Размер НДС в 2020 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Размер НДС в 2020 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Цессия, ссуда, пожертвование с участием бюджетного учреждения
(КонсультантПлюс, 2026)Неосновательное обогащение в связи с несвоевременным возвратом имущества бюджетного учреждения, переданного в безвозмездное пользование, взыскивают в размере сбереженной арендной платы без учета НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Неосновательное обогащение в связи с несвоевременным возвратом имущества бюджетного учреждения, переданного в безвозмездное пользование, взыскивают в размере сбереженной арендной платы без учета НДС
Перспективы и риски арбитражного спора: Перевозка воздушным транспортом и сопутствующие договоры: Обслуживающая компания хочет взыскать с Перевозчика задолженность за услуги по наземному обслуживанию воздушных судов
(КонсультантПлюс, 2026)Обслуживающей компанией не доказан размер задолженности (например, в сумму долга ошибочно включен НДС)
(КонсультантПлюс, 2026)Обслуживающей компанией не доказан размер задолженности (например, в сумму долга ошибочно включен НДС)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как поставщику (подрядчику, исполнителю) исполнить государственный (муниципальный) контракт по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Если контракт заключен с поставщиком (подрядчиком, исполнителем), применяющим специальный налоговый режим, уменьшить цену такого контракта на величину НДС недопустимо, так как это может повлечь для контрагента убытки в размере НДС, уплаченного им при приобретении товара (работы, услуги) (если они приобретались у плательщика НДС) (Письмо Минфина России от 07.05.2020 N 24-03-07/36958).
(КонсультантПлюс, 2026)Если контракт заключен с поставщиком (подрядчиком, исполнителем), применяющим специальный налоговый режим, уменьшить цену такого контракта на величину НДС недопустимо, так как это может повлечь для контрагента убытки в размере НДС, уплаченного им при приобретении товара (работы, услуги) (если они приобретались у плательщика НДС) (Письмо Минфина России от 07.05.2020 N 24-03-07/36958).
Вопрос: В 2024 г. организация - плательщик ЕСХН при реализации протравленных семян подсолнечника, кукурузы и иных сельхозкультур уплачивала НДС по ставке 20%. С какого периода можно применять ставку НДС 10% и нужно ли подавать уточненные декларации за прошлые периоды?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)С учетом изложенного с 01.01.2020 налоговая ставка по НДС в размере 10% применяется при реализации протравленных семян подсолнечника и кукурузы, а с 08.08.2024 - при реализации протравленных семян иных сельскохозяйственных культур.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)С учетом изложенного с 01.01.2020 налоговая ставка по НДС в размере 10% применяется при реализации протравленных семян подсолнечника и кукурузы, а с 08.08.2024 - при реализации протравленных семян иных сельскохозяйственных культур.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 29.07.2024 N БВ-4-7/8573@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Спорное имущество приобретено должником на возмездной основе в рамках гражданско-правовых отношений, в составе продажной цены уплачен НДС в размере более 9 млрд руб. За период с 2009 по 2020 годы из бюджета Российской Федерации должнику произведен возврат НДС в сумме более 7 млрд руб.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Спорное имущество приобретено должником на возмездной основе в рамках гражданско-правовых отношений, в составе продажной цены уплачен НДС в размере более 9 млрд руб. За период с 2009 по 2020 годы из бюджета Российской Федерации должнику произведен возврат НДС в сумме более 7 млрд руб.
Путеводитель по судебной практике: Возмездное оказание услуг.
Признается ли согласованием новой цены подписание сторонами акта приемки, в котором цена отличается от установленной в договоре возмездного оказания услуг
(КонсультантПлюс, 2026)"...Сторонами достигнута договоренность об увеличении размера оплаты оказанных обществом услуг на величину НДС, о чем 01.12.2020 подписаны двухсторонние сводные акты об оказании услуг по передаче электроэнергии по сетям истца и универсальные передаточные документы (счета-фактуры) за 2017 - 2019 годы с учетом НДС.
