Размер компенсации за разъездной характер работы
Подборка наиболее важных документов по запросу Размер компенсации за разъездной характер работы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган доначислил взносы на выплаты, связанные с разъездным характером работы
(КонсультантПлюс, 2025)подтвержден разъездной характер работы
(КонсультантПлюс, 2025)подтвержден разъездной характер работы
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Гарантии и компенсации госслужащим
(КонсультантПлюс, 2025)...в служебных контрактах и коллективном договоре не предусмотрены условия, на основании которых сотрудникам возмещаются расходы за использование в служебных целях личной мобильной связи с указанием обоснованного размера возмещения в связи с разъездным характером работы, служебной командировкой или другими обстоятельствами.
(КонсультантПлюс, 2025)...в служебных контрактах и коллективном договоре не предусмотрены условия, на основании которых сотрудникам возмещаются расходы за использование в служебных целях личной мобильной связи с указанием обоснованного размера возмещения в связи с разъездным характером работы, служебной командировкой или другими обстоятельствами.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Компенсация разъездным работникам при расчете отпускных
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 46)Должна ли компенсация за разъездной характер работы, выплачиваемая в фиксированном размере, включаться в расчет среднего заработка при оплате отпуска? Ответ на этот вопрос Роструд дал в письме от 02.11.2023 N ПГ/22827-6-1.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 46)Должна ли компенсация за разъездной характер работы, выплачиваемая в фиксированном размере, включаться в расчет среднего заработка при оплате отпуска? Ответ на этот вопрос Роструд дал в письме от 02.11.2023 N ПГ/22827-6-1.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Поэтому компенсационные выплаты по проезду в городском транспорте в рамках установленного предельного размера компенсации работникам, постоянная работа которых имеет разъездной характер, включенным в перечень должностей, имеющих право на получение таких выплат, осуществленные на основании локальных нормативных актов общества, носят социальный характер. Они не являются стимулирующими, не зависят от квалификации работников и от результатов труда, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не являются оплатой труда и не относятся ни к вознаграждению за выполнение трудовых или иных обязанностей, ни к материальной выгоде, не носят систематический характер, в связи с чем эти выплаты не подлежат обложению страховыми взносами.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Поэтому компенсационные выплаты по проезду в городском транспорте в рамках установленного предельного размера компенсации работникам, постоянная работа которых имеет разъездной характер, включенным в перечень должностей, имеющих право на получение таких выплат, осуществленные на основании локальных нормативных актов общества, носят социальный характер. Они не являются стимулирующими, не зависят от квалификации работников и от результатов труда, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не являются оплатой труда и не относятся ни к вознаграждению за выполнение трудовых или иных обязанностей, ни к материальной выгоде, не носят систематический характер, в связи с чем эти выплаты не подлежат обложению страховыми взносами.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2018)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 14.11.2018)
(ред. от 26.12.2018)В ст. 57 ТК РФ приведены требования к содержанию трудового договора, в котором, в частности, указываются: фамилия, имя, отчество работника и наименование работодателя (фамилия, имя, отчество работодателя - физического лица), заключивших трудовой договор, место и дата заключения трудового договора. Обязательными для включения в трудовой договор являются следующие условия: место работы; трудовая функция (работа по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретный вид поручаемой работнику работы); дата начала работы, а в случае, когда заключается срочный трудовой договор, - также срок его действия и обстоятельства (причины), послужившие основанием для заключения срочного трудового договора в соответствии с данным кодексом или иным федеральным законом; условия оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты); режим рабочего времени и времени отдыха (если для данного работника он отличается от общих правил, действующих у данного работодателя); гарантии и компенсации за работу с вредными и (или) опасными условиями труда, если работник принимается на работу в соответствующих условиях, с указанием характеристик условий труда на рабочем месте, условия, определяющие в необходимых случаях характер работы (подвижной, разъездной, в пути, другой характер работы); условия труда на рабочем месте; условие об обязательном социальном страховании работника в соответствии с Кодексом и иными федеральными законами.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 14.11.2018)
(ред. от 26.12.2018)В ст. 57 ТК РФ приведены требования к содержанию трудового договора, в котором, в частности, указываются: фамилия, имя, отчество работника и наименование работодателя (фамилия, имя, отчество работодателя - физического лица), заключивших трудовой договор, место и дата заключения трудового договора. Обязательными для включения в трудовой договор являются следующие условия: место работы; трудовая функция (работа по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретный вид поручаемой работнику работы); дата начала работы, а в случае, когда заключается срочный трудовой договор, - также срок его действия и обстоятельства (причины), послужившие основанием для заключения срочного трудового договора в соответствии с данным кодексом или иным федеральным законом; условия оплаты труда (в том числе размер тарифной ставки или оклада (должностного оклада) работника, доплаты, надбавки и поощрительные выплаты); режим рабочего времени и времени отдыха (если для данного работника он отличается от общих правил, действующих у данного работодателя); гарантии и компенсации за работу с вредными и (или) опасными условиями труда, если работник принимается на работу в соответствующих условиях, с указанием характеристик условий труда на рабочем месте, условия, определяющие в необходимых случаях характер работы (подвижной, разъездной, в пути, другой характер работы); условия труда на рабочем месте; условие об обязательном социальном страховании работника в соответствии с Кодексом и иными федеральными законами.
