Различие ИП от физического лица
Подборка наиболее важных документов по запросу Различие ИП от физического лица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Правовое определение предпринимательской деятельности для целей налогообложения: постановка проблемы
(Копина А.А.)
("Финансовое право", 2021, N 1)Очевидно, что при реализации отношений, связанных с государственным принуждением, ключевым признаком предпринимательской деятельности будет выступать государственная регистрация. Так, бесспорное взыскание налога, приостановление операций по счетам налогоплательщика будут осуществляться в отношении индивидуального предпринимателя, зарегистрированного в таком качестве <30>, при этом, поскольку имущество у индивидуального предпринимателя и физического лица не разграничено, то не будет иметь значения для реализации соответствующих норм осуществление лицом обычной, свойственной для физического лица деятельности. Вместе с тем при определении лица как налогоплательщика определенного вида для целей уплаты налога общей системы налогообложения учитывается уже характер осуществляемой лицом деятельности, в этом случае сам факт государственной регистрации имеет значение, но его отсутствие не всегда является препятствием для того, чтобы лицо признать индивидуальным предпринимателем, а значит, плательщиком соответствующего налога. Налоги специальных режимов предполагают заявительный порядок перехода на их уплату, что делает невозможным их использование без государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Это различие обусловлено не только тем, что в отличие от общей системы налогообложения налоги специальных налоговых режимов имеют своей целью стимулирование определенных категорий налогоплательщиков, но и самой сущностью налога, предопределяющей его конструкцию.
(Копина А.А.)
("Финансовое право", 2021, N 1)Очевидно, что при реализации отношений, связанных с государственным принуждением, ключевым признаком предпринимательской деятельности будет выступать государственная регистрация. Так, бесспорное взыскание налога, приостановление операций по счетам налогоплательщика будут осуществляться в отношении индивидуального предпринимателя, зарегистрированного в таком качестве <30>, при этом, поскольку имущество у индивидуального предпринимателя и физического лица не разграничено, то не будет иметь значения для реализации соответствующих норм осуществление лицом обычной, свойственной для физического лица деятельности. Вместе с тем при определении лица как налогоплательщика определенного вида для целей уплаты налога общей системы налогообложения учитывается уже характер осуществляемой лицом деятельности, в этом случае сам факт государственной регистрации имеет значение, но его отсутствие не всегда является препятствием для того, чтобы лицо признать индивидуальным предпринимателем, а значит, плательщиком соответствующего налога. Налоги специальных режимов предполагают заявительный порядок перехода на их уплату, что делает невозможным их использование без государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. Это различие обусловлено не только тем, что в отличие от общей системы налогообложения налоги специальных налоговых режимов имеют своей целью стимулирование определенных категорий налогоплательщиков, но и самой сущностью налога, предопределяющей его конструкцию.
Статья: Практика применения обновленных дополнительных требований к участникам закупок на оказание услуг общественного питания и поставку продуктов
(Гурин О., Созаева Д.)
("Прогосзаказ.рф", 2025, N 5)При этом необходимо учитывать различия между участниками закупок - физическими лицами (в т.ч. индивидуальными предпринимателями) и участниками закупок - юридическими лицами. Очевидно, например, что обязанности в отношении главного бухгалтера имеются исключительно у юридических лиц.
(Гурин О., Созаева Д.)