Признается ли согласованием новой цены подписание сторонами акта приемки, в котором цена отличается от установленной в договоре возмездного оказания услуг
(КонсультантПлюс, 2026)"...Сторонами достигнута договоренность об увеличении размера оплаты оказанных обществом услуг на величину НДС, о чем 01.12.2020 подписаны двухсторонние сводные акты об оказании услуг по передаче электроэнергии по сетям истца и универсальные передаточные документы (счета-фактуры) за 2017 - 2019 годы с учетом НДС.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-продавца возврат покупателем объекта основных средств (ОС) (движимого имущества) в связи с выявленными в объекте существенными недостатками, если ранее в результате продажи данного объекта был получен убыток? Продажа и возврат покупателем объекта ОС осуществлены в одном календарном году...
(Консультация эксперта, 2026)В периоде продажи объекта ОС организацией был признан прочий расход (в размере разницы между договорной ценой (без НДС) и балансовой стоимостью объекта ОС соответственно) (п. 44 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", утвержденного Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н). В данном случае в результате продажи объекта ОС организацией получен убыток в сумме 90 000 руб. Операции, связанные с продажей объекта ОС с убытком, подробно рассмотрены в консультации М.С. Радьковой, в данной консультации соответствующие бухгалтерские записи в таблице проводок не приводятся.
(Консультация эксперта, 2026)В периоде продажи объекта ОС организацией был признан прочий расход (в размере разницы между договорной ценой (без НДС) и балансовой стоимостью объекта ОС соответственно) (п. 44 ФСБУ 6/2020 "Основные средства", утвержденного Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н). В данном случае в результате продажи объекта ОС организацией получен убыток в сумме 90 000 руб. Операции, связанные с продажей объекта ОС с убытком, подробно рассмотрены в консультации М.С. Радьковой, в данной консультации соответствующие бухгалтерские записи в таблице проводок не приводятся.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 16.01.2025 N Ф06-10981/2024 по делу N А55-38483/2023 <По одной декларации ФНС может провести только одну проверку>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Инспекторы провели камеральную проверку уточненной декларации по налогу на добавленную стоимость за I квартал 2018 года (корректировка N 4), поданной обществом "Т." 16 ноября 2020 года. Результатом стало дополнительное начисление к уплате НДС за I квартал 2018 года в размере 4 887 235 руб. Не согласившись с данным решением, общество обратилось в областное УФНС с апелляционной жалобой, но ее не удовлетворили. Тогда фирма затеяла разбирательство.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Инспекторы провели камеральную проверку уточненной декларации по налогу на добавленную стоимость за I квартал 2018 года (корректировка N 4), поданной обществом "Т." 16 ноября 2020 года. Результатом стало дополнительное начисление к уплате НДС за I квартал 2018 года в размере 4 887 235 руб. Не согласившись с данным решением, общество обратилось в областное УФНС с апелляционной жалобой, но ее не удовлетворили. Тогда фирма затеяла разбирательство.
Вопрос: О ставке по НДС при реализации обработанных протравителями (протравленных) семян сельскохозяйственных культур.
(Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-07-04/72421)Следовательно, с 01.01.2020 налоговая ставка по НДС в размере 10 процентов применяется при реализации обработанных протравителями (протравленных) семян подсолнечника и кукурузы, а со дня вступления в силу Федерального закона и по 31.12.2029 указанная ставка будет применяться при реализации обработанных протравителями (протравленных) семян иных сельскохозяйственных культур.
(Письмо Минфина России от 02.08.2024 N 03-07-04/72421)Следовательно, с 01.01.2020 налоговая ставка по НДС в размере 10 процентов применяется при реализации обработанных протравителями (протравленных) семян подсолнечника и кукурузы, а со дня вступления в силу Федерального закона и по 31.12.2029 указанная ставка будет применяться при реализации обработанных протравителями (протравленных) семян иных сельскохозяйственных культур.
