Размер фиксированных взносов 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Размер фиксированных взносов 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налоговый орган доначислил ЕНВД, посчитав неверным расчет суммы налога или незаконным его неуплату
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик - ИП уменьшил ЕНВД на сумму обязательных страховых взносов в фиксированном размере, исчисленных за спорный период, но не уплатил их или уплатил в следующем налоговом периоде после подачи декларации по ЕНВД
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик - ИП уменьшил ЕНВД на сумму обязательных страховых взносов в фиксированном размере, исчисленных за спорный период, но не уплатил их или уплатил в следующем налоговом периоде после подачи декларации по ЕНВД
Апелляционное определение Ростовского областного суда от 20.09.2023 по делу N 33а-15489/2023 (УИД 61RS0004-01-2022-007091-77)
Категория спора: Страховые взносы.
Требование органа: 1) О взыскании недоимки по страховым взносам; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Из материалов дела следует, что обязанность по уплате страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование административным ответчиком в установленный законом срок не исполнена.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Доводы Г. о том, что после вынесения обжалуемого решения суда в личном кабинете налогоплательщика изменилась сумма задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за период 2017-2020 года, не свидетельствуют о незаконности обжалуемого решения суда первой инстанции, поскольку размер задолженности по страховым взносам определен налоговым органом, исходя из фиксированного размера страховых взносов в соответствии с положениями ст. ст. 430, 432 Налогового кодекса Российской Федерации, доказательств уплаты страховых взносов Г. в материалы административного дела не представлены, в судебном заседании суда апелляционной инстанции административный ответчик Г. не оспаривала тот факт, что в период регистрации в качестве арбитражного управляющего страховые взносы за 2017-2020 годы ею не оплачивались.
Категория спора: Страховые взносы.
Требование органа: 1) О взыскании недоимки по страховым взносам; 2) О взыскании пени, штрафа.
Обстоятельства: Из материалов дела следует, что обязанность по уплате страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование административным ответчиком в установленный законом срок не исполнена.
Решение: 1) Удовлетворено; 2) Удовлетворено.Доводы Г. о том, что после вынесения обжалуемого решения суда в личном кабинете налогоплательщика изменилась сумма задолженности по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и по страховым взносам на обязательное медицинское страхование за период 2017-2020 года, не свидетельствуют о незаконности обжалуемого решения суда первой инстанции, поскольку размер задолженности по страховым взносам определен налоговым органом, исходя из фиксированного размера страховых взносов в соответствии с положениями ст. ст. 430, 432 Налогового кодекса Российской Федерации, доказательств уплаты страховых взносов Г. в материалы административного дела не представлены, в судебном заседании суда апелляционной инстанции административный ответчик Г. не оспаривала тот факт, что в период регистрации в качестве арбитражного управляющего страховые взносы за 2017-2020 годы ею не оплачивались.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)В 2020 г. действовала еще одна мера поддержки: для ИП, осуществляющих деятельность в отраслях, наиболее пострадавших в связи с распространением COVID-19, был установлен пониженный размер фиксированного взноса за 2020 г. - 20 318 руб. (п. 1.1 ст. 430 НК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 09.07.2020 N 27-18/106601@). Если доход ИП превышал 300 000 руб., то кроме фиксированного платежа надо доплатить 1% с суммы превышения, но не более предельной величины взносов (Письмо Минфина России от 03.12.2020 N 03-15-05/105993). Максимальный размер страховых взносов на ОПС для таких ИП определялся по общему правилу, установленному пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ для всех остальных индивидуальных предпринимателей в 2020 г., то есть исходя из фиксированной суммы 32 448 руб. (Письма Минфина России от 19.01.2021 N 03-15-05/2387, от 19.11.2020 N 03-15-05/100955).
(КонсультантПлюс, 2025)В 2020 г. действовала еще одна мера поддержки: для ИП, осуществляющих деятельность в отраслях, наиболее пострадавших в связи с распространением COVID-19, был установлен пониженный размер фиксированного взноса за 2020 г. - 20 318 руб. (п. 1.1 ст. 430 НК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 09.07.2020 N 27-18/106601@). Если доход ИП превышал 300 000 руб., то кроме фиксированного платежа надо доплатить 1% с суммы превышения, но не более предельной величины взносов (Письмо Минфина России от 03.12.2020 N 03-15-05/105993). Максимальный размер страховых взносов на ОПС для таких ИП определялся по общему правилу, установленному пп. 1 п. 1 ст. 430 НК РФ для всех остальных индивидуальных предпринимателей в 2020 г., то есть исходя из фиксированной суммы 32 448 руб. (Письма Минфина России от 19.01.2021 N 03-15-05/2387, от 19.11.2020 N 03-15-05/100955).
