Размер авансовых платежей в 2023 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Размер авансовых платежей в 2023 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.09.2023 по делу N А06-2385/2023
Требование: О взыскании задолженности по договору возмездного оказания услуг спецтехникой, убытков.
Решение: Требование удовлетворено.ООО "НижнеВолжская Сетевая Компания" 03.03.2023 направило в адрес ответчика претензию исх.N 112 по адресу электронной почты arenda@tehnogrp.ru, указанный в пункте 8 договора, в которой повторно заявило требование о расторжении договора и возврате, в срок до 07.03.2023, суммы авансового платежа в размере 20 000 рублей, которая оставлена последним без удовлетворения.
Требование: О взыскании задолженности по договору возмездного оказания услуг спецтехникой, убытков.
Решение: Требование удовлетворено.ООО "НижнеВолжская Сетевая Компания" 03.03.2023 направило в адрес ответчика претензию исх.N 112 по адресу электронной почты arenda@tehnogrp.ru, указанный в пункте 8 договора, в которой повторно заявило требование о расторжении договора и возврате, в срок до 07.03.2023, суммы авансового платежа в размере 20 000 рублей, которая оставлена последним без удовлетворения.
Решение Московского городского суда от 21.03.2024 по делу N 7-4437/2024 (УИД 77RS0001-02-2023-009065-88)
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ч. 2 ст. 18.10 КоАП РФ за незаконное осуществление иностранным гражданином, лицом без гражданства трудовой деятельности в РФ.
Решение: Производство по делу прекращено.фио ежемесячно вносил авансовые платежи за патент в размере сумма, а в 2023 году в размере сумма
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ч. 2 ст. 18.10 КоАП РФ за незаконное осуществление иностранным гражданином, лицом без гражданства трудовой деятельности в РФ.
Решение: Производство по делу прекращено.фио ежемесячно вносил авансовые платежи за патент в размере сумма, а в 2023 году в размере сумма
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об увеличении в 2024 г. размеров авансовых платежей свыше 50% по государственным контрактам, заключенным в 2022 - 2023 гг.
(Письмо Минфина России от 02.09.2024 N 02-11-13/83235)Вопрос: Об увеличении в 2024 г. размеров авансовых платежей свыше 50% по государственным контрактам, заключенным в 2022 - 2023 гг.
(Письмо Минфина России от 02.09.2024 N 02-11-13/83235)Вопрос: Об увеличении в 2024 г. размеров авансовых платежей свыше 50% по государственным контрактам, заключенным в 2022 - 2023 гг.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- несмотря на увеличение размера авансовых платежей с начала очередного налогового периода (с 2023 года), производить доплату за январь - апрель не требуется (письма ФНС России от 22.01.2018 N ГД-4-11/926@, от 27.01.2016 N БС-4-11/1052@);
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- несмотря на увеличение размера авансовых платежей с начала очередного налогового периода (с 2023 года), производить доплату за январь - апрель не требуется (письма ФНС России от 22.01.2018 N ГД-4-11/926@, от 27.01.2016 N БС-4-11/1052@);
Нормативные акты
Федеральный закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ
(ред. от 08.08.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"6. В целях формирования 1 января 2023 года сальдо единого налогового счета размер совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента по уплате налогов подлежит увеличению на сумму, соответствующую сумме уплаченных по состоянию на 31 декабря 2022 года налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, срок представления налоговых деклараций (расчетов) по которым или направления налоговым органом сообщения об исчисленных суммах налогов наступает после 1 января 2023 года. При представлении налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом в 2023 году соответствующих налоговых деклараций (расчетов) или направлении налоговым органом сообщений об исчисленных суммах налогов либо по истечении десяти дней со дня истечения установленного срока представления таких налоговых деклараций (расчетов) (в случае их непредставления в указанный срок) размер совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента по уплате налогов подлежит обратной корректировке на ранее увеличенную сумму. При этом налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент вправе до представления таких налоговых деклараций (расчетов) уточнить принадлежность уплаченных до 31 декабря 2022 года сумм налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, на которые в соответствии с настоящей частью была увеличена его совокупная обязанность, представив уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в отношении таких сумм налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
(ред. от 08.08.2024)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"6. В целях формирования 1 января 2023 года сальдо единого налогового счета размер совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента по уплате налогов подлежит увеличению на сумму, соответствующую сумме уплаченных по состоянию на 31 декабря 2022 года налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, срок представления налоговых деклараций (расчетов) по которым или направления налоговым органом сообщения об исчисленных суммах налогов наступает после 1 января 2023 года. При представлении налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом в 2023 году соответствующих налоговых деклараций (расчетов) или направлении налоговым органом сообщений об исчисленных суммах налогов либо по истечении десяти дней со дня истечения установленного срока представления таких налоговых деклараций (расчетов) (в случае их непредставления в указанный срок) размер совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента по уплате налогов подлежит обратной корректировке на ранее увеличенную сумму. При этом налогоплательщик, плательщик сбора, плательщик страховых взносов и (или) налоговый агент вправе до представления таких налоговых деклараций (расчетов) уточнить принадлежность уплаченных до 31 декабря 2022 года сумм налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, на которые в соответствии с настоящей частью была увеличена его совокупная обязанность, представив уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в отношении таких сумм налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
Вопрос: О внесении изменений в заключенный в 2023 г. муниципальный контракт, финансируемый за счет межбюджетных трансфертов из федерального бюджета в целях софинансирования расходных обязательств субъекта РФ.
(Письмо Минфина России от 01.03.2024 N 02-11-10/18690)<2> Постановление Правительства Российской Федерации от 6 марта 2023 г. N 348 "О приостановлении действия абзаца четвертого подпункта "а" и подпункта "б" пункта 18 Положения о мерах по обеспечению исполнения федерального бюджета и установлении размеров авансовых платежей при заключении государственных (муниципальных) контрактов в 2023 году" (далее - Постановление N 348).
(Письмо Минфина России от 01.03.2024 N 02-11-10/18690)<2> Постановление Правительства Российской Федерации от 6 марта 2023 г. N 348 "О приостановлении действия абзаца четвертого подпункта "а" и подпункта "б" пункта 18 Положения о мерах по обеспечению исполнения федерального бюджета и установлении размеров авансовых платежей при заключении государственных (муниципальных) контрактов в 2023 году" (далее - Постановление N 348).
Статья: Как ИП уменьшить авансовые платежи по УСН на фиксированные страховые взносы?
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Поскольку срок уплаты взносов в размере 17 000 руб. наступит 3 июля 2023 года, для уменьшения авансового платежа по УСН предпринимателю до 31 марта нужно подать заявление о зачете перечисленных в составе ЕНП средств в сумме 17 000 руб. в счет уплаты фиксированных взносов.
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Поскольку срок уплаты взносов в размере 17 000 руб. наступит 3 июля 2023 года, для уменьшения авансового платежа по УСН предпринимателю до 31 марта нужно подать заявление о зачете перечисленных в составе ЕНП средств в сумме 17 000 руб. в счет уплаты фиксированных взносов.
Вопрос: Об удержании алиментов в размере 50% ежемесячного дохода при выплате зарплаты работнику, если исполнительный лист представлен после выплаты аванса в размере 50%.
(Письмо Минтруда России от 24.10.2023 N 27-3/ООГ-9991)Вопрос: Физлицо получило исполнительный лист на удержание из зарплаты алиментов на детей в размере 50% ежемесячного дохода. Исполнительный лист передан в бухгалтерию на работе уже после выплаты аванса за сентябрь. Аванс составляет 50% от заработной платы. Поскольку исполнительный лист был представлен после выплаты аванса, то могут ли удержать при выплате зарплаты за сентябрь сразу все 50% алиментов?