Готовое решение: Как учесть забор при применении ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020
(КонсультантПлюс, 2026)Величину затрат определяйте без учета НДС, подлежащего вычету (пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020).
(КонсультантПлюс, 2026)Величину затрат определяйте без учета НДС, подлежащего вычету (пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020).
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете капитальные вложения в основные средства
(КонсультантПлюс, 2026)Величину затрат определяйте без учета НДС, подлежащего вычету (пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020).
(КонсультантПлюс, 2026)Величину затрат определяйте без учета НДС, подлежащего вычету (пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020).
Статья: Налоговое регулирование экономики впечатлений как инструмент локализации последствий COVID-19 (зарубежная и российская практика)
(Сидорова Е.Ю., Шипкова О.Т.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 2)Так, Великобритания ввела налоговые послабления по НДС. С 15 июля 2020 г. по 12 января 2021 г. для поддержки предприятий и рабочих мест пониженная ставка НДС в размере 5% применялась в отношении любых объектов размещения туристов и объектов достопримечательностей, таких как тематические парки, зоопарки, аттракционы и кинотеатры по всей Великобритании <13>.
(Сидорова Е.Ю., Шипкова О.Т.)
("Международный бухгалтерский учет", 2026, N 2)Так, Великобритания ввела налоговые послабления по НДС. С 15 июля 2020 г. по 12 января 2021 г. для поддержки предприятий и рабочих мест пониженная ставка НДС в размере 5% применялась в отношении любых объектов размещения туристов и объектов достопримечательностей, таких как тематические парки, зоопарки, аттракционы и кинотеатры по всей Великобритании <13>.
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Совет директоров (наблюдательный совет) и единоличный исполнительный орган ООО.
Можно ли взыскать с директора ООО убытки, возникшие в связи с доначислением обществу налоговых платежей на основании решения о привлечении к налоговой ответственности
(КонсультантПлюс, 2026)В обоснование исковых требований общество указало, что в результате проведения выездной налоговой проверки деятельности общества за период с 01.01.2018 по 31.12.2020 налоговым органом было вынесено решение от 31.03.2023, обществу доначислена недоимка по налогам: по НДС в размере 8 670 133 руб., по налогу на прибыль в размере 3 660 215 руб., штраф по НДС в размере 799 867 руб., штраф по налогу на прибыль в размере 795 812 руб., пени за несвоевременную уплату налогов в размере 5 324 915 руб. В решении налогового органа указано, что общество в налоговой и бухгалтерской отчетности исказило сведения о фактах хозяйственной жизни, умышленно организовало фиктивный документооборот, и вместо надлежащего исполнения своих обязательств денежные средства шли на нужды Васильева П.В. и обналичивались. В решении налогового органа также указано, что общество неправомерно отразило в составе расходов по налогу на прибыль организации затраты по привлечению сомнительных контрагентов, что привело к занижению налогооблагаемой базы за период с 2018 - 2020 гг.
Можно ли взыскать с директора ООО убытки, возникшие в связи с доначислением обществу налоговых платежей на основании решения о привлечении к налоговой ответственности
(КонсультантПлюс, 2026)В обоснование исковых требований общество указало, что в результате проведения выездной налоговой проверки деятельности общества за период с 01.01.2018 по 31.12.2020 налоговым органом было вынесено решение от 31.03.2023, обществу доначислена недоимка по налогам: по НДС в размере 8 670 133 руб., по налогу на прибыль в размере 3 660 215 руб., штраф по НДС в размере 799 867 руб., штраф по налогу на прибыль в размере 795 812 руб., пени за несвоевременную уплату налогов в размере 5 324 915 руб. В решении налогового органа указано, что общество в налоговой и бухгалтерской отчетности исказило сведения о фактах хозяйственной жизни, умышленно организовало фиктивный документооборот, и вместо надлежащего исполнения своих обязательств денежные средства шли на нужды Васильева П.В. и обналичивались. В решении налогового органа также указано, что общество неправомерно отразило в составе расходов по налогу на прибыль организации затраты по привлечению сомнительных контрагентов, что привело к занижению налогооблагаемой базы за период с 2018 - 2020 гг.
