Размер налогового вычета по процентам
Подборка наиболее важных документов по запросу Размер налогового вычета по процентам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 31 "Права налоговых органов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отметил, что при отсутствии достоверных и полных документов, подтверждающих расходы налогоплательщика, инспекция должна была определить их величину расчетным методом и применить профессиональный вычет в размере 20% в том случае, если бы размер этих расходов оказался меньше 20% суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой НДФЛ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд отметил, что при отсутствии достоверных и полных документов, подтверждающих расходы налогоплательщика, инспекция должна была определить их величину расчетным методом и применить профессиональный вычет в размере 20% в том случае, если бы размер этих расходов оказался меньше 20% суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой НДФЛ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Каковы условия получения имущественного налогового вычета при строительстве жилья?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Размер имущественного вычета на уплату процентов по кредиту
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Размер имущественного вычета на уплату процентов по кредиту
Нормативные акты
Справочная информация: "Имущественные налоговые вычеты и налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Размер вычета по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Размер вычета по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам), а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2025 году"
(КонсультантПлюс, 2025)Размер вычета равен 3%. На такую величину можно уменьшить платеж по налогу на прибыль при условии, что эти средства налогоплательщик инвестирует в развитие производства. Вычет, не учтенный из-за превышения, можно перенести на последующие 10 налоговых периодов. Решение о применении вычета принимают по конкретному объекту ОС (амортизируемому НМА).
(КонсультантПлюс, 2025)Размер вычета равен 3%. На такую величину можно уменьшить платеж по налогу на прибыль при условии, что эти средства налогоплательщик инвестирует в развитие производства. Вычет, не учтенный из-за превышения, можно перенести на последующие 10 налоговых периодов. Решение о применении вычета принимают по конкретному объекту ОС (амортизируемому НМА).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Даже если у физлица нет подтверждающих документов, вычет можно предоставить по нормативу, указанному в п. 3 ст. 221 НК РФ, в зависимости от вида авторского произведения. Например, для литературных произведений профессиональный вычет предоставляется в размере 20% от дохода, который получит физлицо за эти произведения (п. 3 ст. 221 НК РФ). Наследникам профессиональный налоговый вычет не положен (Письма Минфина России от 02.06.2015 N 03-04-06/31908, от 21.12.2011 N 03-04-08/4-227).
(КонсультантПлюс, 2024)Даже если у физлица нет подтверждающих документов, вычет можно предоставить по нормативу, указанному в п. 3 ст. 221 НК РФ, в зависимости от вида авторского произведения. Например, для литературных произведений профессиональный вычет предоставляется в размере 20% от дохода, который получит физлицо за эти произведения (п. 3 ст. 221 НК РФ). Наследникам профессиональный налоговый вычет не положен (Письма Минфина России от 02.06.2015 N 03-04-06/31908, от 21.12.2011 N 03-04-08/4-227).
"Глобальный атлас регулирования искусственного интеллекта. Вектор БРИКС"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Также с 1996 г. в КНР существует практика налогового вычета из затрат НИОКР в области инноваций (Additional deduction for R&D expenses) [131], при котором можно получить вычет расходов до 50% в дополнение к обычному вычету. Кроме того, в период 2017 - 2019 гг. малые и средние предприятия могли увеличить размер вычета до 75%.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. А.В. Незнамова)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Также с 1996 г. в КНР существует практика налогового вычета из затрат НИОКР в области инноваций (Additional deduction for R&D expenses) [131], при котором можно получить вычет расходов до 50% в дополнение к обычному вычету. Кроме того, в период 2017 - 2019 гг. малые и средние предприятия могли увеличить размер вычета до 75%.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)КС РФ указал, что п. 1 ст. 221 и пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ в системе действующего правового регулирования в силу своей неопределенности, порождающей возможность различного истолкования, не обеспечивают на основе принципов равенства и справедливости однозначного решения вопроса об условиях и порядке реализации права на получение профессиональных налоговых вычетов физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, чья деятельность признана налоговым органом предпринимательской, в том числе поскольку абз. 4 п. 1 ст. 221 НК РФ по буквальному его смыслу полностью исключает для таких лиц, документально не подтвердивших расходы, возможность применения вычета в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученной от деятельности, признанной предпринимательской, притом что в отношении лиц, документально подтвердивших расходы, применение вычета в соответствии с расходами не исключается.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)КС РФ указал, что п. 1 ст. 221 и пп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ в системе действующего правового регулирования в силу своей неопределенности, порождающей возможность различного истолкования, не обеспечивают на основе принципов равенства и справедливости однозначного решения вопроса об условиях и порядке реализации права на получение профессиональных налоговых вычетов физическим лицом, не зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, чья деятельность признана налоговым органом предпринимательской, в том числе поскольку абз. 4 п. 1 ст. 221 НК РФ по буквальному его смыслу полностью исключает для таких лиц, документально не подтвердивших расходы, возможность применения вычета в размере 20 процентов общей суммы доходов, полученной от деятельности, признанной предпринимательской, притом что в отношении лиц, документально подтвердивших расходы, применение вычета в соответствии с расходами не исключается.
