Различие ИП от физического лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Различие ИП от физического лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Практика применения обновленных дополнительных требований к участникам закупок на оказание услуг общественного питания и поставку продуктов
(Гурин О., Созаева Д.)
("Прогосзаказ.рф", 2025, N 5)При этом необходимо учитывать различия между участниками закупок - физическими лицами (в т.ч. индивидуальными предпринимателями) и участниками закупок - юридическими лицами. Очевидно, например, что обязанности в отношении главного бухгалтера имеются исключительно у юридических лиц.
(Гурин О., Созаева Д.)
("Прогосзаказ.рф", 2025, N 5)При этом необходимо учитывать различия между участниками закупок - физическими лицами (в т.ч. индивидуальными предпринимателями) и участниками закупок - юридическими лицами. Очевидно, например, что обязанности в отношении главного бухгалтера имеются исключительно у юридических лиц.
"Правовое регулирование внешней торговли услугами в цифровой экономике: монография"
(Ворникова Е.Д.)
("Юстицинформ", 2024)Таким образом, объектом предпринимательских правоотношений в сфере внешней торговли услугами в цифровой экономике следует считать деятельность субъектов, направленную на систематическое получение прибыли и удовлетворение потребностей заказчика от оказания услуг при условии разной государственной принадлежности сторон сделки, то есть при условии различия государств регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и/или гражданства физических лиц. При этом понятие услуг включает в себя как услуги, свойственные традиционному имущественному обороту, относительно которых цифровые технологии могут применяться лишь для заключения договора, так и новые цифровые услуги, для оказания которых применение цифровых технологий является обязательным вне зависимости от формы сделки.
(Ворникова Е.Д.)
("Юстицинформ", 2024)Таким образом, объектом предпринимательских правоотношений в сфере внешней торговли услугами в цифровой экономике следует считать деятельность субъектов, направленную на систематическое получение прибыли и удовлетворение потребностей заказчика от оказания услуг при условии разной государственной принадлежности сторон сделки, то есть при условии различия государств регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и/или гражданства физических лиц. При этом понятие услуг включает в себя как услуги, свойственные традиционному имущественному обороту, относительно которых цифровые технологии могут применяться лишь для заключения договора, так и новые цифровые услуги, для оказания которых применение цифровых технологий является обязательным вне зависимости от формы сделки.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 27.04.2001 N 7-П
"По делу о проверке конституционности ряда положений Таможенного кодекса Российской Федерации в связи с запросом Арбитражного суда города Санкт - Петербурга и Ленинградской области, жалобами открытых акционерных обществ "АвтоВАЗ" и "Комбинат "Североникель", обществ с ограниченной ответственностью "Верность", "Вита - Плюс" и "Невско - Балтийская транспортная компания", товарищества с ограниченной ответственностью "Совместное российско - южноафриканское предприятие "Эконт" и гражданина А.Д. Чулкова"1.2. Положения части шестой статьи 231, статьи 230, пункта 6 статьи 291 и абзаца четвертого статьи 320 Таможенного кодекса Российской Федерации касаются оснований и условий применения ответственности за таможенные правонарушения предприятий, учреждений, организаций, а также физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, и не распространяются на иных физических лиц. Это не является нарушением принципа равенства всех перед законом (статья 19, части 1 и 2, Конституции Российской Федерации), который гарантирует одинаковые права и обязанности для субъектов, относящихся к одной категории, и не исключает возможность установления различных условий привлечения к ответственности для различных категорий субъектов права (в данном случае - юридических лиц и лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, с одной стороны, и физических лиц, с другой). Такие различия, однако, не могут быть произвольными, они должны основываться на объективных характеристиках соответствующих категорий субъектов.
"По делу о проверке конституционности ряда положений Таможенного кодекса Российской Федерации в связи с запросом Арбитражного суда города Санкт - Петербурга и Ленинградской области, жалобами открытых акционерных обществ "АвтоВАЗ" и "Комбинат "Североникель", обществ с ограниченной ответственностью "Верность", "Вита - Плюс" и "Невско - Балтийская транспортная компания", товарищества с ограниченной ответственностью "Совместное российско - южноафриканское предприятие "Эконт" и гражданина А.Д. Чулкова"1.2. Положения части шестой статьи 231, статьи 230, пункта 6 статьи 291 и абзаца четвертого статьи 320 Таможенного кодекса Российской Федерации касаются оснований и условий применения ответственности за таможенные правонарушения предприятий, учреждений, организаций, а также физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, и не распространяются на иных физических лиц. Это не является нарушением принципа равенства всех перед законом (статья 19, части 1 и 2, Конституции Российской Федерации), который гарантирует одинаковые права и обязанности для субъектов, относящихся к одной категории, и не исключает возможность установления различных условий привлечения к ответственности для различных категорий субъектов права (в данном случае - юридических лиц и лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, с одной стороны, и физических лиц, с другой). Такие различия, однако, не могут быть произвольными, они должны основываться на объективных характеристиках соответствующих категорий субъектов.
Определение Конституционного Суда РФ от 14.12.2004 N 451-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению запроса Палаты Представителей Законодательного Собрания Свердловской области о проверке конституционности пункта 1 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации"Согласно абзацу третьему пункта 2 статьи 11 и части первой статьи 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются в том числе индивидуальные предприниматели, на которых в соответствии с данным Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги. Индивидуальная предпринимательская деятельность по своей правовой природе отличается от экономической деятельности организаций тем, что не предполагает обособление и консолидацию капитала, а, напротив, заключается в использовании собственного имущества физического лица в предпринимательских целях. Различия в экономической основе осуществления предпринимательской деятельности индивидуальными предпринимателями и организациями проявляются и в неодинаковом порядке ведения ими учета доходов, расходов, хозяйственных операций и составления бухгалтерской отчетности (пункт 2 статьи 4 Федерального закона "О бухгалтерском учете", пункт 2 статьи 54 Налогового кодекса Российской Федерации). Поэтому на индивидуальных предпринимателей не может быть возложена обязанность по уплате налога, аналогичного налогу на имущество организаций.
"Об отказе в принятии к рассмотрению запроса Палаты Представителей Законодательного Собрания Свердловской области о проверке конституционности пункта 1 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации"Согласно абзацу третьему пункта 2 статьи 11 и части первой статьи 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются в том числе индивидуальные предприниматели, на которых в соответствии с данным Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги. Индивидуальная предпринимательская деятельность по своей правовой природе отличается от экономической деятельности организаций тем, что не предполагает обособление и консолидацию капитала, а, напротив, заключается в использовании собственного имущества физического лица в предпринимательских целях. Различия в экономической основе осуществления предпринимательской деятельности индивидуальными предпринимателями и организациями проявляются и в неодинаковом порядке ведения ими учета доходов, расходов, хозяйственных операций и составления бухгалтерской отчетности (пункт 2 статьи 4 Федерального закона "О бухгалтерском учете", пункт 2 статьи 54 Налогового кодекса Российской Федерации). Поэтому на индивидуальных предпринимателей не может быть возложена обязанность по уплате налога, аналогичного налогу на имущество организаций.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)2. Дайте общую характеристику порядка исчисления налога на землю, продемонстрировав различия в этом порядке в зависимости от того, в отношении какого плательщика исчисляется налог (организации или физического лица без статуса индивидуального предпринимателя и т.д.).
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)2. Дайте общую характеристику порядка исчисления налога на землю, продемонстрировав различия в этом порядке в зависимости от того, в отношении какого плательщика исчисляется налог (организации или физического лица без статуса индивидуального предпринимателя и т.д.).
Статья: Крестьянское (фермерское) хозяйство в системе российских коммерческих корпораций: вопросы без ответов
(Ельникова Е.В.)