("Прогосзаказ.рф", 2025, N 5)При этом необходимо учитывать различия между участниками закупок - физическими лицами (в т.ч. индивидуальными предпринимателями) и участниками закупок - юридическими лицами. Очевидно, например, что обязанности в отношении главного бухгалтера имеются исключительно у юридических лиц.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 27.04.2001 N 7-П
"По делу о проверке конституционности ряда положений Таможенного кодекса Российской Федерации в связи с запросом Арбитражного суда города Санкт - Петербурга и Ленинградской области, жалобами открытых акционерных обществ "АвтоВАЗ" и "Комбинат "Североникель", обществ с ограниченной ответственностью "Верность", "Вита - Плюс" и "Невско - Балтийская транспортная компания", товарищества с ограниченной ответственностью "Совместное российско - южноафриканское предприятие "Эконт" и гражданина А.Д. Чулкова"1.2. Положения части шестой статьи 231, статьи 230, пункта 6 статьи 291 и абзаца четвертого статьи 320 Таможенного кодекса Российской Федерации касаются оснований и условий применения ответственности за таможенные правонарушения предприятий, учреждений, организаций, а также физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, и не распространяются на иных физических лиц. Это не является нарушением принципа равенства всех перед законом (статья 19, части 1 и 2, Конституции Российской Федерации), который гарантирует одинаковые права и обязанности для субъектов, относящихся к одной категории, и не исключает возможность установления различных условий привлечения к ответственности для различных категорий субъектов права (в данном случае - юридических лиц и лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, с одной стороны, и физических лиц, с другой). Такие различия, однако, не могут быть произвольными, они должны основываться на объективных характеристиках соответствующих категорий субъектов.
"По делу о проверке конституционности ряда положений Таможенного кодекса Российской Федерации в связи с запросом Арбитражного суда города Санкт - Петербурга и Ленинградской области, жалобами открытых акционерных обществ "АвтоВАЗ" и "Комбинат "Североникель", обществ с ограниченной ответственностью "Верность", "Вита - Плюс" и "Невско - Балтийская транспортная компания", товарищества с ограниченной ответственностью "Совместное российско - южноафриканское предприятие "Эконт" и гражданина А.Д. Чулкова"1.2. Положения части шестой статьи 231, статьи 230, пункта 6 статьи 291 и абзаца четвертого статьи 320 Таможенного кодекса Российской Федерации касаются оснований и условий применения ответственности за таможенные правонарушения предприятий, учреждений, организаций, а также физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, и не распространяются на иных физических лиц. Это не является нарушением принципа равенства всех перед законом (статья 19, части 1 и 2, Конституции Российской Федерации), который гарантирует одинаковые права и обязанности для субъектов, относящихся к одной категории, и не исключает возможность установления различных условий привлечения к ответственности для различных категорий субъектов права (в данном случае - юридических лиц и лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, с одной стороны, и физических лиц, с другой). Такие различия, однако, не могут быть произвольными, они должны основываться на объективных характеристиках соответствующих категорий субъектов.
Определение Конституционного Суда РФ от 14.12.2004 N 451-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению запроса Палаты Представителей Законодательного Собрания Свердловской области о проверке конституционности пункта 1 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации"Согласно абзацу третьему пункта 2 статьи 11 и части первой статьи 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются в том числе индивидуальные предприниматели, на которых в соответствии с данным Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги. Индивидуальная предпринимательская деятельность по своей правовой природе отличается от экономической деятельности организаций тем, что не предполагает обособление и консолидацию капитала, а, напротив, заключается в использовании собственного имущества физического лица в предпринимательских целях. Различия в экономической основе осуществления предпринимательской деятельности индивидуальными предпринимателями и организациями проявляются и в неодинаковом порядке ведения ими учета доходов, расходов, хозяйственных операций и составления бухгалтерской отчетности (пункт 2 статьи 4 Федерального закона "О бухгалтерском учете", пункт 2 статьи 54 Налогового кодекса Российской Федерации). Поэтому на индивидуальных предпринимателей не может быть возложена обязанность по уплате налога, аналогичного налогу на имущество организаций.
"Об отказе в принятии к рассмотрению запроса Палаты Представителей Законодательного Собрания Свердловской области о проверке конституционности пункта 1 статьи 374 Налогового кодекса Российской Федерации"Согласно абзацу третьему пункта 2 статьи 11 и части первой статьи 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками признаются в том числе индивидуальные предприниматели, на которых в соответствии с данным Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги. Индивидуальная предпринимательская деятельность по своей правовой природе отличается от экономической деятельности организаций тем, что не предполагает обособление и консолидацию капитала, а, напротив, заключается в использовании собственного имущества физического лица в предпринимательских целях. Различия в экономической основе осуществления предпринимательской деятельности индивидуальными предпринимателями и организациями проявляются и в неодинаковом порядке ведения ими учета доходов, расходов, хозяйственных операций и составления бухгалтерской отчетности (пункт 2 статьи 4 Федерального закона "О бухгалтерском учете", пункт 2 статьи 54 Налогового кодекса Российской Федерации). Поэтому на индивидуальных предпринимателей не может быть возложена обязанность по уплате налога, аналогичного налогу на имущество организаций.
