Размер авансовых платежей в 2023 году
Подборка наиболее важных документов по запросу Размер авансовых платежей в 2023 году (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Порядок зачета аванса
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 30.11.2023 N Ф03-5441/2023 по делу N А59-1597/2023
(КонсультантПлюс, 2026)Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 30.11.2023 N Ф03-5441/2023 по делу N А59-1597/2023
Решение Московского городского суда от 21.03.2024 по делу N 7-4437/2024 (УИД 77RS0001-02-2023-009065-88)
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ч. 2 ст. 18.10 КоАП РФ за незаконное осуществление иностранным гражданином, лицом без гражданства трудовой деятельности в РФ.
Решение: Производство по делу прекращено.фио ежемесячно вносил авансовые платежи за патент в размере сумма, а в 2023 году в размере сумма
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ч. 2 ст. 18.10 КоАП РФ за незаконное осуществление иностранным гражданином, лицом без гражданства трудовой деятельности в РФ.
Решение: Производство по делу прекращено.фио ежемесячно вносил авансовые платежи за патент в размере сумма, а в 2023 году в размере сумма
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об увеличении в 2024 г. размеров авансовых платежей свыше 50% по государственным контрактам, заключенным в 2022 - 2023 гг.
(Письмо Минфина России от 02.09.2024 N 02-11-13/83235)Вопрос: Об увеличении в 2024 г. размеров авансовых платежей свыше 50% по государственным контрактам, заключенным в 2022 - 2023 гг.
(Письмо Минфина России от 02.09.2024 N 02-11-13/83235)Вопрос: Об увеличении в 2024 г. размеров авансовых платежей свыше 50% по государственным контрактам, заключенным в 2022 - 2023 гг.
Статья: Зачет фиксированных страховых взносов, уплаченных ИП на УСН
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Индивидуальный предприниматель без наемных работников, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", перечислил в марте 2023 года по КБК для уплаты ЕНП фиксированные страховые взносы, чтобы на их величину уменьшить авансовый платеж по "упрощенному" налогу за I квартал 2023 года. В итоге авансовый платеж (за вычетом взносов) стал равен нулю. Заявление о распоряжении суммой денежных средств путем зачета в счет будущих платежей в срок до 31 марта в налоговый орган не представлено. Каким способом в такой ситуации уменьшить авансовый платеж по "упрощенному" налогу? Как уведомить ИФНС?
(Снегирев А.Г.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 5)Индивидуальный предприниматель без наемных работников, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", перечислил в марте 2023 года по КБК для уплаты ЕНП фиксированные страховые взносы, чтобы на их величину уменьшить авансовый платеж по "упрощенному" налогу за I квартал 2023 года. В итоге авансовый платеж (за вычетом взносов) стал равен нулю. Заявление о распоряжении суммой денежных средств путем зачета в счет будущих платежей в срок до 31 марта в налоговый орган не представлено. Каким способом в такой ситуации уменьшить авансовый платеж по "упрощенному" налогу? Как уведомить ИФНС?
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 25.04.2026)уточненную налоговую декларацию по акцизам, в которой должна быть отражена сумма авансового платежа акциза, подлежащая уплате в бюджет в размере, равном 0 рублей.
(ред. от 25.04.2026)уточненную налоговую декларацию по акцизам, в которой должна быть отражена сумма авансового платежа акциза, подлежащая уплате в бюджет в размере, равном 0 рублей.
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 11.02.2026)В случае, если сумма авансового платежа, включенная в совокупную обязанность налогоплательщика по налогу за отчетный период, рассчитанная нарастающим итогом с начала налогового периода, меньше суммы авансового платежа по налогу, рассчитанной за предыдущий отчетный период этого же налогового периода, налогоплательщик вправе представить уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов с указанием суммы авансового платежа с отрицательным значением в размере разницы для уменьшения совокупной обязанности.
(ред. от 11.02.2026)В случае, если сумма авансового платежа, включенная в совокупную обязанность налогоплательщика по налогу за отчетный период, рассчитанная нарастающим итогом с начала налогового периода, меньше суммы авансового платежа по налогу, рассчитанной за предыдущий отчетный период этого же налогового периода, налогоплательщик вправе представить уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов с указанием суммы авансового платежа с отрицательным значением в размере разницы для уменьшения совокупной обязанности.