("Хозяйство и право", 2023, N 3)До сих пор наше внимание было направлено на отсутствующие в ст. 86.1 ГК РФ нормы (правила), которыми было бы целесообразно ее дополнить. Несмотря на крайне лаконичную структуру названной статьи, отдельные ее положения представляются весьма спорными. Прежде всего речь идет о п. 4, устанавливающем для членов КФХ, созданного в качестве юридического лица, субсидиарную ответственность по обязательствам фермерского хозяйства. Отдельные исследователи усматривают в этом сходство КФХ с хозяйственным товариществом, в котором также предусмотрена субсидиарная ответственность участников (полных товарищей) всем принадлежащим им имуществом. Однако различие в том, что в качестве участников полного товарищества (полных товарищей) могут выступать только индивидуальные предприниматели и коммерческие организации. Невозможно понять логику законодателя, возложившего ответственность по обязательствам юридического лица (КФХ) на всех его членов, являющихся гражданами, что является избыточным обременением, в особенности с учетом того, что для иных корпораций, допускающих членство физических лиц (например, хозяйственных обществ), подобное правило не предусмотрено.
(Ельникова Е.В.)
("Хозяйство и право", 2023, N 3)До сих пор наше внимание было направлено на отсутствующие в ст. 86.1 ГК РФ нормы (правила), которыми было бы целесообразно ее дополнить. Несмотря на крайне лаконичную структуру названной статьи, отдельные ее положения представляются весьма спорными. Прежде всего речь идет о п. 4, устанавливающем для членов КФХ, созданного в качестве юридического лица, субсидиарную ответственность по обязательствам фермерского хозяйства. Отдельные исследователи усматривают в этом сходство КФХ с хозяйственным товариществом, в котором также предусмотрена субсидиарная ответственность участников (полных товарищей) всем принадлежащим им имуществом. Однако различие в том, что в качестве участников полного товарищества (полных товарищей) могут выступать только индивидуальные предприниматели и коммерческие организации. Невозможно понять логику законодателя, возложившего ответственность по обязательствам юридического лица (КФХ) на всех его членов, являющихся гражданами, что является избыточным обременением, в особенности с учетом того, что для иных корпораций, допускающих членство физических лиц (например, хозяйственных обществ), подобное правило не предусмотрено.
Статья: Проблемы систематизации договоров на создание результатов интеллектуальной деятельности
(Копылов А.Ю.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 4)На первый взгляд предметы этих двух договоров совпадают. Это действия исполнителей, связанные с созданием произведений науки, литературы и искусства и предоставлением готовых результатов для использования заказчиком. Принципиальные различия наблюдаются в субъектном составе на стороне исполнителя.
(Копылов А.Ю.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 4)На первый взгляд предметы этих двух договоров совпадают. Это действия исполнителей, связанные с созданием произведений науки, литературы и искусства и предоставлением готовых результатов для использования заказчиком. Принципиальные различия наблюдаются в субъектном составе на стороне исполнителя.
Статья: Некоторые аспекты понятия несостоятельности (банкротства)
(Шайхутдинов Е.М.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 4)Технически процедуры и банкротства, и исполнительного производства направлены на удовлетворение законных требований заинтересованных лиц (взыскателей, кредиторов), как правило, подтвержденных актом суда или иного компетентного органа. Однако различие этих институтов усматривается в их назначении (целях и задачах). Так, в ст. 2 Закона об исполнительном производстве задачей исполнительного производства названо правильное и своевременное исполнение судебных актов, актов других органов и должностных лиц, а также иных документов в предусмотренных законодательством случаях.
(Шайхутдинов Е.М.)
("Российский юридический журнал", 2024, N 4)Технически процедуры и банкротства, и исполнительного производства направлены на удовлетворение законных требований заинтересованных лиц (взыскателей, кредиторов), как правило, подтвержденных актом суда или иного компетентного органа. Однако различие этих институтов усматривается в их назначении (целях и задачах). Так, в ст. 2 Закона об исполнительном производстве задачей исполнительного производства названо правильное и своевременное исполнение судебных актов, актов других органов и должностных лиц, а также иных документов в предусмотренных законодательством случаях.
Статья: Проблемы и перспективы развития самозанятости России
(Анатов Г.М.)
("Юстиция", 2024, N 1)В проекте Федерального закона N 485124-7 "О внесении изменений в Закон Российской Федерации" "О занятости населения в Российской Федерации" законодатель не дает четкого определения понятия самозанятости, но из текста самого Федерального закона можно сделать вывод, что под понятием "самозанятость" понимается коммерческая деятельность, осуществляемая гражданином, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, не имеющего работодателя и наемных работников. Противоположное мнение можно наблюдать в доктрине, где указывалось, что под самозанятостью можно понимать самостоятельную деятельность, осуществляемую посредством личного труда и направленную на получение средств к существованию. То есть это физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, но в то же время оказывающие услуги без привлечения наемных работников. Значимым различием между самозанятостью и индивидуальным предпринимательством является то, что самозанятый не нанимает дополнительных работников, в то время как индивидуальный предприниматель имеет возможность заключения трудового договора с другими исполнителями в качестве дополнительной трудовой силы.