Обзор: "Перечень антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)Освобождается от НДФЛ и страховых взносов возмещение работодателем расходов дистанционных работников, связанных с использованием принадлежащих им или арендованных оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации. Размер необлагаемой суммы ограничен: не более 35 руб. за каждый день работы либо в сумме документально подтвержденных расходов. Размер компенсации должен быть закреплен в коллективном договоре, локальном акте, трудовом договоре или допсоглашении к нему.
(КонсультантПлюс, 2025)Освобождается от НДФЛ и страховых взносов возмещение работодателем расходов дистанционных работников, связанных с использованием принадлежащих им или арендованных оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации. Размер необлагаемой суммы ограничен: не более 35 руб. за каждый день работы либо в сумме документально подтвержденных расходов. Размер компенсации должен быть закреплен в коллективном договоре, локальном акте, трудовом договоре или допсоглашении к нему.
Статья: Суточные исходя из километража: компенсация или зарплата?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 20)В ходе проведения выездной налоговой проверки инспекция пришла к выводу, что суммы, выплачиваемые компанией на основании ст. 168.1 ТК РФ и локального акта в качестве компенсации дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (суточных), работникам, постоянная работа которых имеет разъездной характер (водителям-экспедиторам), фактически являются составной частью заработной платы. По мнению налоговиков, примененная компанией методика расчета суточных по пройденным километрам не соответствует той, которая применяется для суточных (по суткам). Размер выплат зависел от трудовых достижений, которые могли бы учитываться при расчете вознаграждения именно за труд, или премий. Суммы выплачивались без представления документов, подтверждающих несение реальных расходов. Размер компенсаций составляет 2/3 от общих выплат работникам, что находится в явной диспропорции с долей в них заработной платы (1/3). В результате компании были доначислены НДФЛ, страховые взносы и штраф.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 20)В ходе проведения выездной налоговой проверки инспекция пришла к выводу, что суммы, выплачиваемые компанией на основании ст. 168.1 ТК РФ и локального акта в качестве компенсации дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (суточных), работникам, постоянная работа которых имеет разъездной характер (водителям-экспедиторам), фактически являются составной частью заработной платы. По мнению налоговиков, примененная компанией методика расчета суточных по пройденным километрам не соответствует той, которая применяется для суточных (по суткам). Размер выплат зависел от трудовых достижений, которые могли бы учитываться при расчете вознаграждения именно за труд, или премий. Суммы выплачивались без представления документов, подтверждающих несение реальных расходов. Размер компенсаций составляет 2/3 от общих выплат работникам, что находится в явной диспропорции с долей в них заработной платы (1/3). В результате компании были доначислены НДФЛ, страховые взносы и штраф.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 30.12.2022 N 03-04-06/129887 <Об НДФЛ и страховых взносах при компенсации расходов, связанных со служебными поездками работников с разъездным характером работы>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)К компенсационным выплатам за разъездную работу относятся и суточные. Они не облагаются НДФЛ и страховыми взносами в размере, установленном локальным актом организации.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)К компенсационным выплатам за разъездную работу относятся и суточные. Они не облагаются НДФЛ и страховыми взносами в размере, установленном локальным актом организации.
