Размер фиксированного платежа ИП в 2020 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Размер фиксированного платежа ИП в 2020 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган не вернул взносы ИП на УСН, который пересчитал их за себя исходя из доходов, уменьшенных на расходы (убытки)
(КонсультантПлюс, 2025)См. также: Как ИП рассчитать и уплатить за себя фиксированные платежи по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)См. также: Как ИП рассчитать и уплатить за себя фиксированные платежи по страховым взносам
Перспективы и риски арбитражного спора: Налоговый орган доначислил ЕНВД, посчитав неверным расчет суммы налога или незаконным его неуплату
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик - ИП уменьшил ЕНВД на сумму обязательных страховых взносов в фиксированном размере, исчисленных за спорный период, но не уплатил их или уплатил в следующем налоговом периоде после подачи декларации по ЕНВД
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик - ИП уменьшил ЕНВД на сумму обязательных страховых взносов в фиксированном размере, исчисленных за спорный период, но не уплатил их или уплатил в следующем налоговом периоде после подачи декларации по ЕНВД
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)размер фиксированного платежа по пенсионным взносам за 2020 г. был снижен с 32 448 руб. до 20 318 руб. для ИП, осуществляющих деятельность в наиболее пострадавших из-за распространения коронавируса сферах (п. 1.1 ст. 430 НК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 09.07.2020 N 27-18/106601@);
(КонсультантПлюс, 2025)размер фиксированного платежа по пенсионным взносам за 2020 г. был снижен с 32 448 руб. до 20 318 руб. для ИП, осуществляющих деятельность в наиболее пострадавших из-за распространения коронавируса сферах (п. 1.1 ст. 430 НК РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 09.07.2020 N 27-18/106601@);
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить страховые взносы при закрытии ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Фиксированные страховые взносы за год прекращения деятельности рассчитайте пропорционально количеству полных календарных месяцев, в течение которых у вас был статус ИП, а также количеству календарных дней в неполном месяце, в котором зарегистрировано прекращение вашей деятельности (включая день регистрации прекращения деятельности) (п. 5 ст. 430 НК РФ, Письмо Минфина России от 24.12.2020 N 03-15-05/113662).
(КонсультантПлюс, 2025)Фиксированные страховые взносы за год прекращения деятельности рассчитайте пропорционально количеству полных календарных месяцев, в течение которых у вас был статус ИП, а также количеству календарных дней в неполном месяце, в котором зарегистрировано прекращение вашей деятельности (включая день регистрации прекращения деятельности) (п. 5 ст. 430 НК РФ, Письмо Минфина России от 24.12.2020 N 03-15-05/113662).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 30.12.2022 N БВ-4-7/17924@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения>В целях определения расчетного периода, за который адвокатом страховые взносы подлежат уплате в фиксированном размере, подпунктом 2 пункта 4 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что календарным месяцем начала деятельности адвоката признается календарный месяц, в котором адвокат поставлен на учет в налоговом органе. Из буквального смысла данного законоположения следует, что именно с момента постановки на налоговый учет у адвоката возникает обязанность по самостоятельному исчислению и уплате страховых взносов, в том числе в фиксированном размере.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2022 года по вопросам налогообложения>В целях определения расчетного периода, за который адвокатом страховые взносы подлежат уплате в фиксированном размере, подпунктом 2 пункта 4 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что календарным месяцем начала деятельности адвоката признается календарный месяц, в котором адвокат поставлен на учет в налоговом органе. Из буквального смысла данного законоположения следует, что именно с момента постановки на налоговый учет у адвоката возникает обязанность по самостоятельному исчислению и уплате страховых взносов, в том числе в фиксированном размере.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 09.08.2023 N БС-4-11/10230@ <Об исчислении налоговым органом страховых взносов на ОПС и ОМС физлицу, которому по итогам выездной проверки вменен доход от предпринимательской деятельности>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)Предположим, что гражданин не признается плательщиком страховых взносов в соответствии со ст. 419 главного фискального нормативного акта. Налоговики же обнаружили неоспоримые факты, говорящие о ведении этим человеком предпринимательской деятельности без государственной регистрации. Так вот, исчислить данному "физику" страховые взносы в такой ситуации контролеры не вправе. И еще. Допустим, фиксированные страховые взносы на ОПС и ОМС в отношении гражданина, не зарегистрированного как ИП, размер которых определен по результатам налоговой проверки, уплачены. В подобной ситуации данные суммы не будут учтены при реализации прав "физика" на получение страхового обеспечения по соответствующему виду ОСС.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)Предположим, что гражданин не признается плательщиком страховых взносов в соответствии со ст. 419 главного фискального нормативного акта. Налоговики же обнаружили неоспоримые факты, говорящие о ведении этим человеком предпринимательской деятельности без государственной регистрации. Так вот, исчислить данному "физику" страховые взносы в такой ситуации контролеры не вправе. И еще. Допустим, фиксированные страховые взносы на ОПС и ОМС в отношении гражданина, не зарегистрированного как ИП, размер которых определен по результатам налоговой проверки, уплачены. В подобной ситуации данные суммы не будут учтены при реализации прав "физика" на получение страхового обеспечения по соответствующему виду ОСС.
