Раздельный учет ндс в бюджетном учреждении
Подборка наиболее важных документов по запросу Раздельный учет ндс в бюджетном учреждении (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Раздельный учет НДС при реализации векселей
(КонсультантПлюс, 2026)1. В каких случаях при реализации векселей нужно вести раздельный учет НДС
(КонсультантПлюс, 2026)1. В каких случаях при реализации векселей нужно вести раздельный учет НДС
Готовое решение: Как определить долю для раздельного учета "входного" НДС при получении процентов по займам
(КонсультантПлюс, 2026)Как определить долю для раздельного учета "входного" НДС при получении процентов по займам
(КонсультантПлюс, 2026)Как определить долю для раздельного учета "входного" НДС при получении процентов по займам
Нормативные акты
<Письмо> Роспотребнадзора от 05.10.2006 N 0100/10666-06-32
"О формировании и использовании доходов, полученных от осуществления предпринимательской и иной приносящей доход деятельности"В соответствии со ст. 321.1 НК РФ налоговая база бюджетных учреждений по налогу на прибыль определяется как разница между полученной суммой дохода от реализации товаров, выполненных работ, оказанных услуг, суммой внереализационных доходов (без учета налога на добавленную стоимость) и суммой фактически осуществленных расходов, связанных с ведением предпринимательской деятельности. В составе доходов и расходов бюджетных учреждений, включаемых в налоговую базу, не учитываются доходы, полученные в виде средств целевого финансирования и целевых поступлений на содержание бюджетных учреждений, и расходы, производимые за счет этих средств.
"О формировании и использовании доходов, полученных от осуществления предпринимательской и иной приносящей доход деятельности"В соответствии со ст. 321.1 НК РФ налоговая база бюджетных учреждений по налогу на прибыль определяется как разница между полученной суммой дохода от реализации товаров, выполненных работ, оказанных услуг, суммой внереализационных доходов (без учета налога на добавленную стоимость) и суммой фактически осуществленных расходов, связанных с ведением предпринимательской деятельности. В составе доходов и расходов бюджетных учреждений, включаемых в налоговую базу, не учитываются доходы, полученные в виде средств целевого финансирования и целевых поступлений на содержание бюджетных учреждений, и расходы, производимые за счет этих средств.
Готовое решение: Налогообложение при продаже бюджетным (автономным) учреждением доли в уставном капитале
(КонсультантПлюс, 2026)При этом у вас должен быть раздельный учет облагаемых и необлагаемых операций и "входного" НДС. Вы не обязаны вести раздельный учет, только если вы автономное учреждение на УСН и применяете ставки НДС, указанные в п. 8 ст. 164 НК РФ (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При этом у вас должен быть раздельный учет облагаемых и необлагаемых операций и "входного" НДС. Вы не обязаны вести раздельный учет, только если вы автономное учреждение на УСН и применяете ставки НДС, указанные в п. 8 ст. 164 НК РФ (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: Как учреждению сформировать раздел "Налог на добавленную стоимость" учетной политики для целей налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)Обязанность по ведению раздельного учета "входного" НДС возникает у учреждения в случае, когда оно осуществляет операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), и операции, подлежащие налогообложению (п. 4 ст. 149 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Обязанность по ведению раздельного учета "входного" НДС возникает у учреждения в случае, когда оно осуществляет операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), и операции, подлежащие налогообложению (п. 4 ст. 149 НК РФ).