Статья: Крестьянское (фермерское) хозяйство в системе российских коммерческих корпораций: вопросы без ответов
(Ельникова Е.В.)
("Хозяйство и право", 2023, N 3)До сих пор наше внимание было направлено на отсутствующие в ст. 86.1 ГК РФ нормы (правила), которыми было бы целесообразно ее дополнить. Несмотря на крайне лаконичную структуру названной статьи, отдельные ее положения представляются весьма спорными. Прежде всего речь идет о п. 4, устанавливающем для членов КФХ, созданного в качестве юридического лица, субсидиарную ответственность по обязательствам фермерского хозяйства. Отдельные исследователи усматривают в этом сходство КФХ с хозяйственным товариществом, в котором также предусмотрена субсидиарная ответственность участников (полных товарищей) всем принадлежащим им имуществом. Однако различие в том, что в качестве участников полного товарищества (полных товарищей) могут выступать только индивидуальные предприниматели и коммерческие организации. Невозможно понять логику законодателя, возложившего ответственность по обязательствам юридического лица (КФХ) на всех его членов, являющихся гражданами, что является избыточным обременением, в особенности с учетом того, что для иных корпораций, допускающих членство физических лиц (например, хозяйственных обществ), подобное правило не предусмотрено.
(Ельникова Е.В.)
("Хозяйство и право", 2023, N 3)До сих пор наше внимание было направлено на отсутствующие в ст. 86.1 ГК РФ нормы (правила), которыми было бы целесообразно ее дополнить. Несмотря на крайне лаконичную структуру названной статьи, отдельные ее положения представляются весьма спорными. Прежде всего речь идет о п. 4, устанавливающем для членов КФХ, созданного в качестве юридического лица, субсидиарную ответственность по обязательствам фермерского хозяйства. Отдельные исследователи усматривают в этом сходство КФХ с хозяйственным товариществом, в котором также предусмотрена субсидиарная ответственность участников (полных товарищей) всем принадлежащим им имуществом. Однако различие в том, что в качестве участников полного товарищества (полных товарищей) могут выступать только индивидуальные предприниматели и коммерческие организации. Невозможно понять логику законодателя, возложившего ответственность по обязательствам юридического лица (КФХ) на всех его членов, являющихся гражданами, что является избыточным обременением, в особенности с учетом того, что для иных корпораций, допускающих членство физических лиц (например, хозяйственных обществ), подобное правило не предусмотрено.
Статья: Исследование экономико-юридического содержания понятия "микрокредитование"
(Шестемиров А.А., Семенова А.Д.)
("Финансовое право", 2023, N 4)Для микрофинансовой компании максимально разрешенная сумма выдачи микрозайма физическому лицу равна одному миллиону рублей, для микрокредитной компании - пятистам тысячам рублей; тот же показатель для юридического лица или индивидуального предпринимателя - пять миллионов рублей для обеих форм. При этом существует важное уточнение (п. 1 ст. 9 Федерального закона N 151-ФЗ) о праве микрофинансовой организации (существующей либо в форме микрофинансовой, либо микрокредитной компании) выдавать так называемые иные займы по договорам займа, обеспеченным ипотекой (залог по которым является коммерческой недвижимостью либо жилой недвижимостью в случае обоснования использования помещения в предпринимательских целях).
(Шестемиров А.А., Семенова А.Д.)
("Финансовое право", 2023, N 4)Для микрофинансовой компании максимально разрешенная сумма выдачи микрозайма физическому лицу равна одному миллиону рублей, для микрокредитной компании - пятистам тысячам рублей; тот же показатель для юридического лица или индивидуального предпринимателя - пять миллионов рублей для обеих форм. При этом существует важное уточнение (п. 1 ст. 9 Федерального закона N 151-ФЗ) о праве микрофинансовой организации (существующей либо в форме микрофинансовой, либо микрокредитной компании) выдавать так называемые иные займы по договорам займа, обеспеченным ипотекой (залог по которым является коммерческой недвижимостью либо жилой недвижимостью в случае обоснования использования помещения в предпринимательских целях).