Готовое решение: Что означает принцип недопустимости ухудшения положения налогоплательщика
(КонсультантПлюс, 2025)отменяют или уменьшают налоговые вычеты. Например, с 1 января 2014 г. ограничен размер имущественного вычета по НДФЛ. Проценты по целевым займам (кредитам) на приобретение жилья, выданным после 1 января 2014 г., принимаются к вычету в сумме не более 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)отменяют или уменьшают налоговые вычеты. Например, с 1 января 2014 г. ограничен размер имущественного вычета по НДФЛ. Проценты по целевым займам (кредитам) на приобретение жилья, выданным после 1 января 2014 г., принимаются к вычету в сумме не более 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ);
Вопрос: Об исключении из профессионального вычета по НДФЛ сумм страховых взносов при определении величины дохода в целях уплаты страховых взносов на ОПС в размере 1% ИП-работодателем.
(Письмо Минфина России от 23.06.2025 N 03-15-05/61025)Вопрос: Об исключении из профессионального вычета по НДФЛ сумм страховых взносов при определении величины дохода в целях уплаты страховых взносов на ОПС в размере 1% ИП-работодателем.
(Письмо Минфина России от 23.06.2025 N 03-15-05/61025)Вопрос: Об исключении из профессионального вычета по НДФЛ сумм страховых взносов при определении величины дохода в целях уплаты страховых взносов на ОПС в размере 1% ИП-работодателем.
Ситуация: Как получить имущественный налоговый вычет при покупке земельного участка и жилого дома?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Размер имущественного вычета на уплату процентов по целевому кредиту (займу)
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Размер имущественного вычета на уплату процентов по целевому кредиту (займу)
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2025)Если расходы не подтверждены документально, вычет предоставляется в размере 20% дохода ИП от его деятельности;
(КонсультантПлюс, 2025)Если расходы не подтверждены документально, вычет предоставляется в размере 20% дохода ИП от его деятельности;
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Даже если у физлица нет подтверждающих документов, вычет можно предоставить по нормативу, указанному в п. 3 ст. 221 НК РФ, в зависимости от вида авторского произведения. Например, для литературных произведений профессиональный вычет предоставляется в размере 20% от дохода, который получит физлицо за эти произведения (п. 3 ст. 221 НК РФ). Наследникам профессиональный налоговый вычет не положен (Письма Минфина России от 02.06.2015 N 03-04-06/31908, от 21.12.2011 N 03-04-08/4-227).
(КонсультантПлюс, 2025)Даже если у физлица нет подтверждающих документов, вычет можно предоставить по нормативу, указанному в п. 3 ст. 221 НК РФ, в зависимости от вида авторского произведения. Например, для литературных произведений профессиональный вычет предоставляется в размере 20% от дохода, который получит физлицо за эти произведения (п. 3 ст. 221 НК РФ). Наследникам профессиональный налоговый вычет не положен (Письма Минфина России от 02.06.2015 N 03-04-06/31908, от 21.12.2011 N 03-04-08/4-227).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.1. Может ли ИП применить профессиональный вычет по НДФЛ в размере 20%, если есть документы, подтверждающие лишь часть понесенных расходов?