Размер имущественного вычета при покупке жилья в 2010 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Размер имущественного вычета при покупке жилья в 2010 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Можно ли получить имущественный вычет по расходам на отделку приобретаемого жилья (квартиры)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Размер имущественного вычета и документальное подтверждение произведенных расходов
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Размер имущественного вычета и документальное подтверждение произведенных расходов
Статья: "Процентный" имущественный вычет по НДФЛ
(Комаш Л.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2017, N 12)Налогоплательщик купил дом и в 2010 году воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных расходов на приобретение жилья на территории РФ. В 2014 году налогоплательщик взял банковский кредит и приобрел квартиру. Выплачивая проценты банку, налогоплательщик задумался: может ли он получить имущественный вычет по этому виду расходов? Ведь он до 2014 года уже воспользовался имущественным вычетом на приобретение дома.
(Комаш Л.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2017, N 12)Налогоплательщик купил дом и в 2010 году воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных расходов на приобретение жилья на территории РФ. В 2014 году налогоплательщик взял банковский кредит и приобрел квартиру. Выплачивая проценты банку, налогоплательщик задумался: может ли он получить имущественный вычет по этому виду расходов? Ведь он до 2014 года уже воспользовался имущественным вычетом на приобретение дома.
Нормативные акты
Решение УФНС России <по субъекту РФ> от 20.08.2013
Суть жалобы: Заявитель не согласен с решением инспекции об отказе в предоставлении имущественного налогового вычета и возврате НДФЛ.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, поскольку имущественный налоговый вычет по НДФЛ налогоплательщик может получить в последующие налоговые периоды.Так в отношении использования права на предоставление имущественного налогового вычета Конституционный Суд РФ в Определении от 24.02.2011 N 171-О-О разъяснил следующее: "...как следует из подпункта 2 пункта 1 статьи 220 и пункта 3 статьи 210 НК РФ, право налогоплательщика уменьшить налоговую базу на сумму имущественного налогового вычета с учетом его предельно допустимого размера возникает с момента приобретения жилья: при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них на основании договора купли-продажи - с момента регистрации права собственности, а при приобретении прав на квартиру (доли в ней) в строящемся доме - с момента подписания акта приема-передачи".
Суть жалобы: Заявитель не согласен с решением инспекции об отказе в предоставлении имущественного налогового вычета и возврате НДФЛ.
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, поскольку имущественный налоговый вычет по НДФЛ налогоплательщик может получить в последующие налоговые периоды.Так в отношении использования права на предоставление имущественного налогового вычета Конституционный Суд РФ в Определении от 24.02.2011 N 171-О-О разъяснил следующее: "...как следует из подпункта 2 пункта 1 статьи 220 и пункта 3 статьи 210 НК РФ, право налогоплательщика уменьшить налоговую базу на сумму имущественного налогового вычета с учетом его предельно допустимого размера возникает с момента приобретения жилья: при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них на основании договора купли-продажи - с момента регистрации права собственности, а при приобретении прав на квартиру (доли в ней) в строящемся доме - с момента подписания акта приема-передачи".
Вопрос: В 2006 г. физическим лицом была приобретена квартира стоимостью 2 млн руб. Физическое лицо воспользовалось своим правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в 2007 - 2010 гг. в сумме 1 млн руб. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ использован не полностью. Вправе ли физическое лицо получить неиспользованный остаток имущественного вычета, учитывая увеличение предельного размера вычета до 2 млн руб.?
(Письмо Минфина РФ от 20.05.2011 N 03-04-05/7-371)Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" внесены изменения в пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса в части увеличения размера имущественного налогового вычета с 1 000 000 руб. до 2 000 000 руб. при строительстве либо приобретении жилья в Российской Федерации, которые вступили в силу с 1 января 2008 г.
(Письмо Минфина РФ от 20.05.2011 N 03-04-05/7-371)Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ "О внесении изменений в часть первую, часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" внесены изменения в пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса в части увеличения размера имущественного налогового вычета с 1 000 000 руб. до 2 000 000 руб. при строительстве либо приобретении жилья в Российской Федерации, которые вступили в силу с 1 января 2008 г.
Статья: Индивидуальные предприниматели: налоговые вычеты у индивидуального предпринимателя
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2013, NN 8, 9)Аналогичная точка зрения приведена и в Письме ФНС России от 2 февраля 2012 г. N ЕД-4-3/1606@ "О порядке предоставления имущественного налогового вычета".
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2013, NN 8, 9)Аналогичная точка зрения приведена и в Письме ФНС России от 2 февраля 2012 г. N ЕД-4-3/1606@ "О порядке предоставления имущественного налогового вычета".