(Анатов Г.М.)
("Юстиция", 2024, N 1)В проекте Федерального закона N 485124-7 "О внесении изменений в Закон Российской Федерации" "О занятости населения в Российской Федерации" законодатель не дает четкого определения понятия самозанятости, но из текста самого Федерального закона можно сделать вывод, что под понятием "самозанятость" понимается коммерческая деятельность, осуществляемая гражданином, зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, не имеющего работодателя и наемных работников. Противоположное мнение можно наблюдать в доктрине, где указывалось, что под самозанятостью можно понимать самостоятельную деятельность, осуществляемую посредством личного труда и направленную на получение средств к существованию. То есть это физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, но в то же время оказывающие услуги без привлечения наемных работников. Значимым различием между самозанятостью и индивидуальным предпринимательством является то, что самозанятый не нанимает дополнительных работников, в то время как индивидуальный предприниматель имеет возможность заключения трудового договора с другими исполнителями в качестве дополнительной трудовой силы.
Статья: Имущественные иммунитеты в исполнительном производстве
(Осипова А.И.)
("Вестник исполнительного производства", 2025, N 1)В 2022 г. впервые в рамках 586,2 тыс. производств был обеспечен иммунитет на прожиточный минимум. В 2023 г. этот показатель вырос до 1 млн производств. Это подчеркивает значимость новых социальных норм, но также указывает на возможное увеличение количества граждан, находящихся в сложном материальном положении. Принятие норм, закрепляющих имущественный иммунитет, особенно на доходы должника, свидетельствует о стремлении законодателя улучшить положение должников, обеспечив их базовые социально-экономические права. Однако реализация таких норм требует постоянного совершенствования и учета региональных различий, что особенно важно при определении минимального дохода для сохранения. Потому рассмотрим проблемы применения имущественного иммунитета в отношении некоторых категорий имущества физических лиц.
(Осипова А.И.)
("Вестник исполнительного производства", 2025, N 1)В 2022 г. впервые в рамках 586,2 тыс. производств был обеспечен иммунитет на прожиточный минимум. В 2023 г. этот показатель вырос до 1 млн производств. Это подчеркивает значимость новых социальных норм, но также указывает на возможное увеличение количества граждан, находящихся в сложном материальном положении. Принятие норм, закрепляющих имущественный иммунитет, особенно на доходы должника, свидетельствует о стремлении законодателя улучшить положение должников, обеспечив их базовые социально-экономические права. Однако реализация таких норм требует постоянного совершенствования и учета региональных различий, что особенно важно при определении минимального дохода для сохранения. Потому рассмотрим проблемы применения имущественного иммунитета в отношении некоторых категорий имущества физических лиц.
Статья: Некоторые аспекты правового регулирования взыскания задолженности по налогам и сборам с физических лиц в Российской Федерации
(Гаценко А.О.)
("Безопасность бизнеса", 2025, N 3)- судебный порядок взыскания для физических лиц, не являющихся ИП.
(Гаценко А.О.)
("Безопасность бизнеса", 2025, N 3)- судебный порядок взыскания для физических лиц, не являющихся ИП.
Вопрос: Может ли женщина - индивидуальный предприниматель с уплаченными добровольными взносами в СФР претендовать на выплату пособия по беременности и родам по двум основаниям - как ИП и как исполнитель по договору ГПХ, если на дату декретного отпуска занята по договору ГПХ?
(Консультация эксперта, 2026)Гражданское законодательство не содержит запрета на заключение индивидуальным предпринимателем договоров гражданско-правового характера вне рамок его предпринимательской деятельности и получение соответствующего вознаграждения по такому договору. При заключении договора ГПХ в данной ситуации важно, чтобы стороной договора (исполнителем) было указано именно физическое лицо, а не индивидуальный предприниматель.
