Размер налогового вычета самозанятым
Подборка наиболее важных документов по запросу Размер налогового вычета самозанятым (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Проблемы государственно-правовой защиты самозанятых в России
(Глотов С.А., Куркина Н.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 3)- государством установлена возможность получения самозанятыми налогового вычета. Так, согласно ч. 1 ст. 12 Закона N 422-ФЗ <13> налоговый вычет для самозанятых в настоящее время составляет 10 000 рублей. Это денежная сумма, которая уменьшает налог. Пока действует налоговый вычет, самозанятые уплачивают налоги в размере:
(Глотов С.А., Куркина Н.В.)
("Безопасность бизнеса", 2024, N 3)- государством установлена возможность получения самозанятыми налогового вычета. Так, согласно ч. 1 ст. 12 Закона N 422-ФЗ <13> налоговый вычет для самозанятых в настоящее время составляет 10 000 рублей. Это денежная сумма, которая уменьшает налог. Пока действует налоговый вычет, самозанятые уплачивают налоги в размере:
Статья: Как налогоплательщикам из новых регионов РФ перейти на специальные налоговые режимы?
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 1)Налог уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения налогоплательщиком деятельности. При этом самозанятый имеет право на налоговый вычет в размере 10 000 руб., но только один раз в полной сумме с начала ведения деятельности (ст. 12 Закона).
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 1)Налог уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения налогоплательщиком деятельности. При этом самозанятый имеет право на налоговый вычет в размере 10 000 руб., но только один раз в полной сумме с начала ведения деятельности (ст. 12 Закона).
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 01.12.2009 N 1553-О-П
"По жалобе гражданки Грудцыной Людмилы Ярославовны на нарушение ее конституционных прав положениями статей 21 и 22 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате и статей 221 и 264 Налогового кодекса Российской Федерации"3. По смыслу статьи 57 Конституции Российской Федерации, закрепленной в ней обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы корреспондирует право каждого не быть принужденным к уплате налогов и сборов, не отвечающих указанному критерию. Из данной правовой позиции, сформулированной Конституционным Судом Российской Федерации в Постановлении от 17 марта 2009 года N 5-П, следует, что обязанность платить налоги должна, среди прочего, пониматься как обязанность платить налоги в размере не большем, чем это установлено законом. При этом, в силу указанной статьи Конституции Российской Федерации, если закон устанавливает налоговые вычеты и льготы, то налогоплательщик вправе в полной мере воспользоваться ими при определении суммы налога.
"По жалобе гражданки Грудцыной Людмилы Ярославовны на нарушение ее конституционных прав положениями статей 21 и 22 Основ законодательства Российской Федерации о нотариате и статей 221 и 264 Налогового кодекса Российской Федерации"3. По смыслу статьи 57 Конституции Российской Федерации, закрепленной в ней обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы корреспондирует право каждого не быть принужденным к уплате налогов и сборов, не отвечающих указанному критерию. Из данной правовой позиции, сформулированной Конституционным Судом Российской Федерации в Постановлении от 17 марта 2009 года N 5-П, следует, что обязанность платить налоги должна, среди прочего, пониматься как обязанность платить налоги в размере не большем, чем это установлено законом. При этом, в силу указанной статьи Конституции Российской Федерации, если закон устанавливает налоговые вычеты и льготы, то налогоплательщик вправе в полной мере воспользоваться ими при определении суммы налога.
Определение Конституционного Суда РФ от 01.03.2012 N 384-О-О
"По жалобе гражданина Клюева Александра Николаевича на нарушение его конституционных прав пунктами 1 и 2 статьи 253 Налогового кодекса Российской Федерации"2. По смыслу статьи 57 Конституции Российской Федерации, закрепленной в ней обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы корреспондирует право каждого не быть принужденным к уплате налогов и сборов, не отвечающих указанному критерию. Из данной правовой позиции, сформулированной Конституционным Судом Российской Федерации в Постановлении от 17 марта 2009 года N 5-П, следует, что обязанность платить налоги должна, среди прочего, пониматься как обязанность платить налоги в размере не большем, чем это установлено законом. При этом в силу указанной статьи Конституции Российской Федерации если закон устанавливает налоговые вычеты и льготы, то налогоплательщик вправе в полной мере воспользоваться ими при определении суммы налога.