(Письмо Минтруда России от 24.10.2023 N 27-3/ООГ-9991)Вопрос: Физлицо получило исполнительный лист на удержание из зарплаты алиментов на детей в размере 50% ежемесячного дохода. Исполнительный лист передан в бухгалтерию на работе уже после выплаты аванса за сентябрь. Аванс составляет 50% от заработной платы. Поскольку исполнительный лист был представлен после выплаты аванса, то могут ли удержать при выплате зарплаты за сентябрь сразу все 50% алиментов?
Вопрос: О включении авансовых платежей в условия договора технологического присоединения к электрическим сетям, заключаемого между сетевой организацией (АО) и ФГБУ.
(Письмо Минфина России от 27.04.2024 N 02-11-13/40474)Учитывая изложенное, а также принимая во внимание, что казначейское сопровождение договоров технологического присоединения не осуществляется (позиция Минфина России изложена в письме от 3 мая 2023 г. N 02-17-10/40585), по мнению Департамента, размер авансового платежа, включаемый в условия договора технологического присоединения, заключаемого между Институтом и АО, не может превышать 30 процентов суммы данного договора.
(Письмо Минфина России от 27.04.2024 N 02-11-13/40474)Учитывая изложенное, а также принимая во внимание, что казначейское сопровождение договоров технологического присоединения не осуществляется (позиция Минфина России изложена в письме от 3 мая 2023 г. N 02-17-10/40585), по мнению Департамента, размер авансового платежа, включаемый в условия договора технологического присоединения, заключаемого между Институтом и АО, не может превышать 30 процентов суммы данного договора.
Вопрос: О санкционировании операций с целевыми средствами по договору поставки в рамках госконтракта на реализацию инфраструктурного проекта субъекта РФ и включении в договор условия об авансировании.
(Письмо Минфина России от 22.02.2024 N 02-12-08/15849)<4> Постановление Правительства Российской Федерации от 6 марта 2023 г. N 348 "О приостановлении действия абзаца четвертого подпункта "а" и подпункта "б" пункта 18 Положения о мерах по обеспечению исполнения федерального бюджета и установлении размеров авансовых платежей при заключении государственных (муниципальных) контрактов в 2023 году" (далее - Постановление N 348).
(Письмо Минфина России от 22.02.2024 N 02-12-08/15849)<4> Постановление Правительства Российской Федерации от 6 марта 2023 г. N 348 "О приостановлении действия абзаца четвертого подпункта "а" и подпункта "б" пункта 18 Положения о мерах по обеспечению исполнения федерального бюджета и установлении размеров авансовых платежей при заключении государственных (муниципальных) контрактов в 2023 году" (далее - Постановление N 348).
Последние изменения: Оплата по контракту по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2025)Пределы размера авансовых платежей, установленные п. 2 Постановления Правительства РФ от 06.03.2023 N 348 в отношении госконтрактов с казначейским сопровождением, включают и максимальный показатель, составляющий 50%.
(КонсультантПлюс, 2025)Пределы размера авансовых платежей, установленные п. 2 Постановления Правительства РФ от 06.03.2023 N 348 в отношении госконтрактов с казначейским сопровождением, включают и максимальный показатель, составляющий 50%.
Статья: Уменьшить авансы по УСН-налогу на взносы за себя: достаточно ли платежки
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Если в дальнейшем предполагается уменьшить предстоящий авансовый платеж по УСН за отчетный период - полугодие 2023 года - в размере 1 300 рублей еще на 100 рублей, нужно уплатить страховой взнос в размере не менее 100 рублей. Указанный платеж также должен сформировать положительное сальдо ЕНС не менее чем на 200 рублей (100 рублей за I квартал 2023 года + 100 рублей за II квартал 2023 года) для последующего учета данной суммы по принадлежности в соответствии со ст. 45 НК РФ.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Если в дальнейшем предполагается уменьшить предстоящий авансовый платеж по УСН за отчетный период - полугодие 2023 года - в размере 1 300 рублей еще на 100 рублей, нужно уплатить страховой взнос в размере не менее 100 рублей. Указанный платеж также должен сформировать положительное сальдо ЕНС не менее чем на 200 рублей (100 рублей за I квартал 2023 года + 100 рублей за II квартал 2023 года) для последующего учета данной суммы по принадлежности в соответствии со ст. 45 НК РФ.