Последние изменения: Аванс по контракту по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Пределы размера авансовых платежей, установленные п. 2 Постановления Правительства РФ от 06.03.2023 N 348 в отношении госконтрактов с казначейским сопровождением, включают и максимальный показатель, составляющий 50%.
(КонсультантПлюс, 2026)Пределы размера авансовых платежей, установленные п. 2 Постановления Правительства РФ от 06.03.2023 N 348 в отношении госконтрактов с казначейским сопровождением, включают и максимальный показатель, составляющий 50%.
Последние изменения: Оплата по контракту по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Пределы размера авансовых платежей, установленные п. 2 Постановления Правительства РФ от 06.03.2023 N 348 в отношении госконтрактов с казначейским сопровождением, включают и максимальный показатель, составляющий 50%.
(КонсультантПлюс, 2026)Пределы размера авансовых платежей, установленные п. 2 Постановления Правительства РФ от 06.03.2023 N 348 в отношении госконтрактов с казначейским сопровождением, включают и максимальный показатель, составляющий 50%.
Статья: Как уменьшать налог по УСН на страховые взносы с учетом последних изменений в НК РФ
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)Однако, поскольку поправки, предусмотренные Законом N 389-ФЗ, были внесены в Налоговый кодекс в середине налогового периода 2023 г., возник вопрос о том, как быть, если взносы за 2023 г. по ставке 1% уже были уплачены авансом и на них был уменьшен авансовый платеж по налогу за I квартал и (или) полугодие 2023 г. Ведь по новым правилам, как мы указали выше, эти взносы могут уменьшать налог только за 2024 г. На этот счет ФНС России в письме от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@ разъяснила, что для целей уменьшения налога (авансовых платежей по налогу) по УСН за налоговый период (отчетные периоды) 2023 г. на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., за расчетный период 2023 г., уплата которых в соответствии с п. 2 ст. 432 НК РФ должна быть осуществлена не позднее 1 июля 2024 г., такие страховые взносы могут быть признаны налогоплательщиком подлежащими уплате как в 2023 г., так и в 2024 г. И индивидуальные предприниматели при исчислении налога (авансовых платежей по налогу) за налоговый период (отчетные периоды) 2023 г. имеют право на уменьшение налога (авансовых платежей по налогу) по УСН на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., за расчетный период 2023 г., уплата которых в соответствии с п. 2 ст. 432 НК РФ должна быть осуществлена не позднее 1 июля 2024 г. При этом указанная сумма страховых взносов, на которые налогоплательщиком уменьшен налог (авансовые платежи по налогу) по УСН за налоговый период (отчетные периоды) 2023 г., повторно не учитывается при уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по УСН за налоговый период (отчетные периоды) 2024 г.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 2)Однако, поскольку поправки, предусмотренные Законом N 389-ФЗ, были внесены в Налоговый кодекс в середине налогового периода 2023 г., возник вопрос о том, как быть, если взносы за 2023 г. по ставке 1% уже были уплачены авансом и на них был уменьшен авансовый платеж по налогу за I квартал и (или) полугодие 2023 г. Ведь по новым правилам, как мы указали выше, эти взносы могут уменьшать налог только за 2024 г. На этот счет ФНС России в письме от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@ разъяснила, что для целей уменьшения налога (авансовых платежей по налогу) по УСН за налоговый период (отчетные периоды) 2023 г. на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., за расчетный период 2023 г., уплата которых в соответствии с п. 2 ст. 432 НК РФ должна быть осуществлена не позднее 1 июля 2024 г., такие страховые взносы могут быть признаны налогоплательщиком подлежащими уплате как в 2023 г., так и в 2024 г. И индивидуальные предприниматели при исчислении налога (авансовых платежей по налогу) за налоговый период (отчетные периоды) 2023 г. имеют право на уменьшение налога (авансовых платежей по налогу) по УСН на страховые взносы, исчисленные в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб., за расчетный период 2023 г., уплата которых в соответствии с п. 2 ст. 432 НК РФ должна быть осуществлена не позднее 1 июля 2024 г. При этом указанная сумма страховых взносов, на которые налогоплательщиком уменьшен налог (авансовые платежи по налогу) по УСН за налоговый период (отчетные периоды) 2023 г., повторно не учитывается при уменьшении налога (авансовых платежей по налогу) по УСН за налоговый период (отчетные периоды) 2024 г.
Последние изменения: Казначейское сопровождение контрактов по Закону N 44-ФЗ
(КонсультантПлюс, 2026)Пределы размера авансовых платежей, установленные п. 2 Постановления Правительства РФ от 06.03.2023 N 348 в отношении контрактов с казначейским сопровождением, включают и максимальный показатель, составляющий 50%.
(КонсультантПлюс, 2026)Пределы размера авансовых платежей, установленные п. 2 Постановления Правительства РФ от 06.03.2023 N 348 в отношении контрактов с казначейским сопровождением, включают и максимальный показатель, составляющий 50%.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 19.06.2024 по делу N А03-3989/2023 <ФНС не смогла взыскать безнадежную задолженность>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 20)Инспекция 24.01.2023 выдала данной организации справку N 2023-9249, согласно которой ее ЕНС имеет отрицательное сальдо по налогам (авансовым платежам, сборам, страховым взносам) в размере 144 068 965,19 руб., пеням - 74 387 840,69 руб. и штрафам - 1 069 431,18 руб. В отношении сумм, значащихся в справке, контролеры принимали меры принудительного взыскания (в том числе по указанной обществом спорной задолженности).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 20)Инспекция 24.01.2023 выдала данной организации справку N 2023-9249, согласно которой ее ЕНС имеет отрицательное сальдо по налогам (авансовым платежам, сборам, страховым взносам) в размере 144 068 965,19 руб., пеням - 74 387 840,69 руб. и штрафам - 1 069 431,18 руб. В отношении сумм, значащихся в справке, контролеры принимали меры принудительного взыскания (в том числе по указанной обществом спорной задолженности).
Статья: Взносы ИП за себя при закрытии бизнеса
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)ИП зарегистрировался в 2022 г., применял "доходную" УСН, работников не нанимал. Запись о прекращении деятельности внесена в ЕГРИП 08.11.2023. Страховые взносы за 2023 г. ИП не платил. Но, руководствуясь новыми правилами, уменьшил авансовый платеж за 9 месяцев на годовой размер взносов - 45 842 руб.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)ИП зарегистрировался в 2022 г., применял "доходную" УСН, работников не нанимал. Запись о прекращении деятельности внесена в ЕГРИП 08.11.2023. Страховые взносы за 2023 г. ИП не платил. Но, руководствуясь новыми правилами, уменьшил авансовый платеж за 9 месяцев на годовой размер взносов - 45 842 руб.
Вопрос: О размере обеспечения исполнения контракта и авансового платежа при заключении госконтрактов, средства по которым подлежат казначейскому сопровождению.
(Письмо Минфина России от 06.07.2023 N 24-06-06/63111)По вопросу установления в 2023 году максимального размера авансовых платежей при заключении государственных контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, средства на финансовое обеспечение которых подлежат казначейскому сопровождению, Департамент сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 06.07.2023 N 24-06-06/63111)По вопросу установления в 2023 году максимального размера авансовых платежей при заключении государственных контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, средства на финансовое обеспечение которых подлежат казначейскому сопровождению, Департамент сообщает следующее.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить налог и авансовые платежи на УСН с объектом "доходы" за периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)Страховые взносы на ОПС в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. за 2023 г. (со сроком уплаты 01.07.2024) можно признать подлежащими уплате как в 2023 г., так и в 2024 г. Если вы учли взносы при расчете налога (авансового платежа) за 2023 г., учесть их повторно за периоды 2024 г. нельзя (Письма Минфина России от 17.06.2024 N 03-11-06/2/55509, ФНС России от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@).
