Размер социального налогового вычета
Подборка наиболее важных документов по запросу Размер социального налогового вычета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Размер социальных вычетов
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Размер социальных вычетов
Путеводитель. Вычеты по НДФЛ, предоставляемые работникам учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Размер социальных вычетов
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Размер социальных вычетов
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
(ред. от 17.11.2025)2) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи, а также в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 110 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).
Статья: Долгосрочные сбережения и НДФЛ-вычеты, или Как работает новый ИИС-3
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)Общий размер социальных вычетов по итогам 2024 г. ограничен суммой 150 тыс. руб. в год <14>. Помимо взносов по договорам НПО, сюда входят взносы на обучение (кроме обучения детей), лечение (кроме дорогостоящего), фитнес и др. Лимит вычетов на ДСГ больше - 400 тыс. руб. в год. Однако и этот лимит - общий для трех вычетов: по пенсионным (начиная с доходов 2025 г.) и сберегательным взносам, а также по взносам на ИИС <15>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)Общий размер социальных вычетов по итогам 2024 г. ограничен суммой 150 тыс. руб. в год <14>. Помимо взносов по договорам НПО, сюда входят взносы на обучение (кроме обучения детей), лечение (кроме дорогостоящего), фитнес и др. Лимит вычетов на ДСГ больше - 400 тыс. руб. в год. Однако и этот лимит - общий для трех вычетов: по пенсионным (начиная с доходов 2025 г.) и сберегательным взносам, а также по взносам на ИИС <15>.
Ситуация: Как получить социальный вычет по расходам на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Размер социального вычета по расходам на ДМС
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Размер социального вычета по расходам на ДМС
Статья: Подоходный налог: аргументы против прогрессии
(Трофимова Я.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)В последнее время Правительство РФ укрепляет социальную функцию НДФЛ, корректируя элементы налога (расширяет категорию лиц, освобождаемых от уплаты налога; увеличивает размер социальных вычетов и т.д.). Вместе с тем, сохраняя пропорциональное обложение, правительство сигнализирует обществу о поддержке рыночных позиций, содействует росту сбережений населения и накоплению капитала, тем самым создает основу как для роста инвестиций, так и усиления социального неравенства. Полноценное применение социальной функции НДФЛ требует соответствующего механизма реализации, включая прогрессивный метод обложения.
(Трофимова Я.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)В последнее время Правительство РФ укрепляет социальную функцию НДФЛ, корректируя элементы налога (расширяет категорию лиц, освобождаемых от уплаты налога; увеличивает размер социальных вычетов и т.д.). Вместе с тем, сохраняя пропорциональное обложение, правительство сигнализирует обществу о поддержке рыночных позиций, содействует росту сбережений населения и накоплению капитала, тем самым создает основу как для роста инвестиций, так и усиления социального неравенства. Полноценное применение социальной функции НДФЛ требует соответствующего механизма реализации, включая прогрессивный метод обложения.
Ситуация: Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение, в том числе за границей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Начиная с расходов, произведенных в 2024 г., вычет можно получить в размере фактических расходов на оплату обучения, но не более 150 000 руб. за календарный год. По расходам, произведенным до 2024 г., вычет предоставляется в размере не более 120 000 руб. за календарный год. Причем эта максимальная сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение). Поэтому если вы используете социальные вычеты по нескольким видам расходов, то их общий размер будет ограничен 150 000 руб. (120 000 руб.) за календарный год (ст. 216, абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ; пп. "б" п. 1 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Закона от 28.04.2023 N 159-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Начиная с расходов, произведенных в 2024 г., вычет можно получить в размере фактических расходов на оплату обучения, но не более 150 000 руб. за календарный год. По расходам, произведенным до 2024 г., вычет предоставляется в размере не более 120 000 руб. за календарный год. Причем эта максимальная сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение). Поэтому если вы используете социальные вычеты по нескольким видам расходов, то их общий размер будет ограничен 150 000 руб. (120 000 руб.) за календарный год (ст. 216, абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ; пп. "б" п. 1 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Закона от 28.04.2023 N 159-ФЗ).
Статья: Размеры социальных вычетов по НДФЛ с 2024 года увеличены
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6
(Логинова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 6
Статья: Налоговые и иные изменения, вступившие в силу с 01.01.2024
(Галина Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 2)Увеличен размер социальных вычетов
(Галина Е.)
("Казенные учреждения: учет, налоги, право", 2024, N 2)Увеличен размер социальных вычетов
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 19)Предложено с 2027 г. применять ежегодно устанавливаемый Минэкономразвития коэффициент-дефлятор к максимальным размерам социального вычета по НДФЛ. Сейчас это 150 тыс. руб. на лечение, обучение, фитнес и добровольное пенсионное страхование и дополнительно 110 тыс. руб. в год на обучение одного ребенка.
("Главная книга", 2025, N 19)Предложено с 2027 г. применять ежегодно устанавливаемый Минэкономразвития коэффициент-дефлятор к максимальным размерам социального вычета по НДФЛ. Сейчас это 150 тыс. руб. на лечение, обучение, фитнес и добровольное пенсионное страхование и дополнительно 110 тыс. руб. в год на обучение одного ребенка.
Вопрос: О размере социальных вычетов по НДФЛ с 2024 г.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-04-05/47810)Вопрос: О размере социальных вычетов по НДФЛ с 2024 г.
(Письмо Минфина России от 15.05.2025 N 03-04-05/47810)Вопрос: О размере социальных вычетов по НДФЛ с 2024 г.