Раздельный учет субсидии
Подборка наиболее важных документов по запросу Раздельный учет субсидии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.17 "Порядок признания доходов и расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом общество вело раздельный учет денежных средств, полученных в виде субсидий, нецелевое использование бюджетных средств в ходе проверки не установлено.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом общество вело раздельный учет денежных средств, полученных в виде субсидий, нецелевое использование бюджетных средств в ходе проверки не установлено.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 170 "Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС, уплаченного в составе цены товара за счет субсидий. Суд установил, что общество как ресурсоснабжающая организация получало субсидии из регионального бюджета. Налогоплательщик полагал, что полученные из бюджета субсидии в полном объеме относились к компенсации недополученных (выпадающих) доходов, определенных региональной службой по тарифам и ценообразованию, в связи с чем положения п. 2.1, подп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ в данном случае были неприменимы, а суммы НДС по товарам, приобретенным за счет указанных субсидий, могли быть приняты к вычету в установленном ст. ст. 171, 172 НК РФ порядке. При этом субсидии были направлены на финансовое возмещение затрат с учетом НДС, а не на возмещение недополученных (выпадающих) доходов. Раздельный учет сумм НДС по товарам, приобретаемым за счет субсидий и собственных средств, не велся. Суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном принятии к вычету НДС при оплате приобретаемых товаров (работ, услуг) за счет субсидий.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС, уплаченного в составе цены товара за счет субсидий. Суд установил, что общество как ресурсоснабжающая организация получало субсидии из регионального бюджета. Налогоплательщик полагал, что полученные из бюджета субсидии в полном объеме относились к компенсации недополученных (выпадающих) доходов, определенных региональной службой по тарифам и ценообразованию, в связи с чем положения п. 2.1, подп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ в данном случае были неприменимы, а суммы НДС по товарам, приобретенным за счет указанных субсидий, могли быть приняты к вычету в установленном ст. ст. 171, 172 НК РФ порядке. При этом субсидии были направлены на финансовое возмещение затрат с учетом НДС, а не на возмещение недополученных (выпадающих) доходов. Раздельный учет сумм НДС по товарам, приобретаемым за счет субсидий и собственных средств, не велся. Суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном принятии к вычету НДС при оплате приобретаемых товаров (работ, услуг) за счет субсидий.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при получении субсидий
(КонсультантПлюс, 2025)3. Нужно ли вести раздельный учет расходов при получении субсидий
(КонсультантПлюс, 2025)3. Нужно ли вести раздельный учет расходов при получении субсидий
Готовое решение: НДС при получении бюджетным (автономным) учреждением субсидий
(КонсультантПлюс, 2025)3. Нужно ли вести раздельный учет расходов при получении субсидий
(КонсультантПлюс, 2025)3. Нужно ли вести раздельный учет расходов при получении субсидий
Вопрос: Об осуществлении АО - получателем субсидии из бюджета субъекта РФ раздельного учета расходов на оплату труда работников, осуществляемых за счет субсидии и средств от коммерческой деятельности.
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 02-12-10/131294)Вопрос: Об осуществлении АО - получателем субсидии из бюджета субъекта РФ раздельного учета расходов на оплату труда работников, осуществляемых за счет субсидии и средств от коммерческой деятельности.
(Письмо Минфина России от 25.12.2024 N 02-12-10/131294)Вопрос: Об осуществлении АО - получателем субсидии из бюджета субъекта РФ раздельного учета расходов на оплату труда работников, осуществляемых за счет субсидии и средств от коммерческой деятельности.
"Казначейское сопровождение и бюджетный мониторинг: монография"
(Артюхин Р.Е., Демидов А.Ю., Карпенко В.М., Поветкина Н.А.)
("Юриспруденция", 2024)- проведения проверок правильности ведения раздельного учета и отнесения затрат на цену контракта, сумму субсидии.
(Артюхин Р.Е., Демидов А.Ю., Карпенко В.М., Поветкина Н.А.)
("Юриспруденция", 2024)- проведения проверок правильности ведения раздельного учета и отнесения затрат на цену контракта, сумму субсидии.