Статья: Проблемы систематизации договоров на создание результатов интеллектуальной деятельности
(Копылов А.Ю.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 4)На первый взгляд предметы этих двух договоров совпадают. Это действия исполнителей, связанные с созданием произведений науки, литературы и искусства и предоставлением готовых результатов для использования заказчиком. Принципиальные различия наблюдаются в субъектном составе на стороне исполнителя.
(Копылов А.Ю.)
("Актуальные проблемы российского права", 2024, N 4)На первый взгляд предметы этих двух договоров совпадают. Это действия исполнителей, связанные с созданием произведений науки, литературы и искусства и предоставлением готовых результатов для использования заказчиком. Принципиальные различия наблюдаются в субъектном составе на стороне исполнителя.
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Внешнее сходство порядка рассмотрения исследуемых в данной главе административных дел в судах общей юрисдикции и арбитражных судах тем не менее не исключает ряда существенных отличий. Различие в системах правосудия определяется как в организационном устройстве судов, так и в категории лиц, участвующих в деле, а также в самом порядке взыскания обязательных платежей и санкций. Налоговые органы наделены правом принудительного взыскания с индивидуальных предпринимателей и организаций задолженностей по платежам в досудебном порядке, в то время как в отношении физических лиц вопрос о взыскании может быть решен только в суде.
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Внешнее сходство порядка рассмотрения исследуемых в данной главе административных дел в судах общей юрисдикции и арбитражных судах тем не менее не исключает ряда существенных отличий. Различие в системах правосудия определяется как в организационном устройстве судов, так и в категории лиц, участвующих в деле, а также в самом порядке взыскания обязательных платежей и санкций. Налоговые органы наделены правом принудительного взыскания с индивидуальных предпринимателей и организаций задолженностей по платежам в досудебном порядке, в то время как в отношении физических лиц вопрос о взыскании может быть решен только в суде.
Статья: Правовой статус работодателей - физических лиц: вопросы теории и практики
(Андреев А.А.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2024, N 2)В заключение следует отметить, что в правовых статусах работодателей, являющихся индивидуальными предпринимателями, и работодателей, не ведущих предпринимательскую деятельность, есть ряд различий.
(Андреев А.А.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2024, N 2)В заключение следует отметить, что в правовых статусах работодателей, являющихся индивидуальными предпринимателями, и работодателей, не ведущих предпринимательскую деятельность, есть ряд различий.
Статья: Госпошлина: уплата и возврат в 2023 году
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Примечание. Как ранее было установлено Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ Определением от 21.10.2021 по делу N 307-ЭС21-8546, А13-4848/2020, в случае регистрации договора аренды недвижимости и дополнительного соглашения к нему различий в размере госпошлины быть не должно. То есть как за регистрацию, так и за расторжение договора аренды взимали госпошлину в одном и том же размере - 22 000 рублей для юридических лиц, 2 000 рублей - для физических лиц, включая ИП.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Примечание. Как ранее было установлено Судебной коллегией по экономическим спорам ВС РФ Определением от 21.10.2021 по делу N 307-ЭС21-8546, А13-4848/2020, в случае регистрации договора аренды недвижимости и дополнительного соглашения к нему различий в размере госпошлины быть не должно. То есть как за регистрацию, так и за расторжение договора аренды взимали госпошлину в одном и том же размере - 22 000 рублей для юридических лиц, 2 000 рублей - для физических лиц, включая ИП.
"Правовое регулирование внешней торговли услугами в цифровой экономике: монография"
(Ворникова Е.Д.)
("Юстицинформ", 2024)Таким образом, объектом предпринимательских правоотношений в сфере внешней торговли услугами в цифровой экономике следует считать деятельность субъектов, направленную на систематическое получение прибыли и удовлетворение потребностей заказчика от оказания услуг при условии разной государственной принадлежности сторон сделки, то есть при условии различия государств регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и/или гражданства физических лиц. При этом понятие услуг включает в себя как услуги, свойственные традиционному имущественному обороту, относительно которых цифровые технологии могут применяться лишь для заключения договора, так и новые цифровые услуги, для оказания которых применение цифровых технологий является обязательным вне зависимости от формы сделки.
