитию благотворительной деятельности в Российской Федерации на период до 2025 года">реализацию полномочий субъектов Российской Федерации по определению предельного размера предоставляемого социального налогового вычета и инвестиционного налогового вычета по пожертвованиям с учетом необходимости формирования стимулов для расширения масштабов благотворительности;
Ситуация: Как получить социальный вычет по НДФЛ на благотворительность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Указанная справка (справки), в частности, позволит вам определить размер полагающегося вам социального вычета.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Указанная справка (справки), в частности, позволит вам определить размер полагающегося вам социального вычета.
Статья: Как предоставить работнику вычет за занятия спортом
(Гур И.П.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Эта сумма применяется начиная с расходов за 2024 год. В 2023 году размер вычета составлял 120 000 рублей.
(Гур И.П.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Эта сумма применяется начиная с расходов за 2024 год. В 2023 году размер вычета составлял 120 000 рублей.
Вопрос: О социальном вычете по НДФЛ в сумме доходов, перечисляемых в виде пожертвований.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-04-05/44936)Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований, в частности:
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-04-05/44936)Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований, в частности:
Статья: Что делать, если отказывают в налоговом вычете
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Социальный налоговый вычет
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Социальный налоговый вычет
Вопрос: О применении социального вычета по НДФЛ в сумме пожертвований благотворительным организациям при определении налоговой базы в отношении доходов по операциям с ценными бумагами.
(Письмо Минфина России от 05.08.2024 N 03-04-05/72817)В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов, в частности, в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований благотворительным организациям.
(Письмо Минфина России от 05.08.2024 N 03-04-05/72817)В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов, в частности, в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований благотворительным организациям.
Статья: Как применять прогрессивную шкалу НДФЛ на практике: анализ кейсов
(Киселева Т., Андрончева И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 29)Как и раньше, доходы по основной налоговой базе могут быть уменьшены на сумму социальных налоговых вычетов, однако важно отметить, что для всех видов вычетов законодательством установлены определенные лимиты или ограничения. На практике все чаще наблюдается тенденция использования социального налогового вычета на расходы, связанные с благотворительностью.
(Киселева Т., Андрончева И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 29)Как и раньше, доходы по основной налоговой базе могут быть уменьшены на сумму социальных налоговых вычетов, однако важно отметить, что для всех видов вычетов законодательством установлены определенные лимиты или ограничения. На практике все чаще наблюдается тенденция использования социального налогового вычета на расходы, связанные с благотворительностью.
Вопрос: Вправе ли муж заявить социальный вычет по НДФЛ на благотворительность, если пожертвования в благотворительную организацию перечислены женой?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность, в частности, граждан по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств (ст. 1 Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)"). Жертвователи - физические лица - налоговые резиденты РФ, имеющие доходы, относящиеся к основной налоговой базе, вправе получить социальный налоговый вычет по НДФЛ при перечислении пожертвований благотворительным организациям. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% (в отдельных случаях законом субъекта РФ может быть увеличен до 30%) суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению. Для его применения учитываются надлежащим образом подтвержденные расходы (п. 2 ст. 207, пп. 9 п. 2.1, п. п. 3, 6 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Под благотворительной деятельностью понимается добровольная деятельность, в частности, граждан по бескорыстной (безвозмездной или на льготных условиях) передаче юридическим лицам имущества, в том числе денежных средств (ст. 1 Федерального закона от 11.08.1995 N 135-ФЗ "О благотворительной деятельности и добровольчестве (волонтерстве)"). Жертвователи - физические лица - налоговые резиденты РФ, имеющие доходы, относящиеся к основной налоговой базе, вправе получить социальный налоговый вычет по НДФЛ при перечислении пожертвований благотворительным организациям. Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% (в отдельных случаях законом субъекта РФ может быть увеличен до 30%) суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению. Для его применения учитываются надлежащим образом подтвержденные расходы (п. 2 ст. 207, пп. 9 п. 2.1, п. п. 3, 6 ст. 210, пп. 1 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 10.02.2023 N 03-03-07/10942 разъясняется, что указанный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 10.02.2023 N 03-03-07/10942 разъясняется, что указанный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.
Вопрос: Для получения социального налогового вычета по НДФЛ на благотворительность налогоплательщиком получены справки 2-НДФЛ, по которым за налоговый период, кроме трудовых, получены доходы со следующими кодами: 1530, 1538, 1010, 1011 и 4800. Применяется ли социальный налоговый вычет на благотворительность к этим доходам?
(Консультация эксперта, 2024)Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.
(Консультация эксперта, 2024)Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.
Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ в сумме доходов, перечисляемых в виде пожертвований НКО.
(Письмо Минфина России от 20.12.2024 N 03-04-06/129718)Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговых баз в соответствии с пунктом 3 или 6 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований, в частности:
(Письмо Минфина России от 20.12.2024 N 03-04-06/129718)Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 219 Кодекса при определении размера налоговых баз в соответствии с пунктом 3 или 6 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком в виде пожертвований, в частности: