Размер налога при продаже квартиры
Подборка наиболее важных документов по запросу Размер налога при продаже квартиры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Каковы особенности продажи квартиры, приобретенной с использованием средств материнского капитала?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Вместо получения указанного имущественного налогового вычета можно уменьшить сумму дохода от продажи квартиры на величину фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на ее приобретение в размере, пропорциональном доле налогоплательщика, при условии, что (абз. 20 - 22 пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ):
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Вместо получения указанного имущественного налогового вычета можно уменьшить сумму дохода от продажи квартиры на величину фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на ее приобретение в размере, пропорциональном доле налогоплательщика, при условии, что (абз. 20 - 22 пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ):
Статья: Почему я должен платить налог за свою же квартиру? Как продать квартиру и не платить с нее налог?
(Зеленая У., Цыденова Б.)
("Жилищное право", 2024, N 9)Таким образом, при налогооблагаемой базе от продажи квартиры в размере 6 млн рублей налог будет рассчитываться только с 5 млн. Если же налогооблагаемая база составляет менее одного миллиона, то от уплаты налога возможно освободиться полностью.
(Зеленая У., Цыденова Б.)
("Жилищное право", 2024, N 9)Таким образом, при налогооблагаемой базе от продажи квартиры в размере 6 млн рублей налог будет рассчитываться только с 5 млн. Если же налогооблагаемая база составляет менее одного миллиона, то от уплаты налога возможно освободиться полностью.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.15 "Порядок определения доходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю налоги по общей системе, установив, что он утратил право на УСН из-за превышения лимита доходов. Инспекция включила в налоговую базу доход от продажи квартир, полученный представителем предпринимателя сверх сумм, указанных в договоре, в результате исполнения сделок по отчуждению имущественных прав или жилых помещений от покупателей. Налоговый орган установил, что в ряде случаев цена, прописанная в договоре купли-продажи или уступки права требования, не соответствует действительной цене сделки, с покупателей квартир и имущественных прав, в дополнение к сумме, указанной в договоре, представитель предпринимателя по распискам получал дополнительные денежные средства. Факт выплаты представителю предпринимателя этих средств подтверждается платежными документами (кассовыми чеками, расписками) представленными покупателями, а также показаниями покупателей. Суд не принял во внимание довод предпринимателя о том, что денежными средствами, полученными сверх договора, распоряжался непосредственно его представитель, поскольку это было его вознаграждением - исключительно его доходом, не относящимся к предпринимательской деятельности предпринимателя. Налоговый орган указал на отсутствие каких-либо договоров-поручений на реализацию представителем недвижимого имущества, предусматривающих выплату ему комиссионного вознаграждения, ни представитель, ни его супруга не получали на свои счета данные денежные средства и не расходовали их на приобретение автотранспорта, недвижимости, размещение во вкладах. Суд поддержал налоговый орган, указав, что все полученное представителем предпринимателя является доходом самого предпринимателя.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил предпринимателю налоги по общей системе, установив, что он утратил право на УСН из-за превышения лимита доходов. Инспекция включила в налоговую базу доход от продажи квартир, полученный представителем предпринимателя сверх сумм, указанных в договоре, в результате исполнения сделок по отчуждению имущественных прав или жилых помещений от покупателей. Налоговый орган установил, что в ряде случаев цена, прописанная в договоре купли-продажи или уступки права требования, не соответствует действительной цене сделки, с покупателей квартир и имущественных прав, в дополнение к сумме, указанной в договоре, представитель предпринимателя по распискам получал дополнительные денежные средства. Факт выплаты представителю предпринимателя этих средств подтверждается платежными документами (кассовыми чеками, расписками) представленными покупателями, а также показаниями покупателей. Суд не принял во внимание довод предпринимателя о том, что денежными средствами, полученными сверх договора, распоряжался непосредственно его представитель, поскольку это было его вознаграждением - исключительно его доходом, не относящимся к предпринимательской деятельности предпринимателя. Налоговый орган указал на отсутствие каких-либо договоров-поручений на реализацию представителем недвижимого имущества, предусматривающих выплату ему комиссионного вознаграждения, ни представитель, ни его супруга не получали на свои счета данные денежные средства и не расходовали их на приобретение автотранспорта, недвижимости, размещение во вкладах. Суд поддержал налоговый орган, указав, что все полученное представителем предпринимателя является доходом самого предпринимателя.
Нормативные акты
"Тематический обзор Верховного Суда Российской Федерации N 3/2026. О рассмотрении судами общей юрисдикции споров, связанных с применением отдельных положений законодательства о налогах и сборах"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)Налогоплательщик оспорил решение налогового органа в судебном порядке. Также просил о предоставлении ему права уменьшить сумму облагаемых налогом доходов, полученных от продажи квартиры, на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением квартиры.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)Налогоплательщик оспорил решение налогового органа в судебном порядке. Также просил о предоставлении ему права уменьшить сумму облагаемых налогом доходов, полученных от продажи квартиры, на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением квартиры.
Вопрос: Квартира получена физлицом по наследству. На нее наложены ограничения, связанные с долгами наследодателя по договорам займа. Долги не связаны с приобретением квартиры наследодателем. Наследник после выплаты долгов продает ее. Можно ли ему уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ на величину долга при продаже квартиры?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Квартира получена физическим лицом по наследству. На нее наложены ограничения на регистрационные действия по исполнительным производствам, связанным с долгами наследодателя по договорам займа с индивидуальными предпринимателями и физическими лицами. Долги не связаны с приобретением квартиры наследодателем.
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Квартира получена физическим лицом по наследству. На нее наложены ограничения на регистрационные действия по исполнительным производствам, связанным с долгами наследодателя по договорам займа с индивидуальными предпринимателями и физическими лицами. Долги не связаны с приобретением квартиры наследодателем.
Статья: Размер имущественного налогового вычета по НДФЛ хотят изменить
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)В Госдуму внесен законопроект N 538768-8 с изменениями в ст. 220 НК РФ в части увеличения размера имущественного налогового вычета при продаже жилья и земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)В Госдуму внесен законопроект N 538768-8 с изменениями в ст. 220 НК РФ в части увеличения размера имущественного налогового вычета при продаже жилья и земельных участков, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества.