Размер налога на выигрыш в лотерею
Подборка наиболее важных документов по запросу Размер налога на выигрыш в лотерею (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете расходов в виде сумм выигрышей, подлежащих выплате из призового фонда лотереи, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 05.09.2024 N 03-03-06/1/84450)Вопрос: Об учете расходов в виде сумм выигрышей, подлежащих выплате из призового фонда лотереи, в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 05.09.2024 N 03-03-06/1/84450)Вопрос: Об учете расходов в виде сумм выигрышей, подлежащих выплате из призового фонда лотереи, в целях налога на прибыль.
Вопрос: Об НДФЛ с дохода в виде выигрышей от участия в лотерее.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-04-05/73916)Одновременно Департамент разъясняет, что в соответствии с пунктом 2 статьи 214.7 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговая база по налогу на доходы физических лиц по доходам, равным или превышающим 15 000 рублей, в виде выигрышей, полученных от участия в лотерее, определяется налоговым агентом как сумма выигрыша, полученная при наступлении результатов розыгрыша призового фонда лотереи или его части в соответствии с условиями лотереи.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-04-05/73916)Одновременно Департамент разъясняет, что в соответствии с пунктом 2 статьи 214.7 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговая база по налогу на доходы физических лиц по доходам, равным или превышающим 15 000 рублей, в виде выигрышей, полученных от участия в лотерее, определяется налоговым агентом как сумма выигрыша, полученная при наступлении результатов розыгрыша призового фонда лотереи или его части в соответствии с условиями лотереи.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 16.05.2024 N ЕД-7-23/390@
(ред. от 08.07.2025)
"Об утверждении Порядка проведения налогового мониторинга с использованием информационных систем операторов лотерей"7. Контроль фактической выплаты выигрышей (их размеров,
(ред. от 08.07.2025)
"Об утверждении Порядка проведения налогового мониторинга с использованием информационных систем операторов лотерей"7. Контроль фактической выплаты выигрышей (их размеров,
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)в строке 080 - стоимость выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей, не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем восьмым пункта 28 статьи 217 Кодекса, - в размере, не превышающем 4 000 рублей;
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)в строке 080 - стоимость выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей, не подлежащая налогообложению в соответствии с абзацем восьмым пункта 28 статьи 217 Кодекса, - в размере, не превышающем 4 000 рублей;
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)По ставке 15% исчисляется из совокупности налоговых баз. В совокупность налоговых баз входят доходы:
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)По ставке 15% исчисляется из совокупности налоговых баз. В совокупность налоговых баз входят доходы:
Статья: Обзор на Федеральный закон от 23.11.2020 N 372-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части налогообложения доходов физических лиц, превышающих 5 миллионов рублей за налоговый период"
(Ефишова Ю.)
("Трудовое право", 2021, N 4; "Административное право", 2021, N 2)Отдельно по ставке 13% считаются налоги:
(Ефишова Ю.)
("Трудовое право", 2021, N 4; "Административное право", 2021, N 2)Отдельно по ставке 13% считаются налоги:
Статья: Лотерея
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Вместе с тем стоимость выигрыша, получаемого в стимулирующей лотерее, подлежит налогообложению по ставке в размере 35% (абз. 2 п. 2 ст. 224 НК РФ). Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 26.03.2014 N 03-04-05/13261.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Вместе с тем стоимость выигрыша, получаемого в стимулирующей лотерее, подлежит налогообложению по ставке в размере 35% (абз. 2 п. 2 ст. 224 НК РФ). Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 26.03.2014 N 03-04-05/13261.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 18.02.2025 N 03-04-06/14992 <Северные коэффициенты и надбавки: что с НДФЛ в 2025 г.?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 8)- доход предпринимателей на общей системе налогообложения от ведения бизнеса;
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 8)- доход предпринимателей на общей системе налогообложения от ведения бизнеса;
Статья: Комментарий к статье 2 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"
(Веселов А.В., Натырова Е., Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 14)- налоговая база по доходам в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей;
(Веселов А.В., Натырова Е., Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 14)- налоговая база по доходам в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей;
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Основная налоговая база рассчитывается нарастающим итогом как разность между суммой доходов, формирующих эту базу, и суммой налоговых вычетов (за исключением ряда вычетов) (п. 3 ст. 210 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Основная налоговая база рассчитывается нарастающим итогом как разность между суммой доходов, формирующих эту базу, и суммой налоговых вычетов (за исключением ряда вычетов) (п. 3 ст. 210 НК РФ).
Статья: Кто признается НДФЛ-агентом с доходов в виде выигрышей в различных ситуациях
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)- от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, а также в лотерее. В этом случае порядок уплаты НДФЛ зависит от величины выигрыша. Так, если выигрыш 15 000 руб. и более, налог удерживает и перечисляет налоговый агент. Если менее 15 000 руб., налог уплачивает физлицо;
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)- от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, а также в лотерее. В этом случае порядок уплаты НДФЛ зависит от величины выигрыша. Так, если выигрыш 15 000 руб. и более, налог удерживает и перечисляет налоговый агент. Если менее 15 000 руб., налог уплачивает физлицо;
Статья: Налоговая реформа - 2024: закон подписан и опубликован
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 27)Эти ставки применяются к основной налоговой базе, а также к доходам в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей, доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества, доходам в виде сумм прибыли КИК, в том числе фиксированной прибыли КИК (подп. "а" п. 23 ст. 2 Закона N 176-ФЗ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 27)Эти ставки применяются к основной налоговой базе, а также к доходам в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей, доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества, доходам в виде сумм прибыли КИК, в том числе фиксированной прибыли КИК (подп. "а" п. 23 ст. 2 Закона N 176-ФЗ).
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2025)в виде выигрышей в азартных играх и лотереях;
(КонсультантПлюс, 2025)в виде выигрышей в азартных играх и лотереях;