Вопрос: ...Физлицо в декабре 2010 г. приобрело квартиру. Право собственности на квартиру оформлено в январе 2011 г. Ранее в Письме Минфина России от 10.07.2007 N 03-04-08-01/36 указывалось, что право на имущественный вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, связано с юридическим фактом осуществления налогоплательщиком расходов на приобретение жилья, относящихся к соответствующему налоговому периоду. Однако при подаче в налоговый орган декларации о доходах за 2010 г. плательщику было отказано в предоставлении вычета, поскольку право на вычет, по мнению инспекции, возникает в отношении доходов только 2011 г. Правомерна ли позиция налогового органа?
(Консультация эксперта, 2011)Кроме того, Конституционный Суд РФ, решения которого в силу ст. 6 Федерального конституционного закона от 21.07.1994 N 1-ФКЗ "О Конституционном Суде Российской Федерации" обязательны для всех государственных органов и граждан, в Определении от 24.02.2011 N 171-О-О разъяснил следующее: как следует из пп. 2 п. 1 ст. 220 и п. 3 ст. 210 НК РФ, право налогоплательщика уменьшить налоговую базу на сумму имущественного налогового вычета с учетом его предельно допустимого размера возникает с момента приобретения жилья: при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них на основании договора купли-продажи - с момента регистрации права собственности, а при приобретении прав на квартиру (доли в ней) в строящемся доме - с момента подписания акта приема-передачи (аналогичная по сути точка зрения высказана и Верховным Судом РФ в Определениях от 13.10.2010 N 78-В10-30 и от 04.08.2010 N 48-В10-6).
(Консультация эксперта, 2011)Кроме того, Конституционный Суд РФ, решения которого в силу ст. 6 Федерального конституционного закона от 21.07.1994 N 1-ФКЗ "О Конституционном Суде Российской Федерации" обязательны для всех государственных органов и граждан, в Определении от 24.02.2011 N 171-О-О разъяснил следующее: как следует из пп. 2 п. 1 ст. 220 и п. 3 ст. 210 НК РФ, право налогоплательщика уменьшить налоговую базу на сумму имущественного налогового вычета с учетом его предельно допустимого размера возникает с момента приобретения жилья: при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них на основании договора купли-продажи - с момента регистрации права собственности, а при приобретении прав на квартиру (доли в ней) в строящемся доме - с момента подписания акта приема-передачи (аналогичная по сути точка зрения высказана и Верховным Судом РФ в Определениях от 13.10.2010 N 78-В10-30 и от 04.08.2010 N 48-В10-6).
Статья: Имущественный вычет при оплате жилья векселем
(Логинова Е.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2017, N 7)Для получения имущественного вычета налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган копии векселей с передаточной надписью и акт приема-передачи этих векселей, заверенный их продавцом. Об этом было сказано в Письме УФНС России по г. Москве от 08.02.2010 N 20-14/4/012390@.
(Логинова Е.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2017, N 7)Для получения имущественного вычета налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган копии векселей с передаточной надписью и акт приема-передачи этих векселей, заверенный их продавцом. Об этом было сказано в Письме УФНС России по г. Москве от 08.02.2010 N 20-14/4/012390@.
Статья: Имущественный налоговый вычет при приобретении (строительстве) жилья, в том числе на несовершеннолетних детей
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2013, N 27)Соответственно, при приобретении квартиры на вторичном рынке расходы на ее отделку учесть в составе вычета нельзя (Письма Минфина России от 17 августа 2012 г. N 03-04-05/7-963, от 25 января 2011 г. N 03-04-05/9-28, от 2 апреля 2010 г. N 03-04-05/10-161).
(Авдеев В.В.)
("Налоги" (газета), 2013, N 27)Соответственно, при приобретении квартиры на вторичном рынке расходы на ее отделку учесть в составе вычета нельзя (Письма Минфина России от 17 августа 2012 г. N 03-04-05/7-963, от 25 января 2011 г. N 03-04-05/9-28, от 2 апреля 2010 г. N 03-04-05/10-161).
Вопрос: Супруги, состоящие в браке с 1988 г., приобрели 17.09.2009 квартиру. Договор купли-продажи оформлен на супругу, так как она занималась оформлением документов. Супруга получила имущественный налоговый вычет по НДФЛ в связи с покупкой жилья за 2009 г. в размере 11 778 руб. С 13.10.2010 супруга не работает и вычет получить не может. Согласно Письму Минфина России от 06.08.2010 N 03-04-05/7-437 не имеет значения, на кого из супругов оформлено свидетельство о праве собственности на квартиру, так как имущество нажито во время брака и является совместной собственностью. Имеет ли право супруг получить оставшуюся часть имущественного налогового вычета?
(Письмо Минфина РФ от 26.12.2011 N 03-04-05/5-1104)Вопрос: Супруги, состоящие в браке с 1988 г., приобрели 17.09.2009 квартиру. Договор купли-продажи оформлен на супругу, так как она занималась оформлением документов. Супруга получила имущественный налоговый вычет по НДФЛ в связи с покупкой жилья за 2009 г. в размере 11 778 руб. С 13.10.2010 супруга не работает и вычет получить не может.