Статья: Учет субсидий, выделенных на оказание ВТМП
(Мухин С.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 5)В соответствии с п. 18 Правил N 1302 государственные учреждения ведут раздельный аналитический учет средств субсидии. Раздельный учет подразумевает, что учреждение должно отражать все операции по оказанию высокотехнологичной медицинской помощи, на которую ему выделена субсидия, отдельно от иных операций.
(Мухин С.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 5)В соответствии с п. 18 Правил N 1302 государственные учреждения ведут раздельный аналитический учет средств субсидии. Раздельный учет подразумевает, что учреждение должно отражать все операции по оказанию высокотехнологичной медицинской помощи, на которую ему выделена субсидия, отдельно от иных операций.
Готовое решение: Раздельный учет "входного" НДС
(КонсультантПлюс, 2026)вы приобретаете товары (работы, услуги, имущественные права) за счет субсидий (бюджетных инвестиций). Требование вести раздельный учет касается ситуаций, когда товары (работы, услуги, имущественные права), для приобретения которых предоставлены субсидии (бюджетные инвестиции), заранее не определены (п. 2.1 ст. 170 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)вы приобретаете товары (работы, услуги, имущественные права) за счет субсидий (бюджетных инвестиций). Требование вести раздельный учет касается ситуаций, когда товары (работы, услуги, имущественные права), для приобретения которых предоставлены субсидии (бюджетные инвестиции), заранее не определены (п. 2.1 ст. 170 НК РФ);
Вопрос: Об указании в контрактах (договорах), средства по которым подлежат казначейскому сопровождению, идентификатора соглашения о предоставлении субсидии и ведении раздельного учета по ним.
(Письмо Минфина России от 04.10.2023 N 02-14-12/94189)Вопрос: Об указании в контрактах (договорах), средства по которым подлежат казначейскому сопровождению, идентификатора соглашения о предоставлении субсидии и ведении раздельного учета по ним.
(Письмо Минфина России от 04.10.2023 N 02-14-12/94189)Вопрос: Об указании в контрактах (договорах), средства по которым подлежат казначейскому сопровождению, идентификатора соглашения о предоставлении субсидии и ведении раздельного учета по ним.
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть субсидии для целей налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Учет НДС при получении субсидии бюджетным (автономным) учреждением на ОСН зависит от цели расходования этих средств, наличия (отсутствия) раздельного учета расходов при получении субсидий, условий расчета субсидии.
(КонсультантПлюс, 2025)Учет НДС при получении субсидии бюджетным (автономным) учреждением на ОСН зависит от цели расходования этих средств, наличия (отсутствия) раздельного учета расходов при получении субсидий, условий расчета субсидии.
Корреспонденция счетов: Государственным бюджетным учреждением у коммерческой организации приобретено медицинское оборудование, требующее монтажа и предназначенное для установки. Монтаж оборудования выполнен по отдельному договору специализированной коммерческой организацией. Информация о заключенных договорах не размещена в реестре контрактов в ЕИС в сфере закупок. Как отразить указанные операции в учете?..
(Консультация эксперта, 2025)Субсидии, предоставленные бюджетному учреждению, относятся в целях гл. 25 НК РФ к средствам целевого финансирования и не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль. При этом учреждение, получившее субсидию, обязано вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования (пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Субсидии, предоставленные бюджетному учреждению, относятся в целях гл. 25 НК РФ к средствам целевого финансирования и не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль. При этом учреждение, получившее субсидию, обязано вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования (пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Каким образом отразить в учете федерального бюджетного учреждения распределение общехозяйственных расходов на себестоимость оказываемых государственных услуг?..
(Консультация эксперта, 2025)Субсидии, предоставленные бюджетному учреждению, относятся в целях гл. 25 НК РФ к средствам целевого финансирования и не учитываются при определении налоговой базы. При этом учреждение, получившее субсидию, обязано вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования (пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Субсидии, предоставленные бюджетному учреждению, относятся в целях гл. 25 НК РФ к средствам целевого финансирования и не учитываются при определении налоговой базы. При этом учреждение, получившее субсидию, обязано вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования (пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ).