Размер имущественного вычета в 2005 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Размер имущественного вычета в 2005 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Второго кассационного суда общей юрисдикции от 28.08.2024 N 88а-20100/2024 (УИД 76RS0015-01-2023-001965-60)
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности.
Обстоятельства: Истица указала, что оспариваемое решение является недействительным, поскольку ею представлена в инспекцию уточненная налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц, где указан доход, полученный в порядке дарения квартиры, а также имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов, связанных со строительством жилого дома.
Решение: Отказано.Вопреки мнению кассатора сам по себе факт приобретения квартиры по адресу: <адрес>, в 2000 году (в период действия Закона Российской Федерации от 07.12.1991 N 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц"), не свидетельствует о праве административного истца на получение налогового вычета в связи со строительством жилого дома, по правилам, предусмотренным статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации, так как налогоплательщик, в отношении вышеуказанной квартиры, своим правом на имущественный налоговый вычет в полном размере не воспользовался, не использованный в 2000 году остаток вычета на квартиру был перенесен. Ш.Л.М. на 2001 год и был ей самостоятельно заявлен в налоговых декларациях по форме 3-НДФЛ в налоговых периодах 2001-2005 годов.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности.
Обстоятельства: Истица указала, что оспариваемое решение является недействительным, поскольку ею представлена в инспекцию уточненная налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц, где указан доход, полученный в порядке дарения квартиры, а также имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных расходов, связанных со строительством жилого дома.
Решение: Отказано.Вопреки мнению кассатора сам по себе факт приобретения квартиры по адресу: <адрес>, в 2000 году (в период действия Закона Российской Федерации от 07.12.1991 N 1998-1 "О подоходном налоге с физических лиц"), не свидетельствует о праве административного истца на получение налогового вычета в связи со строительством жилого дома, по правилам, предусмотренным статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации, так как налогоплательщик, в отношении вышеуказанной квартиры, своим правом на имущественный налоговый вычет в полном размере не воспользовался, не использованный в 2000 году остаток вычета на квартиру был перенесен. Ш.Л.М. на 2001 год и был ей самостоятельно заявлен в налоговых декларациях по форме 3-НДФЛ в налоговых периодах 2001-2005 годов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Возврат подоходного налога по решению суда
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)Представитель истца пояснил, что ответчик являлся работником ООО "Л" с 2001 по 2013 год. В 2001 году С.В.В. приобрел квартиру и в 2005 году заявил свое право на имущественный вычет в размере 11 926 рублей, который ИФНС предоставила в том же году.
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)Представитель истца пояснил, что ответчик являлся работником ООО "Л" с 2001 по 2013 год. В 2001 году С.В.В. приобрел квартиру и в 2005 году заявил свое право на имущественный вычет в размере 11 926 рублей, который ИФНС предоставила в том же году.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
В каком размере с 01.01.2008 можно получить имущественный вычет по НДФЛ при приобретении жилья в строящемся доме, если акт о его передаче подписан до этой даты
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что физическое лицо на основании договора инвестирования в 2005 г. приобрело квартиру, акт и свидетельство о праве собственности получены в 2007 г. Руководствуясь пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, суд пришел к выводу, что налогоплательщик имеет право на имущественный вычет в размере не более 1 млн руб., поскольку правоустанавливающие документы оформлены до 01.01.2008. То обстоятельство, что заявление о реализации права на вычет подано налогоплательщиком впервые в 2008 г., правового значения не имеет.
В каком размере с 01.01.2008 можно получить имущественный вычет по НДФЛ при приобретении жилья в строящемся доме, если акт о его передаче подписан до этой даты
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил, что физическое лицо на основании договора инвестирования в 2005 г. приобрело квартиру, акт и свидетельство о праве собственности получены в 2007 г. Руководствуясь пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, суд пришел к выводу, что налогоплательщик имеет право на имущественный вычет в размере не более 1 млн руб., поскольку правоустанавливающие документы оформлены до 01.01.2008. То обстоятельство, что заявление о реализации права на вычет подано налогоплательщиком впервые в 2008 г., правового значения не имеет.
Нормативные акты
Информационное сообщение ФНС РФ от 18.03.2005
"Предоставление имущественных налоговых вычетов в части расходов на приобретение жилого объекта"С 1 января 2005 года при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.
"Предоставление имущественных налоговых вычетов в части расходов на приобретение жилого объекта"С 1 января 2005 года при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, израсходованной им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации и фактически израсходованным им на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них.
Постановление Конституционного Суда РФ от 13.03.2008 N 5-П
"По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан С.И. Аникина, Н.В. Ивановой, А.В. Козлова, В.П. Козлова и Т.Н. Козловой"В связи с вопросом о распределении размера имущественного налогового вычета между совладельцами при приобретении квартиры в общую долевую собственность Конституционный Суд Российской Федерации в Определении от 10 марта 2005 года N 63-О пришел к выводу, что по правилу подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации имущественный налоговый вычет равен общей сумме расходов, произведенных всеми участниками общей долевой собственности; при этом размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей собственности, но в пределах 600 000 рублей (с 1 января 2003 года - до 1 000 000 рублей), т.е. пропорционально доле каждого из них.
"По делу о проверке конституционности отдельных положений подпунктов 1 и 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан С.И. Аникина, Н.В. Ивановой, А.В. Козлова, В.П. Козлова и Т.Н. Козловой"В связи с вопросом о распределении размера имущественного налогового вычета между совладельцами при приобретении квартиры в общую долевую собственность Конституционный Суд Российской Федерации в Определении от 10 марта 2005 года N 63-О пришел к выводу, что по правилу подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации имущественный налоговый вычет равен общей сумме расходов, произведенных всеми участниками общей долевой собственности; при этом размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей собственности, но в пределах 600 000 рублей (с 1 января 2003 года - до 1 000 000 рублей), т.е. пропорционально доле каждого из них.