(Письмо Минфина РФ от 26.12.2011 N 03-04-05/5-1104)Вопрос: Супруги, состоящие в браке с 1988 г., приобрели 17.09.2009 квартиру. Договор купли-продажи оформлен на супругу, так как она занималась оформлением документов. Супруга получила имущественный налоговый вычет по НДФЛ в связи с покупкой жилья за 2009 г. в размере 11 778 руб. С 13.10.2010 супруга не работает и вычет получить не может.
Статья: Особенности исчисления НДФЛ в 2010 году
(Сытова Е.В.)
("Налоги" (газета), 2010, N 13)К вычетам по приобретенному имуществу относятся суммы фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. С 1 января 2010 г. к вычетам относятся суммы фактически произведенных расходов на приобретение земельных участков для индивидуального жилищного строительства и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома. Кроме того, вычетам подлежат суммы расходов на погашение процентов по целевым займам и кредитам, полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство. В соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 19 июля 2009 г. N 202-ФЗ в п. 1 ст. 220 НК РФ, с 1 января 2010 г. имущественный вычет предоставляется и в суммах, направленных на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования или перекредитования кредитов на новое строительство либо приобретение жилья. Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, не может превышать двух миллионов рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов.
(Сытова Е.В.)
("Налоги" (газета), 2010, N 13)К вычетам по приобретенному имуществу относятся суммы фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. С 1 января 2010 г. к вычетам относятся суммы фактически произведенных расходов на приобретение земельных участков для индивидуального жилищного строительства и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома. Кроме того, вычетам подлежат суммы расходов на погашение процентов по целевым займам и кредитам, полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на новое строительство. В соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 19 июля 2009 г. N 202-ФЗ в п. 1 ст. 220 НК РФ, с 1 января 2010 г. имущественный вычет предоставляется и в суммах, направленных на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования или перекредитования кредитов на новое строительство либо приобретение жилья. Общий размер имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, не может превышать двух миллионов рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов.
Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ в сумме процентов по целевым займам (кредитам) на приобретение в 2014 г. квартиры в ипотеку, если в 2010 г. налогоплательщик приобрел жилое помещение и получил имущественный вычет в сумме расходов на его приобретение.
(Письмо Минфина России от 07.08.2015 N 03-04-05/45673)Из обращения следует, что в 2010 году налогоплательщик приобрел жилое помещение и воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в сумме расходов на его приобретение. В настоящий момент налогоплательщик приобрел в ипотеку квартиру.
(Письмо Минфина России от 07.08.2015 N 03-04-05/45673)Из обращения следует, что в 2010 году налогоплательщик приобрел жилое помещение и воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в сумме расходов на его приобретение. В настоящий момент налогоплательщик приобрел в ипотеку квартиру.
Вопрос: ...Супруги в 2009 г. приобрели квартиру в совместную собственность. Супруг в феврале 2010 г. представил декларацию по НДФЛ и документы на имущественный вычет (подписанное супругами заявление о распределении вычета в соотношении 70% и 30%). Супруга в апреле 2010 г. представила в инспекцию декларацию, где заявила имущественный вычет. Правомерно ли требование налогового органа о представлении супругой остальных документов?
(Консультация эксперта, 2010)На кого из супругов оформлены платежные документы при приобретении жилья в общую совместную собственность, значения не имеет (Письмо Минфина России от 18.03.2010 N 03-04-05/7-107).
(Консультация эксперта, 2010)На кого из супругов оформлены платежные документы при приобретении жилья в общую совместную собственность, значения не имеет (Письмо Минфина России от 18.03.2010 N 03-04-05/7-107).
Вопрос: Семья в 2008 г. приобрела квартиру, участвуя в федеральной программе помощи молодым семьям в приобретении жилья. Возможно ли предоставление имущественного налогового вычета по НДФЛ со стоимости приобретенного жилья в большем размере, чем сумма дохода, полученная физлицом в соответствующем налоговом периоде?
(Письмо Минфина РФ от 17.03.2010 N 03-04-05/7-104)Вопрос: Семья в 2008 г. приобрела квартиру, участвуя в федеральной программе помощи молодым семьям в приобретении жилья. Возможно ли предоставление имущественного налогового вычета по НДФЛ со стоимости приобретенного жилья в большем размере, чем сумма дохода, полученная физлицом в соответствующем налоговом периоде?
(Письмо Минфина РФ от 17.03.2010 N 03-04-05/7-104)Вопрос: Семья в 2008 г. приобрела квартиру, участвуя в федеральной программе помощи молодым семьям в приобретении жилья. Возможно ли предоставление имущественного налогового вычета по НДФЛ со стоимости приобретенного жилья в большем размере, чем сумма дохода, полученная физлицом в соответствующем налоговом периоде?