(Консультация эксперта, 2026)Гражданское законодательство не содержит запрета на заключение индивидуальным предпринимателем договоров гражданско-правового характера вне рамок его предпринимательской деятельности и получение соответствующего вознаграждения по такому договору. При заключении договора ГПХ в данной ситуации важно, чтобы стороной договора (исполнителем) было указано именно физическое лицо, а не индивидуальный предприниматель.
Вопрос: Что представляет собой принцип справедливости в налоговом праве?
(Консультация эксперта, 2025)Например, конституционный принцип равенства не препятствует законодателю использовать дифференцированный подход к установлению различных систем налогообложения для индивидуальных предпринимателей и организаций в том случае, если такая дифференциация обусловлена объективными факторами, включая экономические характеристики объекта налогообложения и налогооблагаемой базы. Индивидуальная предпринимательская деятельность по своей правовой природе отличается от экономической деятельности организаций тем, что не предполагает обособление и консолидацию капитала, а, напротив, заключается в использовании собственного имущества физического лица в предпринимательских целях. Различия в экономической основе осуществления предпринимательской деятельности индивидуальными предпринимателями и организациями проявляются и в неодинаковом порядке ведения ими учета доходов, расходов, хозяйственных операций и составления бухгалтерской отчетности. Поэтому на индивидуальных предпринимателей не может быть возложена обязанность по уплате налога, аналогичного налогу на имущество организаций (п. 3 Определения Конституционного Суда РФ от 14.12.2004 N 451-О).
(Консультация эксперта, 2025)Например, конституционный принцип равенства не препятствует законодателю использовать дифференцированный подход к установлению различных систем налогообложения для индивидуальных предпринимателей и организаций в том случае, если такая дифференциация обусловлена объективными факторами, включая экономические характеристики объекта налогообложения и налогооблагаемой базы. Индивидуальная предпринимательская деятельность по своей правовой природе отличается от экономической деятельности организаций тем, что не предполагает обособление и консолидацию капитала, а, напротив, заключается в использовании собственного имущества физического лица в предпринимательских целях. Различия в экономической основе осуществления предпринимательской деятельности индивидуальными предпринимателями и организациями проявляются и в неодинаковом порядке ведения ими учета доходов, расходов, хозяйственных операций и составления бухгалтерской отчетности. Поэтому на индивидуальных предпринимателей не может быть возложена обязанность по уплате налога, аналогичного налогу на имущество организаций (п. 3 Определения Конституционного Суда РФ от 14.12.2004 N 451-О).
Статья: Исследование экономико-юридического содержания понятия "микрокредитование"
(Шестемиров А.А., Семенова А.Д.)
("Финансовое право", 2023, N 4)Для микрофинансовой компании максимально разрешенная сумма выдачи микрозайма физическому лицу равна одному миллиону рублей, для микрокредитной компании - пятистам тысячам рублей; тот же показатель для юридического лица или индивидуального предпринимателя - пять миллионов рублей для обеих форм. При этом существует важное уточнение (п. 1 ст. 9 Федерального закона N 151-ФЗ) о праве микрофинансовой организации (существующей либо в форме микрофинансовой, либо микрокредитной компании) выдавать так называемые иные займы по договорам займа, обеспеченным ипотекой (залог по которым является коммерческой недвижимостью либо жилой недвижимостью в случае обоснования использования помещения в предпринимательских целях).
(Шестемиров А.А., Семенова А.Д.)
("Финансовое право", 2023, N 4)Для микрофинансовой компании максимально разрешенная сумма выдачи микрозайма физическому лицу равна одному миллиону рублей, для микрокредитной компании - пятистам тысячам рублей; тот же показатель для юридического лица или индивидуального предпринимателя - пять миллионов рублей для обеих форм. При этом существует важное уточнение (п. 1 ст. 9 Федерального закона N 151-ФЗ) о праве микрофинансовой организации (существующей либо в форме микрофинансовой, либо микрокредитной компании) выдавать так называемые иные займы по договорам займа, обеспеченным ипотекой (залог по которым является коммерческой недвижимостью либо жилой недвижимостью в случае обоснования использования помещения в предпринимательских целях).