Статья: Несоответствие выводов суда, изложенных в судебном акте, фактическим обстоятельствам дела как основание для отмены судебных решений: материалы судебной практики военных судов
(Харитонов С.С., Шарапов С.Н.)
("Право в Вооруженных Силах", 2022, N 2)В силу разъяснений, изложенных в п. 25 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 декабря 2002 г. N 29 "О судебной практике по делам о краже, грабеже и разбое", при определении размера похищенного имущества следует исходить из его фактической стоимости на момент совершения преступления. При отсутствии сведений о цене стоимость похищенного имущества может быть установлена на основании заключения экспертов. Как следует из материалов дела, при проведении судебной товароведческой экспертизы эксперт не дал ответа на поставленный судом вопрос о "фактической стоимости" похищенного имущества на 26 января 2020 г., а определил его "рыночную стоимость" в размере 8 543 руб. (без учета НДС - 7 119 руб.). При этом экспертом не была установлена стоимость одной из похищенных П. из магазина вещей: джемпера с артикулом 102358-99, а определена стоимость другого джемпера с артикулом 102399-99. Не получило в приговоре оценки и то обстоятельство, что цены на похищенные вещи, указанные на срезанных с них бирках, отличались от цен на те же наименования товаров, отраженных в справках магазина. Вопрос о том, какова торговая наценка магазина и из чего состояла указанная в справках магазина продажная цена похищенного товара, при производстве судебной товароведческой экспертизы и в ходе судебного разбирательства не обсуждался.
(Харитонов С.С., Шарапов С.Н.)
("Право в Вооруженных Силах", 2022, N 2)В силу разъяснений, изложенных в п. 25 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 декабря 2002 г. N 29 "О судебной практике по делам о краже, грабеже и разбое", при определении размера похищенного имущества следует исходить из его фактической стоимости на момент совершения преступления. При отсутствии сведений о цене стоимость похищенного имущества может быть установлена на основании заключения экспертов. Как следует из материалов дела, при проведении судебной товароведческой экспертизы эксперт не дал ответа на поставленный судом вопрос о "фактической стоимости" похищенного имущества на 26 января 2020 г., а определил его "рыночную стоимость" в размере 8 543 руб. (без учета НДС - 7 119 руб.). При этом экспертом не была установлена стоимость одной из похищенных П. из магазина вещей: джемпера с артикулом 102358-99, а определена стоимость другого джемпера с артикулом 102399-99. Не получило в приговоре оценки и то обстоятельство, что цены на похищенные вещи, указанные на срезанных с них бирках, отличались от цен на те же наименования товаров, отраженных в справках магазина. Вопрос о том, какова торговая наценка магазина и из чего состояла указанная в справках магазина продажная цена похищенного товара, при производстве судебной товароведческой экспертизы и в ходе судебного разбирательства не обсуждался.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)По разъяснению Минфина России (письмо от 09.10.2020 N 03-07-14/88732), при определении размера выручки в целях получения освобождения от уплаты НДС налогоплательщики ЕСХН учитывают доходы, полученные от реализации товаров (работ, услуг), определяемые в порядке, предусмотренном ст. 249 НК РФ, а также доходы, указанные в ст. 250 НК РФ, при условии, что такие доходы определены налогоплательщиком в порядке, установленном ст. 249 НК РФ <18>.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)По разъяснению Минфина России (письмо от 09.10.2020 N 03-07-14/88732), при определении размера выручки в целях получения освобождения от уплаты НДС налогоплательщики ЕСХН учитывают доходы, полученные от реализации товаров (работ, услуг), определяемые в порядке, предусмотренном ст. 249 НК РФ, а также доходы, указанные в ст. 250 НК РФ, при условии, что такие доходы определены налогоплательщиком в порядке, установленном ст. 249 НК РФ <18>.