Раздельный учет при совмещении усн и енвд
Подборка наиболее важных документов по запросу Раздельный учет при совмещении усн и енвд (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма: Учетная политика для целей налогообложения при совмещении УСН и ЕНВД, применяемая до 31.12.2020 (включительно) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2020)Отразите в ней правила, по которым вы ведете налоговый учет. При совмещении УСН и ЕНВД в Учетной политике покажите, как ведете раздельный учет. Если нужно - закрепите формы налоговых регистров и других документов, которые разработали самостоятельно.
(КонсультантПлюс, 2020)Отразите в ней правила, по которым вы ведете налоговый учет. При совмещении УСН и ЕНВД в Учетной политике покажите, как ведете раздельный учет. Если нужно - закрепите формы налоговых регистров и других документов, которые разработали самостоятельно.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.18 "Налоговая база" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ"Как верно отмечено налоговым органом в отзыве на апелляционную жалобу, положениями пункта 8 статьи 346.18 НК РФ предусмотрено ведение раздельного учета при совмещении плательщиками систем налогообложения в виде УСН и ЕНВД, в связи с чем доходы по видам деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД, не учитываются при исчислении налоговой базы по УСН."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговое регулирование малого и среднего предпринимательства: опыт применения упрощенной системы налогообложения
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)2. При совмещении специальных налоговых режимов, например УСН и ПСН, для определения предельного значения доходов учитываются доходы по обоим специальным налоговым режимам в совокупности <7>. Кроме того, при рассмотрении аналогичного вопроса, касающегося совмещения УСН и ЕНВД, финансовое ведомство придерживалось прямо противоположного мнения: необходимо было вести раздельный учет доходов по разным специальным налоговым режимам <8>. Учитывая невысокие пороговые значения доходов по каждому из специальных налоговых режимов, такое суммирование представляем нецелесообразным.
(Пьянова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)2. При совмещении специальных налоговых режимов, например УСН и ПСН, для определения предельного значения доходов учитываются доходы по обоим специальным налоговым режимам в совокупности <7>. Кроме того, при рассмотрении аналогичного вопроса, касающегося совмещения УСН и ЕНВД, финансовое ведомство придерживалось прямо противоположного мнения: необходимо было вести раздельный учет доходов по разным специальным налоговым режимам <8>. Учитывая невысокие пороговые значения доходов по каждому из специальных налоговых режимов, такое суммирование представляем нецелесообразным.
Статья: Тонкости расчета численности работников на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Судьи ВС РФ фактически поддержали такой подход, отказав компании в пересмотре жалобы по налоговому спору с подобными обстоятельствами. Организация совмещала ЕНВД с упрощенкой и при расчете ЕНВД учитывала в качестве физпоказателя только часть численности АУП, распределенную на спецрежим пропорционально выручке. Но суды решили, что такая методика не может использоваться, поскольку налоговая база по ЕНВД не связана с экономическими результатами бизнеса. Расчет физпоказателя пропорционально выручке не соответствует принципу вмененного дохода, исчисление которого должно базироваться на постоянных величинах. То есть в расчете ЕНВД плательщик должен был учесть всех управленцев <19>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Судьи ВС РФ фактически поддержали такой подход, отказав компании в пересмотре жалобы по налоговому спору с подобными обстоятельствами. Организация совмещала ЕНВД с упрощенкой и при расчете ЕНВД учитывала в качестве физпоказателя только часть численности АУП, распределенную на спецрежим пропорционально выручке. Но суды решили, что такая методика не может использоваться, поскольку налоговая база по ЕНВД не связана с экономическими результатами бизнеса. Расчет физпоказателя пропорционально выручке не соответствует принципу вмененного дохода, исчисление которого должно базироваться на постоянных величинах. То есть в расчете ЕНВД плательщик должен был учесть всех управленцев <19>.
Вопрос: Какой нормой НК РФ установлен порядок ведения раздельного учета расходов при совмещении УСНО и спецрежима в виде ЕНВД?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1)"Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2017, N 1
Статья: Предельный размер доходов при УСНО по итогам 2017 года: нюансы учета
(Зобова Е.П.)
("Бухгалтер Крыма", 2018, N 1)Налогоплательщики, совмещающие УСНО и ЕНВД, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, и деятельности, в отношении которой платят налоги в соответствии с иным режимом налогообложения, в том числе раздельный учет доходов и расходов по разным спецрежимам (п. 7 ст. 346.26 и п. 8 ст. 346.18 НК РФ).
(Зобова Е.П.)
("Бухгалтер Крыма", 2018, N 1)Налогоплательщики, совмещающие УСНО и ЕНВД, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД, и деятельности, в отношении которой платят налоги в соответствии с иным режимом налогообложения, в том числе раздельный учет доходов и расходов по разным спецрежимам (п. 7 ст. 346.26 и п. 8 ст. 346.18 НК РФ).
"Посреднические услуги"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Обязывая налогоплательщика, совмещающего УСН и ЕНВД, вести раздельный учет доходов и расходов, НК РФ не дает определенной методики его ведения, в силу чего налогоплательщик вправе разработать и применять собственный механизм ведения раздельного учета, главным требованием к которому является его способность обеспечить разделение необходимых физических и стоимостных показателей в целях исчисления соответствующих налогов.
