Раздельный учет облагаемых и необлагаемых операций
Подборка наиболее важных документов по запросу Раздельный учет облагаемых и необлагаемых операций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, расчет пропорции исходя из распределения площадей жилых и нежилых помещений налогоплательщиком не произведен. Доказательства ведения раздельного учета облагаемых и необлагаемых операций в материалах дела отсутствуют.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кроме того, расчет пропорции исходя из распределения площадей жилых и нежилых помещений налогоплательщиком не произведен. Доказательства ведения раздельного учета облагаемых и необлагаемых операций в материалах дела отсутствуют.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Методика ведения раздельного учета по НДС в учетной политике
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как разработать методику раздельного учета по облагаемым и необлагаемым операциям
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Как разработать методику раздельного учета по облагаемым и необлагаемым операциям
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 11.05.2021 N ЕД-7-23/476@
"Об утверждении форм и форматов документов, используемых при проведении налогового мониторинга, и требований к ним"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.08.2021 N 64541)Наличие методики по раздельному учету НДС при осуществлении
"Об утверждении форм и форматов документов, используемых при проведении налогового мониторинга, и требований к ним"
(Зарегистрировано в Минюсте России 04.08.2021 N 64541)Наличие методики по раздельному учету НДС при осуществлении
Формы
Готовое решение: НДС при оказании услуг по гарантийному ремонту автомобилей
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы применяете освобождение от НДС, вы должны вести раздельный учет операций, облагаемых и не облагаемых НДС, а также "входного" налога (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы применяете освобождение от НДС, вы должны вести раздельный учет операций, облагаемых и не облагаемых НДС, а также "входного" налога (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ).
Статья: УСН с 2025 года. Какую ставку НДС выбрать?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Что еще нужно учесть? "Если предприятие (ИП) на УСН выбирает НДС по ставке 20%, на него распространяются все обязанности, возлагаемые как на "обычного" налогоплательщика НДС. В связи с этим у таких компаний значительно усложняется процесс ведения учета: возникает обязанность по заполнению книг покупок и продаж, обязанность по ведению раздельного учета облагаемых и не облагаемых НДС операций", - отмечает Егор Буракшаев. В этом случае, если ранее компания вела только учет УСН, предприятию нужно либо обучить своих специалистов учета работе с НДС, либо пригласить бухгалтера, который хорошо знаком с ОСН и правилами работы с налогом на добавленную стоимость.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Что еще нужно учесть? "Если предприятие (ИП) на УСН выбирает НДС по ставке 20%, на него распространяются все обязанности, возлагаемые как на "обычного" налогоплательщика НДС. В связи с этим у таких компаний значительно усложняется процесс ведения учета: возникает обязанность по заполнению книг покупок и продаж, обязанность по ведению раздельного учета облагаемых и не облагаемых НДС операций", - отмечает Егор Буракшаев. В этом случае, если ранее компания вела только учет УСН, предприятию нужно либо обучить своих специалистов учета работе с НДС, либо пригласить бухгалтера, который хорошо знаком с ОСН и правилами работы с налогом на добавленную стоимость.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Раздельный учет облагаемых и необлагаемых операций нужно вести только тогда, когда применяются общие ставки и есть право на вычеты по НДС. В этом случае порядок ведения раздельного учета должен быть прописан в учетной политике. Если применяются пониженные ставки НДС, у компании нет права на вычеты, раздельный учет не нужен. Независимо от выбора ставки, все "упрощенцы" могут применять положения статей 146 и 149 НК РФ об освобождении от НДС отдельных товаров и операций.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Раздельный учет облагаемых и необлагаемых операций нужно вести только тогда, когда применяются общие ставки и есть право на вычеты по НДС. В этом случае порядок ведения раздельного учета должен быть прописан в учетной политике. Если применяются пониженные ставки НДС, у компании нет права на вычеты, раздельный учет не нужен. Независимо от выбора ставки, все "упрощенцы" могут применять положения статей 146 и 149 НК РФ об освобождении от НДС отдельных товаров и операций.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Кроме того, расчет пропорции исходя из распределения площадей жилых и нежилых помещений налогоплательщиком не произведен. Доказательства ведения раздельного учета облагаемых и необлагаемых операций в материалах дела отсутствуют (Постановление АС ВСО от 22.10.2024 N Ф02-4868/2024 по делу N А33-11994/2023).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)Кроме того, расчет пропорции исходя из распределения площадей жилых и нежилых помещений налогоплательщиком не произведен. Доказательства ведения раздельного учета облагаемых и необлагаемых операций в материалах дела отсутствуют (Постановление АС ВСО от 22.10.2024 N Ф02-4868/2024 по делу N А33-11994/2023).