(КонсультантПлюс, 2024)Страховые взносы на ОПС в размере 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. за 2023 г. (со сроком уплаты 01.07.2024) можно признать подлежащими уплате как в 2023 г., так и в 2024 г. Если вы учли взносы при расчете налога (авансового платежа) за 2023 г., учесть их повторно за периоды 2024 г. нельзя (Письма Минфина России от 17.06.2024 N 03-11-06/2/55509, ФНС России от 25.08.2023 N СД-4-3/10872@).
Статья: Особенности применения налога на сверхприбыль для крупных компаний в Российской Федерации
(Зверева Т.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)С 1 января 2024 года в России введен налог на сверхприбыль прошлых лет (см. [7]). Введение налога обусловлено тем, что некоторые компании неожиданно получили дополнительную прибыль ввиду того, что на рынке сложилась благоприятная ценовая конъюнктура в некоторых отраслях экономики. Этот налог позволит перераспределить часть такой сверхприбыли в пользу государства. Налог будет взиматься в виде разового платежа в размере 10 процентов от полученной сверхприбыли. Сверхприбыль будет определяться из расчета средней арифметической величины прибыли за 2021 и 2022 годы и средней арифметической величины прибыли за 2018 и 2019 годы. Разность между этими величинами признается налоговой базой. Если же среднее арифметическое значение прибыли, полученной компанией за 2021 - 2022 годы, оказалась меньше, чем за 2018 - 2019 годы, то налог платить не нужно. Освобождаются от налога и компании, у которых средняя арифметическая прибыль за 2021 - 2022 годы была не более 1 миллиарда рублей. Для компаний, перечисливших в бюджет обеспечительный платеж в период с 1 октября по 30 ноября 2023 года, предусмотрен налоговый вычет в размере внесенного платежа, но не более чем на 50 процентов от суммы налога. Такая мера позволяет компаниям, осуществившим авансовый обеспечительный платеж в размере половины исчисленного налога, уменьшить эффективную налоговую ставку до 5 процентов вместо ставки 10 процентов, установленной законом (см. [7]).
(Зверева Т.В.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 5)С 1 января 2024 года в России введен налог на сверхприбыль прошлых лет (см. [7]). Введение налога обусловлено тем, что некоторые компании неожиданно получили дополнительную прибыль ввиду того, что на рынке сложилась благоприятная ценовая конъюнктура в некоторых отраслях экономики. Этот налог позволит перераспределить часть такой сверхприбыли в пользу государства. Налог будет взиматься в виде разового платежа в размере 10 процентов от полученной сверхприбыли. Сверхприбыль будет определяться из расчета средней арифметической величины прибыли за 2021 и 2022 годы и средней арифметической величины прибыли за 2018 и 2019 годы. Разность между этими величинами признается налоговой базой. Если же среднее арифметическое значение прибыли, полученной компанией за 2021 - 2022 годы, оказалась меньше, чем за 2018 - 2019 годы, то налог платить не нужно. Освобождаются от налога и компании, у которых средняя арифметическая прибыль за 2021 - 2022 годы была не более 1 миллиарда рублей. Для компаний, перечисливших в бюджет обеспечительный платеж в период с 1 октября по 30 ноября 2023 года, предусмотрен налоговый вычет в размере внесенного платежа, но не более чем на 50 процентов от суммы налога. Такая мера позволяет компаниям, осуществившим авансовый обеспечительный платеж в размере половины исчисленного налога, уменьшить эффективную налоговую ставку до 5 процентов вместо ставки 10 процентов, установленной законом (см. [7]).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Применительно к п. 3 комментируемой статьи необходимо иметь в виду, что на 2024 год размер коэффициента-дефлятора равен 2,400, а подлежащий индексации размер фиксированного авансового платежа (руб.) равен 1 200, что следует из Приказа Минэкономразвития России от 23.10.2023 N 730 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2024 год".
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Применительно к п. 3 комментируемой статьи необходимо иметь в виду, что на 2024 год размер коэффициента-дефлятора равен 2,400, а подлежащий индексации размер фиксированного авансового платежа (руб.) равен 1 200, что следует из Приказа Минэкономразвития России от 23.10.2023 N 730 "Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2024 год".