Размер инвестиционного вычета
Подборка наиболее важных документов по запросу Размер инвестиционного вычета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)2.5. Размер инвестиционных вычетов
(КонсультантПлюс, 2025)2.5. Размер инвестиционных вычетов
Готовое решение: Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Ограничения размера инвестиционного налогового вычета
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Ограничения размера инвестиционного налогового вычета
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397) Раздел Б. Расчет предельной величины инвестиционного налогового
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397) Раздел Б. Расчет предельной величины инвестиционного налогового
Статья: Федеральный инвестиционный вычет. Когда можно использовать и как оформить?
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Организация приобрела за 600 000 руб. (в том числе НДС - 100 000 руб.) основное средство, которое по сроку полезного использования относится к четвертой амортизационной группе. Учетной политикой установлено применение федерального инвестиционного вычета в размере 3% от капитальных вложений в подобные объекты.
(Дегтяренко А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)Организация приобрела за 600 000 руб. (в том числе НДС - 100 000 руб.) основное средство, которое по сроку полезного использования относится к четвертой амортизационной группе. Учетной политикой установлено применение федерального инвестиционного вычета в размере 3% от капитальных вложений в подобные объекты.
Вопрос: Об определении срока нахождения в собственности ценных бумаг в целях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ в размере положительного финансового результата от их реализации (погашения).
(Письмо Минфина России от 11.07.2025 N 03-04-05/67720)Вопрос: Об определении срока нахождения в собственности ценных бумаг в целях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ в размере положительного финансового результата от их реализации (погашения).
(Письмо Минфина России от 11.07.2025 N 03-04-05/67720)Вопрос: Об определении срока нахождения в собственности ценных бумаг в целях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ в размере положительного финансового результата от их реализации (погашения).
Статья: Что делать, если отказывают в налоговом вычете
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)3. Вычет в сумме, внесенной за год на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Размер вычета составляет не более 400 000 рублей при наличии одного ИИС. Таким образом, максимальная сумма вычета за один год составит 52 000 рублей. Если годовой доход налогоплательщика превышает пять миллионов рублей и налог удерживается по ставке 15%, тогда максимальный размер инвестиционного налогового вычета увеличивается до 60 000 рублей в год.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)3. Вычет в сумме, внесенной за год на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Размер вычета составляет не более 400 000 рублей при наличии одного ИИС. Таким образом, максимальная сумма вычета за один год составит 52 000 рублей. Если годовой доход налогоплательщика превышает пять миллионов рублей и налог удерживается по ставке 15%, тогда максимальный размер инвестиционного налогового вычета увеличивается до 60 000 рублей в год.
Последние изменения: Инвестиционный налоговый вычет для целей расчета налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Уменьшается размер инвестиционного вычета при создании объектов транспортной и коммунальной инфраструктур. Теперь он составляет не более 80% суммы расходов на их создание (пп. 5 п. 2 ст. 286.1 НК РФ). Правило распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2021 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Уменьшается размер инвестиционного вычета при создании объектов транспортной и коммунальной инфраструктур. Теперь он составляет не более 80% суммы расходов на их создание (пп. 5 п. 2 ст. 286.1 НК РФ). Правило распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2021 г.
Ситуация: Как получить в целях НДФЛ инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан по инвестиционному счету?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)3. Инвестиционные вычеты для продавцов долгосрочных ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, в размере положительного финансового результата
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)3. Инвестиционные вычеты для продавцов долгосрочных ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ, в размере положительного финансового результата
Вопрос: О ставке налога на прибыль, устанавливаемой субъектом РФ, в целях определения предельной величины инвестиционного вычета.
(Письмо Минфина России от 05.02.2024 N 03-03-05/9209)Вопрос: О ставке налога на прибыль, устанавливаемой субъектом РФ, в целях определения предельной величины инвестиционного вычета.
(Письмо Минфина России от 05.02.2024 N 03-03-05/9209)Вопрос: О ставке налога на прибыль, устанавливаемой субъектом РФ, в целях определения предельной величины инвестиционного вычета.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Описание ситуации: В соответствии с пунктом 7 статьи 286.1 НК РФ налогоплательщик, использовавший право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении объекта основных средств, указанного в абзаце первом пункта 4 статьи 286.1 Кодекса, не вправе в отношении этого объекта применять положения пункта 9 статьи 258 Кодекса в части расходов, понесенных в случаях приобретения, создания, сооружения, достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, которые учитываются налогоплательщиком при определении размера инвестиционного налогового вычета в отношении данного объекта.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)Описание ситуации: В соответствии с пунктом 7 статьи 286.1 НК РФ налогоплательщик, использовавший право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении объекта основных средств, указанного в абзаце первом пункта 4 статьи 286.1 Кодекса, не вправе в отношении этого объекта применять положения пункта 9 статьи 258 Кодекса в части расходов, понесенных в случаях приобретения, создания, сооружения, достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, которые учитываются налогоплательщиком при определении размера инвестиционного налогового вычета в отношении данного объекта.
Вопрос: О праве на применение и величине федерального инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 08.04.2025 N 03-03-06/1/34736)Вопрос: О праве на применение и величине федерального инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль.
(Письмо Минфина России от 08.04.2025 N 03-03-06/1/34736)Вопрос: О праве на применение и величине федерального инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль.
Статья: О мерах экономического стимулирования инвесторов в комплексном развитии территории
(Максимкина Ю.А.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2024, N 2)Законом субъекта РФ допускается уточнять условия для применения инвестиционного налогового вычета: конкретный размер вычета по виду расходов в пределах лимита, установленного в подп. 5 п. 2 ст. 286.1 НК РФ; категории налогоплательщиков; категории основных средств, в отношении которых применяется вычет.
(Максимкина Ю.А.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2024, N 2)Законом субъекта РФ допускается уточнять условия для применения инвестиционного налогового вычета: конкретный размер вычета по виду расходов в пределах лимита, установленного в подп. 5 п. 2 ст. 286.1 НК РФ; категории налогоплательщиков; категории основных средств, в отношении которых применяется вычет.
Статья: О заключении договора комплексного развития территории
(Шарапов В.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Инвестиционным налоговым вычетом, предусмотренным настоящей статьей, вправе воспользоваться организации, заключившие Договор о комплексном развитии территории, одним из условий которого является направление средств организации на переселение граждан из многоквартирных домов, подлежащих сносу, в объеме не менее планируемого к использованию в соответствии с настоящей статьей размера инвестиционного налогового вычета. При этом договором должно быть предусмотрено, что доля общей площади расселения аварийного жилищного фонда и жилищного фонда, соответствующего критериям, установленным пунктом 2.2.2 Постановления Правительства Московской области от 26.01.2021 N 29/3 "О порядке комплексного развития территорий в Московской области", должна составлять не менее 10 процентов от площади планируемого к строительству жилья" <64>.
(Шарапов В.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Инвестиционным налоговым вычетом, предусмотренным настоящей статьей, вправе воспользоваться организации, заключившие Договор о комплексном развитии территории, одним из условий которого является направление средств организации на переселение граждан из многоквартирных домов, подлежащих сносу, в объеме не менее планируемого к использованию в соответствии с настоящей статьей размера инвестиционного налогового вычета. При этом договором должно быть предусмотрено, что доля общей площади расселения аварийного жилищного фонда и жилищного фонда, соответствующего критериям, установленным пунктом 2.2.2 Постановления Правительства Московской области от 26.01.2021 N 29/3 "О порядке комплексного развития территорий в Московской области", должна составлять не менее 10 процентов от площади планируемого к строительству жилья" <64>.