"По жалобе гражданина Клюева Александра Николаевича на нарушение его конституционных прав пунктами 1 и 2 статьи 253 Налогового кодекса Российской Федерации"2. По смыслу статьи 57 Конституции Российской Федерации, закрепленной в ней обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы корреспондирует право каждого не быть принужденным к уплате налогов и сборов, не отвечающих указанному критерию. Из данной правовой позиции, сформулированной Конституционным Судом Российской Федерации в Постановлении от 17 марта 2009 года N 5-П, следует, что обязанность платить налоги должна, среди прочего, пониматься как обязанность платить налоги в размере не большем, чем это установлено законом. При этом в силу указанной статьи Конституции Российской Федерации если закон устанавливает налоговые вычеты и льготы, то налогоплательщик вправе в полной мере воспользоваться ими при определении суммы налога.
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Плату за февраль в размере 50 тыс. руб. самозанятый получил в начале февраля.
(КонсультантПлюс, 2025)Плату за февраль в размере 50 тыс. руб. самозанятый получил в начале февраля.
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2025)с доходов нерезидента налог рассчитывайте по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Вычеты не применяйте (п. 2.3 ст. 210 НК РФ). К доходам некоторых категорий нерезидентов, работающих по ГПД, применяется основная прогрессивная ставка в зависимости от величины выплаченных в налоговом периоде доходов (п. п. 3, 3.1 ст. 224 НК РФ). Для доходов нерезидента международным договором может быть предусмотрена и другая ставка.
(КонсультантПлюс, 2025)с доходов нерезидента налог рассчитывайте по ставке 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ). Вычеты не применяйте (п. 2.3 ст. 210 НК РФ). К доходам некоторых категорий нерезидентов, работающих по ГПД, применяется основная прогрессивная ставка в зависимости от величины выплаченных в налоговом периоде доходов (п. п. 3, 3.1 ст. 224 НК РФ). Для доходов нерезидента международным договором может быть предусмотрена и другая ставка.
Вопрос: Можно ли ИП при изготовлении и продаже надгробных памятников применять НПД?
(Консультация эксперта, 2023)Кроме того, НПД может быть уменьшен на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 руб., рассчитанную в общем случае нарастающим итогом. Сумма вычета определяется в размере 1% дохода, облагаемого налогом на профессиональный доход (ч. 8 ст. 2, п. 1 ст. 10, ч. 1, 2 ст. 12, ч. 2 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2023)Кроме того, НПД может быть уменьшен на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 руб., рассчитанную в общем случае нарастающим итогом. Сумма вычета определяется в размере 1% дохода, облагаемого налогом на профессиональный доход (ч. 8 ст. 2, п. 1 ст. 10, ч. 1, 2 ст. 12, ч. 2 ст. 15 Закона N 422-ФЗ).
Статья: Актуальные правовые аспекты деятельности самозанятых граждан
(Ефимова Е.О.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 6)Отдельное внимание стоит уделить налоговым ставкам, которые уплачиваются самозанятыми в процессе их деятельности; так, при оказании услуг или предоставлении товаров физическим лицам законодатель устанавливает ставку в размере 4%, если потребителями выступают индивидуальные предприниматели или юридические лица, то ставка увеличивается до 6% <3>. Формирование всей необходимой документации в процессе деятельности самозанятых граждан, а именно формирование чеков по операциям, уплата налоговых вычетов, происходит в мобильном приложении "Мой налог", что еще раз подтверждает стремление государства минимизировать затраты самозанятых лиц и упростить процесс регулирования их деятельности.
(Ефимова Е.О.)
("Безопасность бизнеса", 2022, N 6)Отдельное внимание стоит уделить налоговым ставкам, которые уплачиваются самозанятыми в процессе их деятельности; так, при оказании услуг или предоставлении товаров физическим лицам законодатель устанавливает ставку в размере 4%, если потребителями выступают индивидуальные предприниматели или юридические лица, то ставка увеличивается до 6% <3>. Формирование всей необходимой документации в процессе деятельности самозанятых граждан, а именно формирование чеков по операциям, уплата налоговых вычетов, происходит в мобильном приложении "Мой налог", что еще раз подтверждает стремление государства минимизировать затраты самозанятых лиц и упростить процесс регулирования их деятельности.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Плательщики НПД имеют право на налоговый вычет в размере 10 000 руб. (п. 1 ст. 12 Закона N 422-ФЗ).