(Ворникова Е.Д.)
("Юстицинформ", 2024)Таким образом, объектом предпринимательских правоотношений в сфере внешней торговли услугами в цифровой экономике следует считать деятельность субъектов, направленную на систематическое получение прибыли и удовлетворение потребностей заказчика от оказания услуг при условии разной государственной принадлежности сторон сделки, то есть при условии различия государств регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и/или гражданства физических лиц. При этом понятие услуг включает в себя как услуги, свойственные традиционному имущественному обороту, относительно которых цифровые технологии могут применяться лишь для заключения договора, так и новые цифровые услуги, для оказания которых применение цифровых технологий является обязательным вне зависимости от формы сделки.
Статья: Право на применение профессионального налогового вычета физическими лицами, деятельность которых признается предпринимательской по результатам налогового контроля
(Роменко В.А.)
("Финансовое право", 2021, N 5)При этом толкование абз. 1 п. 1 ст. 221 НК РФ как допускающего применение профессионального налогового вычета физическими лицами, не зарегистрированными в качестве ИП, но деятельность которых по результатам налогового контроля квалифицирована в качестве предпринимательской:
(Роменко В.А.)
("Финансовое право", 2021, N 5)При этом толкование абз. 1 п. 1 ст. 221 НК РФ как допускающего применение профессионального налогового вычета физическими лицами, не зарегистрированными в качестве ИП, но деятельность которых по результатам налогового контроля квалифицирована в качестве предпринимательской:
Статья: Таможенный представитель как субъект административного правонарушения по статье 16.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях
(Ермолаева Е.В.)
("Вестник Российской таможенной академии", 2023, N 3)В чем же заключается различие полномочий таможенного представителя в отношениях с физическими лицами и юридическими лицами? По всей видимости, основной причиной вынесения вышеуказанных судебных актов является тенденция к усиленной защите потребителей в договорных отношениях с субъектами предпринимательской деятельности. В российском гражданском законодательстве можно обнаружить достаточное число правовых норм, устанавливающих особые меры охраны и защиты для лиц, заключающих договоры с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями для потребительских целей. К их числу можно отнести Закон РФ от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей" [11], § 2 гл. 30, § 2 гл. 34, § 2 гл. 37 ГК РФ [12] и др.
(Ермолаева Е.В.)
("Вестник Российской таможенной академии", 2023, N 3)В чем же заключается различие полномочий таможенного представителя в отношениях с физическими лицами и юридическими лицами? По всей видимости, основной причиной вынесения вышеуказанных судебных актов является тенденция к усиленной защите потребителей в договорных отношениях с субъектами предпринимательской деятельности. В российском гражданском законодательстве можно обнаружить достаточное число правовых норм, устанавливающих особые меры охраны и защиты для лиц, заключающих договоры с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями для потребительских целей. К их числу можно отнести Закон РФ от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей" [11], § 2 гл. 30, § 2 гл. 34, § 2 гл. 37 ГК РФ [12] и др.
Готовое решение: Как соотносятся аутсорсинг, аутстаффинг и заемный труд
(КонсультантПлюс, 2025)Еще одно возможное отличие - услуги при аутсорсинге оказываются, как правило, организацией или индивидуальным предпринимателем непосредственно силами их специалистов. С физлицом как исполнителем заключение договора аутсорсинга возможно, запрета нет, но такая модель отношений не характерна для аутсорсинга и может при определенных условиях повлечь риск переквалификации договора возмездного оказания услуг в трудовой договор.
(КонсультантПлюс, 2025)Еще одно возможное отличие - услуги при аутсорсинге оказываются, как правило, организацией или индивидуальным предпринимателем непосредственно силами их специалистов. С физлицом как исполнителем заключение договора аутсорсинга возможно, запрета нет, но такая модель отношений не характерна для аутсорсинга и может при определенных условиях повлечь риск переквалификации договора возмездного оказания услуг в трудовой договор.