Типовая ситуация: Как отказаться от льготы (освобождения) по НДС по статье 149 НК РФ (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)будет принимать к вычету входной НДС со стоимости товаров, работ и услуг, использованных для этих операций;
(Издательство "Главная книга", 2026)будет принимать к вычету входной НДС со стоимости товаров, работ и услуг, использованных для этих операций;
Готовое решение: Порядок применения учреждениями льгот по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок применения учреждениями льгот по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Порядок применения учреждениями льгот по НДС
Готовое решение: Как курсовые разницы, возникающие у учреждения, влияют на величину НДС
(КонсультантПлюс, 2026)При раздельном учете НДС курсовые разницы в расчет пропорций не включайте, так как они не являются выручкой и относятся во внереализационные доходы или расходы по налогу на прибыль (п. п. 4, 4.1 ст. 170, п. п. 2, 11 ст. 250, пп. 5, 6 п. 1 ст. 265 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)При раздельном учете НДС курсовые разницы в расчет пропорций не включайте, так как они не являются выручкой и относятся во внереализационные доходы или расходы по налогу на прибыль (п. п. 4, 4.1 ст. 170, п. п. 2, 11 ст. 250, пп. 5, 6 п. 1 ст. 265 НК РФ).
Готовое решение: Как распределить НДС по косвенным расходам
(КонсультантПлюс, 2026)Как распределить НДС по косвенным расходам
(КонсультантПлюс, 2026)Как распределить НДС по косвенным расходам
Готовое решение: Как поставщику учесть предоставленные бонусы и премии при расчете НДС
(КонсультантПлюс, 2026)При этом если вы ведете раздельный учет по облагаемым и не облагаемым НДС операциям и применяете правило 5%, то, на наш взгляд, расходы на предоставление ретробонуса нужно отнести к расходам на продажу товаров (работ, услуг) и включить в общую сумму расходов на приобретение, производство и реализацию, то есть в знаменатель дроби в формуле для расчета доли расходов по необлагаемым операциям. Такой вывод можно сделать из анализа п. 4 ст. 170 НК РФ, п. п. 5, 7, 8 ПБУ 10/99 "Расходы организации", Писем Минфина России от 29.05.2014 N 03-07-11/25771, от 28.06.2011 N 03-07-11/174. Поскольку предоставление ретробонуса у вас связано с реализацией облагаемых НДС товаров (работ, услуг), в числитель указанной дроби расходы на предоставление таких бонусов включать не нужно. Это следует из п. 4 ст. 170 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)При этом если вы ведете раздельный учет по облагаемым и не облагаемым НДС операциям и применяете правило 5%, то, на наш взгляд, расходы на предоставление ретробонуса нужно отнести к расходам на продажу товаров (работ, услуг) и включить в общую сумму расходов на приобретение, производство и реализацию, то есть в знаменатель дроби в формуле для расчета доли расходов по необлагаемым операциям. Такой вывод можно сделать из анализа п. 4 ст. 170 НК РФ, п. п. 5, 7, 8 ПБУ 10/99 "Расходы организации", Писем Минфина России от 29.05.2014 N 03-07-11/25771, от 28.06.2011 N 03-07-11/174. Поскольку предоставление ретробонуса у вас связано с реализацией облагаемых НДС товаров (работ, услуг), в числитель указанной дроби расходы на предоставление таких бонусов включать не нужно. Это следует из п. 4 ст. 170 НК РФ.
Готовое решение: Как учреждению учесть НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)Пример распределения "входного" НДС по экспортной операции
(КонсультантПлюс, 2026)Пример распределения "входного" НДС по экспортной операции
Типовая ситуация: Как учитывать расходы на создание, обновление и продвижение сайта (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)при использовании сайта в операциях, как подлежащих налогообложению НДС, так и освобождаемых от него, подлежит распределению в порядке, установленном в учетной политике для целей налогообложения (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)при использовании сайта в операциях, как подлежащих налогообложению НДС, так и освобождаемых от него, подлежит распределению в порядке, установленном в учетной политике для целей налогообложения (п. 4 ст. 149, п. 4 ст. 170 НК РФ).
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете медикаменты
(КонсультантПлюс, 2026)Если медикаменты вы используете как в операциях, подлежащих налогообложению, так и в освобождаемых от него, суммы "входного" НДС распределите в порядке, установленном в вашей учетной политике для целей налогообложения (п. 4 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если медикаменты вы используете как в операциях, подлежащих налогообложению, так и в освобождаемых от него, суммы "входного" НДС распределите в порядке, установленном в вашей учетной политике для целей налогообложения (п. 4 ст. 170 НК РФ).