"Комментарий к Федеральному закону от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)В п. 1 комментируемой статьи говорится, что страхователи, являющиеся индивидуальными предпринимателями, адвокатами, арбитражными управляющими, нотариусами, занимающиеся частной практикой, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере. В п. 2 комментируемой статьи определено, что фиксированный размер страхового взноса на ОПС определяется налоговым законодательством. Порядок уплаты такого взноса также определен налоговым законодательством.
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)В п. 1 комментируемой статьи говорится, что страхователи, являющиеся индивидуальными предпринимателями, адвокатами, арбитражными управляющими, нотариусами, занимающиеся частной практикой, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере. В п. 2 комментируемой статьи определено, что фиксированный размер страхового взноса на ОПС определяется налоговым законодательством. Порядок уплаты такого взноса также определен налоговым законодательством.
Вопрос: Какие тарифы страховых взносов применяют ИП на УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Тарифы для уплаты страховых взносов индивидуальным предпринимателем за себя
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Тарифы для уплаты страховых взносов индивидуальным предпринимателем за себя
"Трудовые отношения в условиях развития нестандартных форм занятости: монография"
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)С 2018 года страховую нагрузку ИП "отвязали" от величины МРОТ, и размер взносов стал фиксированным. В Федеральном законе от 27.11.2017 N 335-ФЗ указаны размеры страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) вплоть до 2020 года.
(под ред. Н.Л. Лютова, Н.В. Черных)
("Проспект", 2022)С 2018 года страховую нагрузку ИП "отвязали" от величины МРОТ, и размер взносов стал фиксированным. В Федеральном законе от 27.11.2017 N 335-ФЗ указаны размеры страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) вплоть до 2020 года.
Статья: Перспективы применения вмененных налогов и сборов в условиях цифровизации налогового администрирования
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)- обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды, размер которых составляет в 2020 и 2021 гг. 40 874 руб., кроме этого, будет уплачиваться 1% от вмененного дохода, превышающего сумму 300 000 руб.
(Бобошко Д.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)- обязательные страховые взносы во внебюджетные фонды, размер которых составляет в 2020 и 2021 гг. 40 874 руб., кроме этого, будет уплачиваться 1% от вмененного дохода, превышающего сумму 300 000 руб.
Статья: Как ИП платят и учитывают 1%-е взносы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 12)То есть вам для расчета базы по 1%-м взносам нужно к доходам от деятельности на УСН (за минусом расходов) прибавить потенциально возможный доход по вашему патенту и от получившейся суммы отнять 300 000 руб. Ведь с дохода в сумме 300 000 руб. вы уже должны были уплатить фиксированный взнос в размере 43 211 руб. Расчет базы по взносам отдельно по каждому налоговому режиму, применяемому ИП, нормами НК не предусмотрен.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 12)То есть вам для расчета базы по 1%-м взносам нужно к доходам от деятельности на УСН (за минусом расходов) прибавить потенциально возможный доход по вашему патенту и от получившейся суммы отнять 300 000 руб. Ведь с дохода в сумме 300 000 руб. вы уже должны были уплатить фиксированный взнос в размере 43 211 руб. Расчет базы по взносам отдельно по каждому налоговому режиму, применяемому ИП, нормами НК не предусмотрен.
Вопрос: ИП на ОСН произвел все выплаты единственному работнику и приостановил деятельность на неопределенный срок. Какую налоговую отчетность нужно представлять и какие налоги уплачивать в период приостановления деятельности?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В соответствии со ст. 419 Налогового кодекса РФ индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов, и исходя из положений п. п. 1, 1.2 ст. 430 НК РФ данные плательщики уплачивают страховые взносы на ОПС и ОМС за себя (с 2023 г. в совокупном фиксированном размере). Если величина дохода индивидуального предпринимателя за расчетный период превышает 300 000 руб., дополнительно уплачиваются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)В соответствии со ст. 419 Налогового кодекса РФ индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов, и исходя из положений п. п. 1, 1.2 ст. 430 НК РФ данные плательщики уплачивают страховые взносы на ОПС и ОМС за себя (с 2023 г. в совокупном фиксированном размере). Если величина дохода индивидуального предпринимателя за расчетный период превышает 300 000 руб., дополнительно уплачиваются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за расчетный период.
Вопрос: ИП без наемных работников применяет ПСН. Срок действия патента - восемь месяцев. Фиксированные страховые взносы будут уплачены после окончания срока действия патента. Вправе ли ИП уменьшить налог по ПСН на указанные страховые взносы?
(Консультация эксперта, 2023)При этом, если индивидуальный предприниматель прекращает осуществлять предпринимательскую деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя включительно (п. 5 ст. 430 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2023)При этом, если индивидуальный предприниматель прекращает осуществлять предпринимательскую деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя включительно (п. 5 ст. 430 НК РФ).