Размер НДС в 2020 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Размер НДС в 2020 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Цессия, ссуда, пожертвование с участием бюджетного учреждения
(КонсультантПлюс, 2025)Неосновательное обогащение в связи с несвоевременным возвратом имущества бюджетного учреждения, переданного в безвозмездное пользование, взыскивают в размере сбереженной арендной платы без учета НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Неосновательное обогащение в связи с несвоевременным возвратом имущества бюджетного учреждения, переданного в безвозмездное пользование, взыскивают в размере сбереженной арендной платы без учета НДС
Перспективы и риски арбитражного спора: Перевозка воздушным транспортом и сопутствующие договоры: Обслуживающая компания хочет взыскать с Перевозчика задолженность за услуги по наземному обслуживанию воздушных судов
(КонсультантПлюс, 2025)Обслуживающей компанией не доказан размер задолженности (например, в сумму долга ошибочно включен НДС)
(КонсультантПлюс, 2025)Обслуживающей компанией не доказан размер задолженности (например, в сумму долга ошибочно включен НДС)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 28.11.2022 N Ф01-6732/22 <О наказании ИП, выставившего при УСН счета-фактуры с НДС, но не отправившего этот налог в бюджет>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Фискалы также провели камералку уточненной декларации по НДС за I квартал 2019 года (N 5), представленной М. 16.03.2020. В отчете НДС исчислен в размере 558 500 руб., а налог к вычету - 541 667 руб. Налог к уплате - 16 833 руб.
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Фискалы также провели камералку уточненной декларации по НДС за I квартал 2019 года (N 5), представленной М. 16.03.2020. В отчете НДС исчислен в размере 558 500 руб., а налог к вычету - 541 667 руб. Налог к уплате - 16 833 руб.
Вопрос: В 2024 г. организация - плательщик ЕСХН при реализации протравленных семян подсолнечника, кукурузы и иных сельхозкультур уплачивала НДС по ставке 20%. С какого периода можно применять ставку НДС 10% и нужно ли подавать уточненные декларации за прошлые периоды?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)С учетом изложенного с 01.01.2020 налоговая ставка по НДС в размере 10% применяется при реализации протравленных семян подсолнечника и кукурузы, а с 08.08.2024 - при реализации протравленных семян иных сельскохозяйственных культур.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)С учетом изложенного с 01.01.2020 налоговая ставка по НДС в размере 10% применяется при реализации протравленных семян подсолнечника и кукурузы, а с 08.08.2024 - при реализации протравленных семян иных сельскохозяйственных культур.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 29.07.2024 N БВ-4-7/8573@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Спорное имущество приобретено должником на возмездной основе в рамках гражданско-правовых отношений, в составе продажной цены уплачен НДС в размере более 9 млрд руб. За период с 2009 по 2020 годы из бюджета Российской Федерации должнику произведен возврат НДС в сумме более 7 млрд руб.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Спорное имущество приобретено должником на возмездной основе в рамках гражданско-правовых отношений, в составе продажной цены уплачен НДС в размере более 9 млрд руб. За период с 2009 по 2020 годы из бюджета Российской Федерации должнику произведен возврат НДС в сумме более 7 млрд руб.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-продавца возврат покупателем объекта основных средств (ОС) (движимого имущества) в связи с выявленными в объекте существенными недостатками, если ранее в результате продажи данного объекта был получен убыток? Продажа и возврат покупателем объекта ОС осуществлены в одном календарном году...
(Консультация эксперта, 2025)В периоде продажи объекта ОС организацией был признан прочий расход (в размере разницы между договорной ценой (без НДС) и балансовой стоимостью объекта ОС соответственно) (п. 44 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", утвержденного Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н). В данном случае в результате продажи объекта ОС организацией получен убыток в сумме 90 000 руб. Операции, связанные с продажей объекта ОС с убытком, подробно рассмотрены в консультации М.С. Радьковой, в данной консультации соответствующие бухгалтерские записи в таблице проводок не приводятся.
