Размер социального налогового вычета
Подборка наиболее важных документов по запросу Размер социального налогового вычета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Размер социальных вычетов
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Размер социальных вычетов
Путеводитель. Вычеты по НДФЛ, предоставляемые работникам учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Размер социальных вычетов
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Размер социальных вычетов
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
(ред. от 28.11.2025)2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Статья: Долгосрочные сбережения и НДФЛ-вычеты, или Как работает новый ИИС-3
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)Общий размер социальных вычетов по итогам 2024 г. ограничен суммой 150 тыс. руб. в год <14>. Помимо взносов по договорам НПО, сюда входят взносы на обучение (кроме обучения детей), лечение (кроме дорогостоящего), фитнес и др. Лимит вычетов на ДСГ больше - 400 тыс. руб. в год. Однако и этот лимит - общий для трех вычетов: по пенсионным (начиная с доходов 2025 г.) и сберегательным взносам, а также по взносам на ИИС <15>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)Общий размер социальных вычетов по итогам 2024 г. ограничен суммой 150 тыс. руб. в год <14>. Помимо взносов по договорам НПО, сюда входят взносы на обучение (кроме обучения детей), лечение (кроме дорогостоящего), фитнес и др. Лимит вычетов на ДСГ больше - 400 тыс. руб. в год. Однако и этот лимит - общий для трех вычетов: по пенсионным (начиная с доходов 2025 г.) и сберегательным взносам, а также по взносам на ИИС <15>.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 28.04.2023 N 159-ФЗ "О внесении изменений в статьи 219 и 257 части второй Налогового кодекса Российской Федерации"
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Предельные размеры социального вычета по НДФЛ в 2023 году
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Предельные размеры социального вычета по НДФЛ в 2023 году
Статья: О развитии накопительного компонента пенсионной системы России
(Козлов Н.Б.)
("Социальное и пенсионное право", 2021, NN 3, 4)Расширение охвата населения негосударственным пенсионным обеспечением, как индивидуальным, так и корпоративным, требует создания для граждан и работодателей дополнительных стимулов. Наиболее действенными выглядят меры по предоставлению налоговых льгот и преференций. Это как минимум, во-первых, отмена 13-процентного налога на пенсию, сформированную для гражданина его работодателем или третьим лицом в рамках добровольного накопления. Во-вторых, увеличение максимального размера социального налогового вычета участника негосударственного пенсионного фонда со 120 000 руб. до 400 000 руб., предусматривающего возвращение гражданину 13% от суммы уплаченных в течение года взносов. В-третьих, увеличение расходов работодателя на социальные нужды, которые могут относиться на затраты и уменьшать налогооблагаемую базу с 12 до 20%.
(Козлов Н.Б.)
("Социальное и пенсионное право", 2021, NN 3, 4)Расширение охвата населения негосударственным пенсионным обеспечением, как индивидуальным, так и корпоративным, требует создания для граждан и работодателей дополнительных стимулов. Наиболее действенными выглядят меры по предоставлению налоговых льгот и преференций. Это как минимум, во-первых, отмена 13-процентного налога на пенсию, сформированную для гражданина его работодателем или третьим лицом в рамках добровольного накопления. Во-вторых, увеличение максимального размера социального налогового вычета участника негосударственного пенсионного фонда со 120 000 руб. до 400 000 руб., предусматривающего возвращение гражданину 13% от суммы уплаченных в течение года взносов. В-третьих, увеличение расходов работодателя на социальные нужды, которые могут относиться на затраты и уменьшать налогооблагаемую базу с 12 до 20%.