"Обзор административной практики в сфере закупок для государственных и муниципальных нужд (февраль 2024 года)"
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Пунктом 2.5 проекта контракта установлено, что "Заказчик производит выплату авансового платежа Подрядчику на расчетный счет, указанный в Контракте, в размере 30% (тридцати процентов) от цены Контракта, в том числе _____ руб. в 2023 году, _____ рублей 2024 году, в сроки, предусмотренные Графиком оплаты выполненных работ по контракту, который является Приложением N 3 к Контракту".
(Управление контроля размещения государственного заказа ФАС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Пунктом 2.5 проекта контракта установлено, что "Заказчик производит выплату авансового платежа Подрядчику на расчетный счет, указанный в Контракте, в размере 30% (тридцати процентов) от цены Контракта, в том числе _____ руб. в 2023 году, _____ рублей 2024 году, в сроки, предусмотренные Графиком оплаты выполненных работ по контракту, который является Приложением N 3 к Контракту".
Статья: Зачет фиксированных страховых взносов, уплаченных ИП на УСН
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Индивидуальный предприниматель без наемных работников, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", перечислил в марте 2023 года по КБК для уплаты ЕНП фиксированные страховые взносы, чтобы на их величину уменьшить авансовый платеж по "упрощенному" налогу за I квартал 2023 года. В итоге авансовый платеж (за вычетом взносов) стал равен нулю. Заявление о распоряжении суммой денежных средств путем зачета в счет будущих платежей в срок до 31 марта в налоговый орган не представлено. Каким способом в такой ситуации уменьшить авансовый платеж по "упрощенному" налогу? Как уведомить ИФНС?
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Индивидуальный предприниматель без наемных работников, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", перечислил в марте 2023 года по КБК для уплаты ЕНП фиксированные страховые взносы, чтобы на их величину уменьшить авансовый платеж по "упрощенному" налогу за I квартал 2023 года. В итоге авансовый платеж (за вычетом взносов) стал равен нулю. Заявление о распоряжении суммой денежных средств путем зачета в счет будущих платежей в срок до 31 марта в налоговый орган не представлено. Каким способом в такой ситуации уменьшить авансовый платеж по "упрощенному" налогу? Как уведомить ИФНС?
Вопрос: Об увеличении в 2023 г. размера аванса до 70% от цены государственного контракта, заключенного федеральным казенным учреждением в 2021 г.
(Письмо Минфина России от 22.03.2024 N 02-11-09/26427)Пунктом 2 Постановления Правительства Российской Федерации от 6 марта 2023 г. N 348 "О приостановлении действия абзаца четвертого подпункта "а" и подпункта "б" пункта 18 Положения о мерах по обеспечению исполнения федерального бюджета и установлении размеров авансовых платежей при заключении государственных (муниципальных) контрактов в 2023 году" (далее - Постановление N 348) установлены размеры авансовых платежей для государственных контрактов, заключаемых в 2023 году, - от 30 до 50 процентов от цены государственного контракта, если государственный контракт в соответствии с требованиями бюджетного законодательства Российской Федерации подлежит казначейскому сопровождению.
(Письмо Минфина России от 22.03.2024 N 02-11-09/26427)Пунктом 2 Постановления Правительства Российской Федерации от 6 марта 2023 г. N 348 "О приостановлении действия абзаца четвертого подпункта "а" и подпункта "б" пункта 18 Положения о мерах по обеспечению исполнения федерального бюджета и установлении размеров авансовых платежей при заключении государственных (муниципальных) контрактов в 2023 году" (далее - Постановление N 348) установлены размеры авансовых платежей для государственных контрактов, заключаемых в 2023 году, - от 30 до 50 процентов от цены государственного контракта, если государственный контракт в соответствии с требованиями бюджетного законодательства Российской Федерации подлежит казначейскому сопровождению.