(Консультация эксперта, 2025)В периоде продажи объекта ОС организацией был признан прочий расход (в размере разницы между договорной ценой (без НДС) и балансовой стоимостью объекта ОС соответственно) (п. 44 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", утвержденного Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н). В данном случае в результате продажи объекта ОС организацией получен убыток в сумме 90 000 руб. Операции, связанные с продажей объекта ОС с убытком, подробно рассмотрены в консультации М.С. Радьковой, в данной консультации соответствующие бухгалтерские записи в таблице проводок не приводятся.
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Установив, что у общества имелась недоимка по НДС в размере 27 208 904 рублей, которая была уплачена в более поздний срок, чем это предусмотрено абзацем 2 пункта 4 статьи 174 НК РФ, а именно: в 2020 - 2021 году (по истечении 5 - 6 лет с даты, когда налог должен был уплачен в бюджет), суды посчитали начисление пеней на неуплаченную в срок сумму налога обоснованным исходя из того, что несвоевременная уплата налога в бюджет свидетельствует о наличии ущерба для государственной казны в виде неполучения налоговых сумм в установленный законодательством срок.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Установив, что у общества имелась недоимка по НДС в размере 27 208 904 рублей, которая была уплачена в более поздний срок, чем это предусмотрено абзацем 2 пункта 4 статьи 174 НК РФ, а именно: в 2020 - 2021 году (по истечении 5 - 6 лет с даты, когда налог должен был уплачен в бюджет), суды посчитали начисление пеней на неуплаченную в срок сумму налога обоснованным исходя из того, что несвоевременная уплата налога в бюджет свидетельствует о наличии ущерба для государственной казны в виде неполучения налоговых сумм в установленный законодательством срок.
Готовое решение: Как учитывать многолетние насаждения при применении ФСБУ 26/2020 и ФСБУ 6/2020
(КонсультантПлюс, 2025)Величину затрат определяйте без учета НДС, подлежащего вычету (пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020).
(КонсультантПлюс, 2025)Величину затрат определяйте без учета НДС, подлежащего вычету (пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020).
Вопрос: Как отражаются в бухгалтерском и налоговом учете расходы на приобретение права аренды земельного участка?
(Консультация эксперта, 2025)в составе капитальных вложений по строительству объекта ОС (без учета НДС), формирующих его первоначальную стоимость (п. 12 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", утв. Приказом Минфина России N 204н, пп. "б" п. 5, п. 9, пп. "з" п. 10, пп. "а" п. 11, п. 18 ФСБУ 26/2020);
(Консультация эксперта, 2025)в составе капитальных вложений по строительству объекта ОС (без учета НДС), формирующих его первоначальную стоимость (п. 12 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", утв. Приказом Минфина России N 204н, пп. "б" п. 5, п. 9, пп. "з" п. 10, пп. "а" п. 11, п. 18 ФСБУ 26/2020);
Статья: Почему нужно внимательно следить за трехлетним сроком для вычета НДС?
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)По итогам рассмотрения спора инспекция должна была вернуть предприятию НДС в размере почти 15,5 миллиона рублей, той суммы, которую общество заявило в декларации за IV квартал 2020 года.
(Веселов А.В.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 5)По итогам рассмотрения спора инспекция должна была вернуть предприятию НДС в размере почти 15,5 миллиона рублей, той суммы, которую общество заявило в декларации за IV квартал 2020 года.
Готовое решение: Восстановление НДС по основным средствам
(КонсультантПлюс, 2025)А учитывая то, что земельные участки не амортизируются (п. 28 ФСБУ 6/2020), по ним нельзя применить порядок восстановления для ОС, предусмотренный пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ - то есть восстановить НДС пропорционально остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. Поэтому НДС восстанавливается в размере, ранее принятом к вычету (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)А учитывая то, что земельные участки не амортизируются (п. 28 ФСБУ 6/2020), по ним нельзя применить порядок восстановления для ОС, предусмотренный пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ - то есть восстановить НДС пропорционально остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки. Поэтому НДС восстанавливается в размере, ранее принятом к вычету (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Организация-арендатор осуществила без согласия арендодателя капитальные вложения в арендованный объект основных средств (ОС). Улучшения являются неотделимыми. По окончании срока аренды объект ОС возвращен арендодателю. Как отражаются данные операции в учете арендатора?..