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Плательщики НПД имеют право на налоговый вычет в размере 10 000 руб. (п. 1 ст. 12 Закона N 422-ФЗ).
Статья: Правовое регулирование налога на профессиональный доход в России
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)В период пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 государство предприняло целый ряд мер, направленных на поддержку хозяйствующих субъектов. Одной из таких мер стало введение дополнительного налогового бонуса в размере МРОТ (12 130 руб.), который применялся сверх первоначального налогового вычета. Дополнительный налоговый бонус могли использовать самозанятые - плательщики НПД <53> в отношении суммы налога, который подлежал уплате в период с 1 июля по 31 декабря 2020 г., а в случае неполного использования бонуса остаток вычета можно было применить для уменьшения суммы налога с 1 января 2021 г. <54>. Как было отмечено налоговым органом, сумму дополнительного налогового бонуса нельзя было перечислить на карту или использовать на иные нужды, кроме как на уплату НПД. Нельзя было погасить им и иные налоги, в том числе транспортный налог или налог на имущество <55>.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 9)В период пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 государство предприняло целый ряд мер, направленных на поддержку хозяйствующих субъектов. Одной из таких мер стало введение дополнительного налогового бонуса в размере МРОТ (12 130 руб.), который применялся сверх первоначального налогового вычета. Дополнительный налоговый бонус могли использовать самозанятые - плательщики НПД <53> в отношении суммы налога, который подлежал уплате в период с 1 июля по 31 декабря 2020 г., а в случае неполного использования бонуса остаток вычета можно было применить для уменьшения суммы налога с 1 января 2021 г. <54>. Как было отмечено налоговым органом, сумму дополнительного налогового бонуса нельзя было перечислить на карту или использовать на иные нужды, кроме как на уплату НПД. Нельзя было погасить им и иные налоги, в том числе транспортный налог или налог на имущество <55>.
Вопрос: О размере имущественного вычета по НДФЛ при строительстве жилого дома.
(Письмо Минфина России от 29.08.2025 N 03-04-05/84398)Вопрос: Объект недвижимости (дом) был построен как за счет доходов, облагаемых НДФЛ, так и доходов самозанятого. Как определить, в каком размере можно получить вычет по НДФЛ в отношении такого дома?
(Письмо Минфина России от 29.08.2025 N 03-04-05/84398)Вопрос: Объект недвижимости (дом) был построен как за счет доходов, облагаемых НДФЛ, так и доходов самозанятого. Как определить, в каком размере можно получить вычет по НДФЛ в отношении такого дома?
Статья: Налоговая система с 2025 года. Самое важное
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Проектом изменений Минфин предлагает расширить льготы для бизнеса, который занимается инвестициями. Так, в частности, еще до публикации проекта закона Антон Силуанов высказал идею расширить состав расходов, которые можно включить в инвестиционный налоговый вычет.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Проектом изменений Минфин предлагает расширить льготы для бизнеса, который занимается инвестициями. Так, в частности, еще до публикации проекта закона Антон Силуанов высказал идею расширить состав расходов, которые можно включить в инвестиционный налоговый вычет.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Положения, согласно которым налогоплательщик может использовать профессиональный налоговый вычет в размере 20% общей суммы доходов ("по нормативу"), если не в состоянии подтвердить фактические расходы, в 2024 году распространяются только на индивидуальных предпринимателей (напомним, что указанные лица самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ без посредничества налогового агента).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Положения, согласно которым налогоплательщик может использовать профессиональный налоговый вычет в размере 20% общей суммы доходов ("по нормативу"), если не в состоянии подтвердить фактические расходы, в 2024 году распространяются только на индивидуальных предпринимателей (напомним, что указанные лица самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ без посредничества налогового агента).
Статья: Налогообложение доходов самозанятых в Республике Беларусь
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 1)<37> Независимо от размера примененного налогового вычета, предусмотренного п. 1 ст. 381.3 НК РБ.
(Бозиев Р.М.)
("Актуальные проблемы российского права", 2023, N 1)<37> Независимо от размера примененного налогового вычета, предусмотренного п. 1 ст. 381.3 НК РБ.