Последние изменения: Страховые взносы ИП за себя
(КонсультантПлюс, 2025)Размеры фиксированных страховых взносов в 2018, 2019, 2020 гг. отразили в ст. 430 НК РФ. Их размер теперь не зависит от МРОТ. Также перенесена дата уплаты взносов с сумм дохода, превышающих 300 000 руб. Дата уплаты перенесена с 1 апреля на 1 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
(КонсультантПлюс, 2025)Размеры фиксированных страховых взносов в 2018, 2019, 2020 гг. отразили в ст. 430 НК РФ. Их размер теперь не зависит от МРОТ. Также перенесена дата уплаты взносов с сумм дохода, превышающих 300 000 руб. Дата уплаты перенесена с 1 апреля на 1 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Нормативные акты
Справочная информация: "Тарифы страховых взносов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)8.5 Фиксированные размеры страховых взносов на ОПС, ОМС,
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)8.5 Фиксированные размеры страховых взносов на ОПС, ОМС,
Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ
(ред. от 29.10.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации""Размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование в целом по крестьянскому (фермерскому) хозяйству определяется за расчетный период как произведение фиксированного размера страховых взносов, составляющего 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рубля за расчетный период 2019 года, 8 426 рублей за расчетный период 2020 года, и количества всех членов крестьянского (фермерского) хозяйства, включая главу крестьянского (фермерского) хозяйства.";
(ред. от 29.10.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации""Размер страховых взносов на обязательное медицинское страхование в целом по крестьянскому (фермерскому) хозяйству определяется за расчетный период как произведение фиксированного размера страховых взносов, составляющего 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рубля за расчетный период 2019 года, 8 426 рублей за расчетный период 2020 года, и количества всех членов крестьянского (фермерского) хозяйства, включая главу крестьянского (фермерского) хозяйства.";
Статья: Отдельные проблемы реализации права на пенсионное обеспечение военнослужащих
(Потапова Н.Д., Потапов А.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2021, N 11)Военные пенсионеры, неся бремя уплаты страховых взносов наравне с остальными категориями застрахованных, не имеют права на соразмерное возмещение в виде выплаты страховой пенсии по старости в полном размере (включая фиксированную выплату) на равных с остальными категориями плательщиков взносов условиях, чем ущемляются их права. Такая ситуация недопустима, и в силу Постановления Конституционного Суда Российской Федерации <12> в 2021 г. произошли изменения, но только относительно обязательств адвокатов из указанной категории лиц.
(Потапова Н.Д., Потапов А.В.)
("Право в Вооруженных Силах", 2021, N 11)Военные пенсионеры, неся бремя уплаты страховых взносов наравне с остальными категориями застрахованных, не имеют права на соразмерное возмещение в виде выплаты страховой пенсии по старости в полном размере (включая фиксированную выплату) на равных с остальными категориями плательщиков взносов условиях, чем ущемляются их права. Такая ситуация недопустима, и в силу Постановления Конституционного Суда Российской Федерации <12> в 2021 г. произошли изменения, но только относительно обязательств адвокатов из указанной категории лиц.
Вопрос: ИП на ОСН произвел все выплаты единственному работнику и приостановил деятельность на неопределенный срок. Какую налоговую отчетность нужно представлять и какие налоги уплачивать в период приостановления деятельности?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В соответствии со ст. 419 Налогового кодекса РФ индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов, и исходя из положений п. п. 1, 1.2 ст. 430 НК РФ данные плательщики уплачивают страховые взносы на ОПС и ОМС за себя (с 2023 г. в совокупном фиксированном размере). Если величина дохода индивидуального предпринимателя за расчетный период превышает 300 000 руб., дополнительно уплачиваются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В соответствии со ст. 419 Налогового кодекса РФ индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов, и исходя из положений п. п. 1, 1.2 ст. 430 НК РФ данные плательщики уплачивают страховые взносы на ОПС и ОМС за себя (с 2023 г. в совокупном фиксированном размере). Если величина дохода индивидуального предпринимателя за расчетный период превышает 300 000 руб., дополнительно уплачиваются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 09.08.2023 N БС-4-11/10230@ <Об исчислении налоговым органом страховых взносов на ОПС и ОМС физлицу, которому по итогам выездной проверки вменен доход от предпринимательской деятельности>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)Предположим, что гражданин не признается плательщиком страховых взносов в соответствии со ст. 419 главного фискального нормативного акта. Налоговики же обнаружили неоспоримые факты, говорящие о ведении этим человеком предпринимательской деятельности без государственной регистрации. Так вот, исчислить данному "физику" страховые взносы в такой ситуации контролеры не вправе. И еще. Допустим, фиксированные страховые взносы на ОПС и ОМС в отношении гражданина, не зарегистрированного как ИП, размер которых определен по результатам налоговой проверки, уплачены. В подобной ситуации данные суммы не будут учтены при реализации прав "физика" на получение страхового обеспечения по соответствующему виду ОСС.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)Предположим, что гражданин не признается плательщиком страховых взносов в соответствии со ст. 419 главного фискального нормативного акта. Налоговики же обнаружили неоспоримые факты, говорящие о ведении этим человеком предпринимательской деятельности без государственной регистрации. Так вот, исчислить данному "физику" страховые взносы в такой ситуации контролеры не вправе. И еще. Допустим, фиксированные страховые взносы на ОПС и ОМС в отношении гражданина, не зарегистрированного как ИП, размер которых определен по результатам налоговой проверки, уплачены. В подобной ситуации данные суммы не будут учтены при реализации прав "физика" на получение страхового обеспечения по соответствующему виду ОСС.