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)3. В каком предельном размере работодатель может предоставить социальный вычет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)3. В каком предельном размере работодатель может предоставить социальный вычет по НДФЛ
Информация: ФНС России разъяснила, когда начнут применяться новые размеры социальных вычетов
("Официальный сайт ФНС России", 2023)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru", 2023
("Официальный сайт ФНС России", 2023)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru", 2023
Статья: Налоговые и иные изменения, вступившие в силу с 01.01.2024
(Галина Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 2)Увеличен размер социальных вычетов
(Галина Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 2)Увеличен размер социальных вычетов
Статья: Федеральный бюджет и бюджетно-налоговая политика России: оценка возможностей для достижения целей национального развития
(Гришина О.А., Чалова А.Ю., Ахмадеев Р.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 1)В связи с этим необходимо принять во внимание важный аспект: поступления по НДФЛ составляют существенную часть доходной базы субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. Вместе с тем законодательно принятые с 2022 г. фискальные меры по НДФЛ, с одной стороны, выглядят привлекательными в части расширения сферы применения социального вычета по НДФЛ: в частности, потраченные денежные средства граждане могут вернуть не только в части обучения, лечения и др.; также с 2022 г. в социальный вычет включены расходы на фитнес и иные физкультурно-оздоровительные услуги, в том числе оказанные не только родителям, но и их детям. С другой стороны, предельная величина социального вычета при этом не изменена и по действующим правилам не должна превышать максимального размера 120 000 руб. в год, что соответствует величине возврата за налоговый период по НДФЛ не свыше 15 600 руб. Между тем предельный размер социального вычета на протяжении свыше 10 лет ни разу не индексировался на законодательном уровне; кроме того, он не корректировался и на коэффициент дефлятор. Данный аспект не позволяет в полной мере реализовать социальную функцию НДФЛ по отношению ко всем категориям плательщиков - физических лиц. В связи с этим применение социального вычета по НДФЛ должно учитывать не только точечные инициативы по сохранению здоровья и благополучия граждан, но и быть направлено на обеспечение и развитие человеческого капитала в России.
(Гришина О.А., Чалова А.Ю., Ахмадеев Р.Г.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 1)В связи с этим необходимо принять во внимание важный аспект: поступления по НДФЛ составляют существенную часть доходной базы субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. Вместе с тем законодательно принятые с 2022 г. фискальные меры по НДФЛ, с одной стороны, выглядят привлекательными в части расширения сферы применения социального вычета по НДФЛ: в частности, потраченные денежные средства граждане могут вернуть не только в части обучения, лечения и др.; также с 2022 г. в социальный вычет включены расходы на фитнес и иные физкультурно-оздоровительные услуги, в том числе оказанные не только родителям, но и их детям. С другой стороны, предельная величина социального вычета при этом не изменена и по действующим правилам не должна превышать максимального размера 120 000 руб. в год, что соответствует величине возврата за налоговый период по НДФЛ не свыше 15 600 руб. Между тем предельный размер социального вычета на протяжении свыше 10 лет ни разу не индексировался на законодательном уровне; кроме того, он не корректировался и на коэффициент дефлятор. Данный аспект не позволяет в полной мере реализовать социальную функцию НДФЛ по отношению ко всем категориям плательщиков - физических лиц. В связи с этим применение социального вычета по НДФЛ должно учитывать не только точечные инициативы по сохранению здоровья и благополучия граждан, но и быть направлено на обеспечение и развитие человеческого капитала в России.
Статья: Комментарий к Письму УФНС России по г. Москве от 10.01.2023 N 20-21/000842@ <Об НДФЛ и получении стандартного вычета на ребенка при продаже автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Размер социального вычета и максимальная сумма
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Размер социального вычета и максимальная сумма
Ситуация: Как получить социальный вычет по НДФЛ на благотворительность?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если в течение календарного года вы получили зарплату в размере 1 200 000 руб., что подтверждается справкой о доходах и суммах налога физического лица, то в общем случае размер социального вычета не может превышать 300 000 руб. (1 200 000 руб. x 25%).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если в течение календарного года вы получили зарплату в размере 1 200 000 руб., что подтверждается справкой о доходах и суммах налога физического лица, то в общем случае размер социального вычета не может превышать 300 000 руб. (1 200 000 руб. x 25%).