Готовое решение: Какие налоговые последствия для ООО влечет выход участника
(КонсультантПлюс, 2026)При этом вам нужно вести раздельный учет облагаемых и необлагаемых операций и "входного" НДС (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)При этом вам нужно вести раздельный учет облагаемых и необлагаемых операций и "входного" НДС (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ);
Готовое решение: Налогообложение выдачи беспроцентного займа учредителю
(КонсультантПлюс, 2026)При этом вам нужно будет вести раздельный учет облагаемых и необлагаемых операций и "входного" НДС (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При этом вам нужно будет вести раздельный учет облагаемых и необлагаемых операций и "входного" НДС (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: Учетная политика по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Эти вопросы вы можете объединить в методику раздельного учета облагаемых и необлагаемых операций.
(КонсультантПлюс, 2026)Эти вопросы вы можете объединить в методику раздельного учета облагаемых и необлагаемых операций.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 20.01.2026 N 03-07-07/2730 <Какие туркомпании освобождены от уплаты НДС?>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)Как вывод, туроператор, который работает и на внутреннем, и на выездном направлении, обязан вести раздельный учет облагаемых и не облагаемых НДС операций.
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)Как вывод, туроператор, который работает и на внутреннем, и на выездном направлении, обязан вести раздельный учет облагаемых и не облагаемых НДС операций.
Статья: Налоговая реформа - 2026: закон принят
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 46)Лица на УСН, использующие ставку НДС 5% (7%), освобождаются от ведения раздельного учета облагаемых и не облагаемых НДС операций (новая редакция п. 4 ст. 170 НК РФ).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 46)Лица на УСН, использующие ставку НДС 5% (7%), освобождаются от ведения раздельного учета облагаемых и не облагаемых НДС операций (новая редакция п. 4 ст. 170 НК РФ).
Статья: Будет ли НДС при распределении доли вышедшего из ООО участника?
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 48)Подпунктом 12 п. 2 ст. 149 НК РФ предусмотрено, что операции по реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций освобождаются от обложения НДС. Применение данного освобождения влечет за собой необходимость ведения раздельного учета облагаемых и необлагаемых операций и "входного" НДС, и в случае превышения доли расходов по необлагаемым операциям более чем на 5% необходимо будет восстановить НДС по общехозяйственным расходам. В связи с этим важно понять, рассматривается ли распределение обществом доли вышедшего участника между другими участниками пропорционально их долям в уставном капитале в целях налогообложения как операция по реализации обществом доли, подпадающая под действие подп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ, или такая операция в принципе не является реализацией и объектом налогообложения по НДС?
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 48)Подпунктом 12 п. 2 ст. 149 НК РФ предусмотрено, что операции по реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций освобождаются от обложения НДС. Применение данного освобождения влечет за собой необходимость ведения раздельного учета облагаемых и необлагаемых операций и "входного" НДС, и в случае превышения доли расходов по необлагаемым операциям более чем на 5% необходимо будет восстановить НДС по общехозяйственным расходам. В связи с этим важно понять, рассматривается ли распределение обществом доли вышедшего участника между другими участниками пропорционально их долям в уставном капитале в целях налогообложения как операция по реализации обществом доли, подпадающая под действие подп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ, или такая операция в принципе не является реализацией и объектом налогообложения по НДС?