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2020)Обязывая налогоплательщика, совмещающего УСН и ЕНВД, вести раздельный учет доходов и расходов, НК РФ не дает определенной методики его ведения, в силу чего налогоплательщик вправе разработать и применять собственный механизм ведения раздельного учета, главным требованием к которому является его способность обеспечить разделение необходимых физических и стоимостных показателей в целях исчисления соответствующих налогов.
Статья: Новости от 02.08.2019
("Главная книга", 2019, N 16)Предприниматели, совмещающие УСН и ЕНВД, обязаны вести раздельный учет доходов и расходов. Так вот, ФНС разъяснила, что в ситуации, когда ИП использует наемный труд только в ЕНВД-деятельности, как упрощенец он работодателем не является. Следовательно, такой ИП может уменьшить "упрощенный" налог на всю сумму фиксированных взносов (в том числе допвзносов на ОПС, уплаченных в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. за год) без 50%-го ограничения.
("Главная книга", 2019, N 16)Предприниматели, совмещающие УСН и ЕНВД, обязаны вести раздельный учет доходов и расходов. Так вот, ФНС разъяснила, что в ситуации, когда ИП использует наемный труд только в ЕНВД-деятельности, как упрощенец он работодателем не является. Следовательно, такой ИП может уменьшить "упрощенный" налог на всю сумму фиксированных взносов (в том числе допвзносов на ОПС, уплаченных в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. за год) без 50%-го ограничения.
Статья: Упрощенная система налогообложения. Арбитраж от 10.11.2011
("Малая бухгалтерия", 2011, N 8)Отсутствие раздельного учета при совмещении УСН
("Малая бухгалтерия", 2011, N 8)Отсутствие раздельного учета при совмещении УСН
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 09.07.2019 N БС-3-3/6483@ <Как учитывать страховые взносы при совмещении спецрежимов>
(Львовский С.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 16)Нужно учесть, что налогоплательщики, совмещающие УСН и ЕНВД, обязаны вести раздельный учет доходов и расходов, имущества, обязательств и хозяйственных операций по разным спецрежимам (п. 8 ст. 346.18 НК РФ, п. 7 ст. 346.26 НК РФ).
(Львовский С.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 16)Нужно учесть, что налогоплательщики, совмещающие УСН и ЕНВД, обязаны вести раздельный учет доходов и расходов, имущества, обязательств и хозяйственных операций по разным спецрежимам (п. 8 ст. 346.18 НК РФ, п. 7 ст. 346.26 НК РФ).
Интервью: Патент, ЕНВД и упрощенка: тонкости совмещения в 2020 году
("Главная книга", 2020, N 3)- Совмещать УСН и ЕНВД можно при условии ведения раздельного учета. При торговле через магазин необходимо выделить в правоустанавливающих и инвентаризационных документах часть площади торгового зала, где будет вестись розничная торговля на ЕНВД. Если сделать это невозможно, для исчисления ЕНВД придется принимать всю площадь торгового зала, несмотря на то что доходы от продажи, к примеру, обувных товаров будут облагаться по УСН.
("Главная книга", 2020, N 3)- Совмещать УСН и ЕНВД можно при условии ведения раздельного учета. При торговле через магазин необходимо выделить в правоустанавливающих и инвентаризационных документах часть площади торгового зала, где будет вестись розничная торговля на ЕНВД. Если сделать это невозможно, для исчисления ЕНВД придется принимать всю площадь торгового зала, несмотря на то что доходы от продажи, к примеру, обувных товаров будут облагаться по УСН.
Вопрос: О ведении раздельного учета при совмещении ЕНВД и УСН.
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2011 N 03-11-11/296)Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) занимается ковкой (код ОКВЭД 28.4), производством прочих готовых металлических изделий (код ОКВЭД 28.7), производством строительных металлических конструкций и изделий по заказам физических и юридических лиц (код ОКВЭД 28.1). ИП одновременно применяет систему налогообложения в виде ЕНВД и УСН, ведет раздельный учет расходов и доходов.
(Письмо Минфина РФ от 30.11.2011 N 03-11-11/296)Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) занимается ковкой (код ОКВЭД 28.4), производством прочих готовых металлических изделий (код ОКВЭД 28.7), производством строительных металлических конструкций и изделий по заказам физических и юридических лиц (код ОКВЭД 28.1). ИП одновременно применяет систему налогообложения в виде ЕНВД и УСН, ведет раздельный учет расходов и доходов.
Статья: Как вести раздельный учет, если вы совмещаете ЕНВД с УСН
(Николаева К.)
("Вмененка", 2015, N 6)КАК ВЕСТИ РАЗДЕЛЬНЫЙ УЧЕТ, ЕСЛИ ВЫ СОВМЕЩАЕТЕ ЕНВД С УСН
(Николаева К.)
("Вмененка", 2015, N 6)КАК ВЕСТИ РАЗДЕЛЬНЫЙ УЧЕТ, ЕСЛИ ВЫ СОВМЕЩАЕТЕ ЕНВД С УСН