(Консультация эксперта, 2025)В общем случае выбытие объекта ОС отражается с применением счета 91 "Прочие доходы и расходы". На нем отражается разница (доход или расход) между суммой балансовой стоимости списываемого объекта ОС и затрат на его выбытие, с одной стороны, и поступлениями от выбытия этого объекта, с другой стороны. Доход или расход следует признавать в бухучете в периоде списания объекта ОС, а результат от выбытия отражать в отчете о финансовых результатах свернуто (п. 44 ФСБУ 6/2020).
(Консультация эксперта, 2025)В общем случае выбытие объекта ОС отражается с применением счета 91 "Прочие доходы и расходы". На нем отражается разница (доход или расход) между суммой балансовой стоимости списываемого объекта ОС и затрат на его выбытие, с одной стороны, и поступлениями от выбытия этого объекта, с другой стороны. Доход или расход следует признавать в бухучете в периоде списания объекта ОС, а результат от выбытия отражать в отчете о финансовых результатах свернуто (п. 44 ФСБУ 6/2020).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)По разъяснению Минфина России (письмо от 09.10.2020 N 03-07-14/88732), при определении размера выручки в целях получения освобождения от уплаты НДС налогоплательщики ЕСХН учитывают доходы, полученные от реализации товаров (работ, услуг), определяемые в порядке, предусмотренном ст. 249 НК РФ, а также доходы, указанные в ст. 250 НК РФ, при условии, что такие доходы определены налогоплательщиком в порядке, установленном ст. 249 НК РФ <18>.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)По разъяснению Минфина России (письмо от 09.10.2020 N 03-07-14/88732), при определении размера выручки в целях получения освобождения от уплаты НДС налогоплательщики ЕСХН учитывают доходы, полученные от реализации товаров (работ, услуг), определяемые в порядке, предусмотренном ст. 249 НК РФ, а также доходы, указанные в ст. 250 НК РФ, при условии, что такие доходы определены налогоплательщиком в порядке, установленном ст. 249 НК РФ <18>.
Статья: Комментарий к Постановлению Девятнадцатого ААС от 13.02.2025 по делу N А64-11588/2023 <Как посчитать трехлетний срок для вычета по НДС?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Тогда общество затеяло разбирательство, упирая на то, что вычет на основании УПД N 329 заявлен в IV квартале 2020 года - то есть в пределах трехлетнего срока. И суд первой инстанции занял сторону фирмы, обязав инспекцию возвратить ей налог на добавленную стоимость в размере 15 485 551 руб., заявленный в декларации за IV квартал 2020 года.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Тогда общество затеяло разбирательство, упирая на то, что вычет на основании УПД N 329 заявлен в IV квартале 2020 года - то есть в пределах трехлетнего срока. И суд первой инстанции занял сторону фирмы, обязав инспекцию возвратить ей налог на добавленную стоимость в размере 15 485 551 руб., заявленный в декларации за IV квартал 2020 года.
Готовое решение: Как облагаются НДС коммунальные услуги при аренде помещений
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" НДС, предъявленный поставщиками коммунальных услуг, вы вправе принять к вычету в полном размере. Сделать это можно в общем порядке на основании выставленных "коммунальщиками" счетов-фактур (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.08.2020 N 02-08-10/73721).
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" НДС, предъявленный поставщиками коммунальных услуг, вы вправе принять к вычету в полном размере. Сделать это можно в общем порядке на основании выставленных "коммунальщиками" счетов-фактур (п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письмо Минфина России от 21.08.2020 N 02-08-10/73721).