Размер амортизационной премии
Подборка наиболее важных документов по запросу Размер амортизационной премии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 256 "Амортизируемое имущество" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, указав на неправомерное включение обществом в состав расходов затрат на модернизацию системы электроснабжения арендуемого помещения. Суд установил, что в арендованном помещении были произведены капитальные вложения, которые в силу ст. 256 НК РФ признаются амортизируемым имуществом. Следовательно, эти затраты не могли быть единовременно учтены в составе расходов, а должны были учитываться через механизм амортизации. Довод общества о возможности применения амортизационной премии в размере 20 или 10 процентов от первоначальной стоимости, согласно его учетной политике, был учтен, но не изменил сути выводов о неправомерности единовременного списания. Довод общества о необходимости осуществления расчета амортизации с применением срока полезного использования 121 месяц был отклонен судом как противоречащий нормам права, поскольку для спорного имущества установлен срок полезного использования 151 месяц. Суд признал обоснованным доначисление налога на прибыль.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на прибыль, указав на неправомерное включение обществом в состав расходов затрат на модернизацию системы электроснабжения арендуемого помещения. Суд установил, что в арендованном помещении были произведены капитальные вложения, которые в силу ст. 256 НК РФ признаются амортизируемым имуществом. Следовательно, эти затраты не могли быть единовременно учтены в составе расходов, а должны были учитываться через механизм амортизации. Довод общества о возможности применения амортизационной премии в размере 20 или 10 процентов от первоначальной стоимости, согласно его учетной политике, был учтен, но не изменил сути выводов о неправомерности единовременного списания. Довод общества о необходимости осуществления расчета амортизации с применением срока полезного использования 121 месяц был отклонен судом как противоречащий нормам права, поскольку для спорного имущества установлен срок полезного использования 151 месяц. Суд признал обоснованным доначисление налога на прибыль.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как применить амортизационную премию в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие установлены размеры амортизационной премии
(КонсультантПлюс, 2025)2. Какие установлены размеры амортизационной премии
Типовая ситуация: Как применять амортизационную премию
(Издательство "Главная книга", 2025)Амортизационную премию 30% можно применять по основным средствам 3 - 7 амортизационных групп. По остальным ОС максимальная премия - 10%. Конкретный размер премии укажите в учетной политике (п. 128 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(Издательство "Главная книга", 2025)Амортизационную премию 30% можно применять по основным средствам 3 - 7 амортизационных групп. По остальным ОС максимальная премия - 10%. Конкретный размер премии укажите в учетной политике (п. 128 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Готовое решение: Как начислять амортизацию по животным при применении ФСБУ 6/2020
(КонсультантПлюс, 2025)По животным можно применять амортизационную премию в размере не более 30% их первоначальной стоимости (п. 9 ст. 258 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)По животным можно применять амортизационную премию в размере не более 30% их первоначальной стоимости (п. 9 ст. 258 НК РФ).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)По ОС, входящим в первую, вторую, восьмую - десятую амортизационные группы, максимальный размер амортизационной премии составляет 10% суммы произведенных капитальных вложений.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)По ОС, входящим в первую, вторую, восьмую - десятую амортизационные группы, максимальный размер амортизационной премии составляет 10% суммы произведенных капитальных вложений.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если первоначальная стоимость в соответствии со ст. 257 НК РФ сформирована с применением коэффициента 1,5, то размер амортизационной премии определяется в процентах именно от этой первоначальной стоимости (то есть в расчет берутся расходы на приобретение ОС с коэффициентом 1,5) (Письмо Минфина России от 02.11.2023 N 03-03-06/1/104586).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если первоначальная стоимость в соответствии со ст. 257 НК РФ сформирована с применением коэффициента 1,5, то размер амортизационной премии определяется в процентах именно от этой первоначальной стоимости (то есть в расчет берутся расходы на приобретение ОС с коэффициентом 1,5) (Письмо Минфина России от 02.11.2023 N 03-03-06/1/104586).
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Пояснения составьте в свободной форме. Укажите в них основания применения амортизационной премии, ее размер и порядок применения, а также критерии определения объектов, к которым она применяется. Обоснуйте эти положения ссылками на Налоговый кодекс РФ и вашу учетную политику. Приложите подтверждающие документы.
(КонсультантПлюс, 2025)Пояснения составьте в свободной форме. Укажите в них основания применения амортизационной премии, ее размер и порядок применения, а также критерии определения объектов, к которым она применяется. Обоснуйте эти положения ссылками на Налоговый кодекс РФ и вашу учетную политику. Приложите подтверждающие документы.
"Основные средства: бухгалтерский и налоговый учет"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если первоначальная стоимость в соответствии со ст. 257 НК РФ сформирована с применением коэффициента, то размер амортизационной премии определяется в процентах именно от этой первоначальной стоимости (то есть в расчет берутся расходы на приобретение ОС с коэффициентом).
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если первоначальная стоимость в соответствии со ст. 257 НК РФ сформирована с применением коэффициента, то размер амортизационной премии определяется в процентах именно от этой первоначальной стоимости (то есть в расчет берутся расходы на приобретение ОС с коэффициентом).
Готовое решение: Как учесть модернизацию, достройку, дооборудование и реконструкцию основных средств в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете по расходам на модернизацию основных средств (за исключением расходов, по которым применен региональный инвестиционный вычет) вы вправе применить амортизационную премию в размере (п. 9 ст. 258, п. 7 ст. 286.1 НК РФ, Письма Минфина России от 04.04.2023 N 03-03-06/3/29596, от 09.06.2015 N 03-03-06/1/33417):
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете по расходам на модернизацию основных средств (за исключением расходов, по которым применен региональный инвестиционный вычет) вы вправе применить амортизационную премию в размере (п. 9 ст. 258, п. 7 ст. 286.1 НК РФ, Письма Минфина России от 04.04.2023 N 03-03-06/3/29596, от 09.06.2015 N 03-03-06/1/33417):
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если первоначальная стоимость в соответствии со ст. 257 НК РФ сформирована с применением коэффициента, то размер амортизационной премии определяется в процентах именно от этой первоначальной стоимости (то есть в расчет берутся расходы на приобретение ОС с коэффициентом).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если первоначальная стоимость в соответствии со ст. 257 НК РФ сформирована с применением коэффициента, то размер амортизационной премии определяется в процентах именно от этой первоначальной стоимости (то есть в расчет берутся расходы на приобретение ОС с коэффициентом).
Готовое решение: Как учреждению оформить и отразить в учете модернизацию основных средств
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете по расходам на модернизацию вы вправе применить амортизационную премию в размере (п. 9 ст. 258 НК РФ, Письмо Минфина России от 09.06.2015 N 03-03-06/1/33417):
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете по расходам на модернизацию вы вправе применить амортизационную премию в размере (п. 9 ст. 258 НК РФ, Письмо Минфина России от 09.06.2015 N 03-03-06/1/33417):