Типовая ситуация: Разъездной характер работы: оформление и компенсации
(Издательство "Главная книга", 2025)Правила оформления служебных поездок, порядок и размеры компенсации расходов и размер суточных закрепите в трудовом или коллективном договоре либо в ЛНА. Приказ о направлении в служебную поездку не нужен (ст. 168.1 ТК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Правила оформления служебных поездок, порядок и размеры компенсации расходов и размер суточных закрепите в трудовом или коллективном договоре либо в ЛНА. Приказ о направлении в служебную поездку не нужен (ст. 168.1 ТК РФ).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 12)- компенсации дистанционным работникам в части, превышающей 35 руб. за каждый рабочий день сотрудника. Столько же можно будет учесть в налоговых расходах. Этот лимит не будет применяться, только если выплачивать компенсацию работнику в сумме его документально подтвержденных расходов при условии, что такой способ определения размера компенсации закреплен в трудовом (коллективном) договоре;
("Главная книга", 2023, N 12)- компенсации дистанционным работникам в части, превышающей 35 руб. за каждый рабочий день сотрудника. Столько же можно будет учесть в налоговых расходах. Этот лимит не будет применяться, только если выплачивать компенсацию работнику в сумме его документально подтвержденных расходов при условии, что такой способ определения размера компенсации закреплен в трудовом (коллективном) договоре;
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- Выплаты, названные в локальном нормативном акте "компенсацией за работу с разъездным характером", начисляемые в фиксированном размере за каждый день работы, независимо от места выполнения работ - в месте постоянного проживания (в месте, откуда можно ежедневно возвращаться к месту постоянного проживания) или в другой местности.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- Выплаты, названные в локальном нормативном акте "компенсацией за работу с разъездным характером", начисляемые в фиксированном размере за каждый день работы, независимо от места выполнения работ - в месте постоянного проживания (в месте, откуда можно ежедневно возвращаться к месту постоянного проживания) или в другой местности.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Разъездной характер работы необходимо установить в трудовом договоре. Порядок и размеры компенсации расходов на служебные поездки и надбавки за вахтовый метод нужно закрепить в трудовом или коллективном договоре либо в локальном нормативном акте организации.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Разъездной характер работы необходимо установить в трудовом договоре. Порядок и размеры компенсации расходов на служебные поездки и надбавки за вахтовый метод нужно закрепить в трудовом или коллективном договоре либо в локальном нормативном акте организации.
Готовое решение: Как облагаются страховыми взносами различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2025)необходимость использования транспорта в служебных целях (например, должностную инструкцию, в которой указан разъездной характер работы сотрудника);
(КонсультантПлюс, 2025)необходимость использования транспорта в служебных целях (например, должностную инструкцию, в которой указан разъездной характер работы сотрудника);
Готовое решение: Как составить положение о подвижном характере работы в организации
(КонсультантПлюс, 2025)перечень расходов работника в связи с подвижным характером работы, которые подлежат возмещению. Например, можете опираться на перечень расходов, которые с учетом ч. 1 ст. 168.1 ТК РФ работодатель возмещает в связи со служебными поездками работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер. В частности, это расходы по найму жилого помещения, суточные;
(КонсультантПлюс, 2025)перечень расходов работника в связи с подвижным характером работы, которые подлежат возмещению. Например, можете опираться на перечень расходов, которые с учетом ч. 1 ст. 168.1 ТК РФ работодатель возмещает в связи со служебными поездками работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер. В частности, это расходы по найму жилого помещения, суточные;
Статья: Утвержден новый размер компенсаций за использование личного транспорта
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 9)Напомним, что для учета затрат на компенсацию при расчете налогов их традиционно нужно обосновать и документально подтвердить. То есть у вас должны быть документы, подтверждающие принадлежность транспорта вашему работнику, размер выплаченной компенсации (соглашение с работником, приказ руководителя о ее выплате), фактическое использование транспорта для служебных целей (путевые листы, приказы о направлении работника в командировку, трудовой договор, где есть условие о разъездном характере работы, и т.п.). Эти же документы понадобятся вам, чтобы не начислять НДФЛ и страховые взносы с выплаченной компенсации <5>.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 9)Напомним, что для учета затрат на компенсацию при расчете налогов их традиционно нужно обосновать и документально подтвердить. То есть у вас должны быть документы, подтверждающие принадлежность транспорта вашему работнику, размер выплаченной компенсации (соглашение с работником, приказ руководителя о ее выплате), фактическое использование транспорта для служебных целей (путевые листы, приказы о направлении работника в командировку, трудовой договор, где есть условие о разъездном характере работы, и т.п.). Эти же документы понадобятся вам, чтобы не начислять НДФЛ и страховые взносы с выплаченной компенсации <5>.
Вопрос: Как учесть в налоговом учете затраты работодателя на проезд работников в метро, в том числе по карте "Тройка" (возмещение расходов или покупка проездного билета)?
(Консультация эксперта, 2025)Организация может самостоятельно приобретать проездные билеты на общественный транспорт (метро) и предоставлять их работникам либо компенсировать стоимость проезда, оплаченного работником (в размере фактических расходов, подтвержденных кассовыми чеками). Порядок выдачи проездных билетов работникам для служебных поездок или работникам, работа которых имеет разъездной характер, может быть установлен в локальных актах организации.
(Консультация эксперта, 2025)Организация может самостоятельно приобретать проездные билеты на общественный транспорт (метро) и предоставлять их работникам либо компенсировать стоимость проезда, оплаченного работником (в размере фактических расходов, подтвержденных кассовыми чеками). Порядок выдачи проездных билетов работникам для служебных поездок или работникам, работа которых имеет разъездной характер, может быть установлен в локальных актах организации.