Готовое решение: Как ИП рассчитать и заплатить налог при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Если ИП ранее выплачивал вознаграждения физлицам, то он может уменьшать налог (авансовые платежи) на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя (без ограничения в 50%) начиная с налогового периода, следующего за годом, в котором прекращено действие трудовых договоров (ГПД) (Письмо Минфина России от 27.03.2020 N 03-11-11/24497).
(КонсультантПлюс, 2025)Если ИП ранее выплачивал вознаграждения физлицам, то он может уменьшать налог (авансовые платежи) на всю сумму страховых взносов, уплаченных за себя (без ограничения в 50%) начиная с налогового периода, следующего за годом, в котором прекращено действие трудовых договоров (ГПД) (Письмо Минфина России от 27.03.2020 N 03-11-11/24497).
Вопрос: Каков порядок налогообложения крестьянско-фермерских хозяйств (КФХ)?
(Консультация эксперта, 2025)Главы КФХ являются плательщиками страховых взносов на ОПС и ОМС и производят уплату страховых взносов в совокупном фиксированном размере за себя и за каждого члена КФХ (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 2.1 ст. 430 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Главы КФХ являются плательщиками страховых взносов на ОПС и ОМС и производят уплату страховых взносов в совокупном фиксированном размере за себя и за каждого члена КФХ (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 2.1 ст. 430 НК РФ).
Вопрос: Какие тарифы страховых взносов применяют ИП на УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)в случае если величина дохода за расчетный период не превышает 300 000 руб., - страховые взносы на ОПС, ОМС в совокупном фиксированном размере 53 658 руб. за расчетный период 2025 г.;
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)в случае если величина дохода за расчетный период не превышает 300 000 руб., - страховые взносы на ОПС, ОМС в совокупном фиксированном размере 53 658 руб. за расчетный период 2025 г.;
Вопрос: ИП без наемных работников применяет ПСН. Срок действия патента - восемь месяцев. Фиксированные страховые взносы будут уплачены после окончания срока действия патента. Вправе ли ИП уменьшить налог по ПСН на указанные страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2023)При этом, если индивидуальный предприниматель прекращает осуществлять предпринимательскую деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя включительно (п. 5 ст. 430 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)При этом, если индивидуальный предприниматель прекращает осуществлять предпринимательскую деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя включительно (п. 5 ст. 430 НК РФ).
Вопрос: Как определяется величина дохода в целях исчисления страховых взносов на ОПС ИП на УСН ("доходы минус расходы") за себя?
(Консультация эксперта, 2025)Предположим, что за 2025 г. доходы предпринимателя в целях УСН составят 1 000 000 руб., расходы - 600 000 руб., тогда сумма страховых взносов, подлежащая уплате за 2025 г., составит:
(Консультация эксперта, 2025)Предположим, что за 2025 г. доходы предпринимателя в целях УСН составят 1 000 000 руб., расходы - 600 000 руб., тогда сумма страховых взносов, подлежащая уплате за 2025 г., составит:
Вопрос: Обязано ли адвокатское бюро, где работают одни адвокаты без наемных работников, представлять на них форму "Персонифицированные сведения о физических лицах"?
(Консультация эксперта, 2023)Адвокаты, осуществляющие деятельность в адвокатских образованиях, самостоятельно исчисляют и уплачивают сумму страховых взносов в фиксированном размере (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 3 ст. 420, п. 1 ст. 430 Налогового кодекса РФ, что подтверждает Письмо ФНС России от 28.10.2020 N АБ-3-19/7191@).
(Консультация эксперта, 2023)Адвокаты, осуществляющие деятельность в адвокатских образованиях, самостоятельно исчисляют и уплачивают сумму страховых взносов в фиксированном размере (пп. 2 п. 1 ст. 419, п. 3 ст. 420, п. 1 ст. 430 Налогового кодекса РФ, что подтверждает Письмо ФНС России от 28.10.2020 N АБ-3-19/7191@).
Вопрос: О постановке физического лица на учет в налоговом органе в качестве медиатора и о размере страховых взносов при совмещении деятельности арбитражного управляющего и медиатора.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-15-05/27169)Датой постановки на учет в налоговом органе физического лица по указанному основанию является дата внесения соответствующих сведений в Единый государственный реестр налогоплательщиков (пункт 27 Порядка постановки на учет и снятия с учета в налоговых органах российских организаций, граждан Российской Федерации, не являющихся индивидуальными предпринимателями, индивидуальных предпринимателей, утвержденного приказом Минфина России от 29.12.2020 N 329н).
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-15-05/27169)Датой постановки на учет в налоговом органе физического лица по указанному основанию является дата внесения соответствующих сведений в Единый государственный реестр налогоплательщиков (пункт 27 Порядка постановки на учет и снятия с учета в налоговых органах российских организаций, граждан Российской Федерации, не являющихся индивидуальными предпринимателями, индивидуальных предпринимателей, утвержденного приказом Минфина России от 29.12.2020 N 329н).