Раздельный учет НДС уточненная декларация
Подборка наиболее важных документов по запросу Раздельный учет НДС уточненная декларация (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция отказала обществу в возмещении НДС из-за пропуска срока для заявления налогового вычета. Налогоплательщик настаивал на том, что у него были объективные причины пропуска трехлетнего срока. Ранее суд отказал обществу в возмещении НДС, поскольку оно получало субсидии из федерального бюджета и не вело раздельный учет, предусмотренный п. 4 ст. 170 НК РФ. При этом суд отметил, что налогоплательщик будет вправе заявить вычеты по НДС при организации раздельного учета. Налогоплательщик подал уточненные декларации, пропустив срок, предусмотренный п. 1.1 ст. 172 НК РФ, так как не мог быстрее восстановить бухгалтерский и налоговый учет с момента начала своей деятельности. Суд установил, что названные обществом обстоятельства не являются объективными причинами для пропуска срока на предъявление налоговых вычетов, и признал отказ в возмещении НДС обоснованным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция отказала обществу в возмещении НДС из-за пропуска срока для заявления налогового вычета. Налогоплательщик настаивал на том, что у него были объективные причины пропуска трехлетнего срока. Ранее суд отказал обществу в возмещении НДС, поскольку оно получало субсидии из федерального бюджета и не вело раздельный учет, предусмотренный п. 4 ст. 170 НК РФ. При этом суд отметил, что налогоплательщик будет вправе заявить вычеты по НДС при организации раздельного учета. Налогоплательщик подал уточненные декларации, пропустив срок, предусмотренный п. 1.1 ст. 172 НК РФ, так как не мог быстрее восстановить бухгалтерский и налоговый учет с момента начала своей деятельности. Суд установил, что названные обществом обстоятельства не являются объективными причинами для пропуска срока на предъявление налоговых вычетов, и признал отказ в возмещении НДС обоснованным.
Решение Арбитражного суда Свердловской области от 11.03.2024 по делу N А60-57992/2023
Требование: О признании незаконными действий налогового органа по принятию недостоверной налоговой отчетности от неуполномоченных лиц, отказа в предоставлении информации по запросу, об обязании восстановить достоверные данные налоговой отчетности, исключить из перечня обрабатываемой налоговой отчетности недостоверную налоговую декларацию.
Решение: Требование удовлетворено.Данное обстоятельство в силу процессуального принципа распределения обязанности доказывания свидетельствует о недоказанности налоговым органом в рамках рассмотрения настоящего спора соблюдения административной процедуры принятия уточненных налоговых деклараций по налогу НДС за 1 квартал 2023 г. за рег. номером 1897005824 от 20.07.2023 г. в электронном виде, поданных от имени общества другим лицом. Верное отражение налоговым органом в своем учете сведений деклараций по НДС, представленных налогоплательщиком, имеет важное значение как для самого налогоплательщика, так и для его контрагентов. Неверное отражение таких сведений может повлечь нарушение прав и законных интересов налогоплательщика.
Требование: О признании незаконными действий налогового органа по принятию недостоверной налоговой отчетности от неуполномоченных лиц, отказа в предоставлении информации по запросу, об обязании восстановить достоверные данные налоговой отчетности, исключить из перечня обрабатываемой налоговой отчетности недостоверную налоговую декларацию.
Решение: Требование удовлетворено.Данное обстоятельство в силу процессуального принципа распределения обязанности доказывания свидетельствует о недоказанности налоговым органом в рамках рассмотрения настоящего спора соблюдения административной процедуры принятия уточненных налоговых деклараций по налогу НДС за 1 квартал 2023 г. за рег. номером 1897005824 от 20.07.2023 г. в электронном виде, поданных от имени общества другим лицом. Верное отражение налоговым органом в своем учете сведений деклараций по НДС, представленных налогоплательщиком, имеет важное значение как для самого налогоплательщика, так и для его контрагентов. Неверное отражение таких сведений может повлечь нарушение прав и законных интересов налогоплательщика.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Северо-Западного округа от 07.03.2023 N Ф07-1167/2023 <Об отказе инспекцией предприятию в возмещении НДС>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)Удовлетворяя требования общества в сумме 432 651 439,01 руб., арбитры зачли в счет оплаты выполненных работ по актам N 1-15 часть аванса, оставшуюся для распределения на иные работы, предусмотренные договором. Именно с суммы зачтенного судом аванса общество и предъявило к вычету НДС в уточненной декларации за I квартал 2020 года.
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)Удовлетворяя требования общества в сумме 432 651 439,01 руб., арбитры зачли в счет оплаты выполненных работ по актам N 1-15 часть аванса, оставшуюся для распределения на иные работы, предусмотренные договором. Именно с суммы зачтенного судом аванса общество и предъявило к вычету НДС в уточненной декларации за I квартал 2020 года.
Статья: Исправляем ошибки по налогам, входящим в состав ЕНП: 6 главных вопросов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)У нас большая переплата по платежам, входящим в состав ЕНП. Деньги висят на ЕНС, по конкретным бюджетам не распределены. Обнаружили сейчас, что в декларациях за I квартал есть ошибки по НДС, налог в итоге сейчас занижен. Можем ли мы не подавать уточненку? Ведь большая переплата по ЕНП защищает нас от штрафов.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)У нас большая переплата по платежам, входящим в состав ЕНП. Деньги висят на ЕНС, по конкретным бюджетам не распределены. Обнаружили сейчас, что в декларациях за I квартал есть ошибки по НДС, налог в итоге сейчас занижен. Можем ли мы не подавать уточненку? Ведь большая переплата по ЕНП защищает нас от штрафов.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 18.01.2018 N ЕД-4-15/789@
"О направлении рекомендаций по планированию проведения налогового мониторинга"
(вместе с "Рекомендациями по планированию проведения налогового контроля в форме налогового мониторинга")истечение срока исковой давности для представления уточненной декларации;
"О направлении рекомендаций по планированию проведения налогового мониторинга"
(вместе с "Рекомендациями по планированию проведения налогового контроля в форме налогового мониторинга")истечение срока исковой давности для представления уточненной декларации;
<Письмо> ФНС России от 28.07.2021 N БВ-4-7/10638
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2021 года по вопросам налогообложения>Также, поскольку переход на общую системы связан с ранее проведенной инспекцией выездной проверкой, где была установлена недобросовестность общества и данные обстоятельства установлены в деле N А38-8661/2017, состоявшемся в пользу инспекции, то налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость зафиксированы судебным актам, а уточненная декларация с вычетами за охваченный ранее выездной проверкой период направлена на преодоление вступивших в силу судебных актов, что недопустимо.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2021 года по вопросам налогообложения>Также, поскольку переход на общую системы связан с ранее проведенной инспекцией выездной проверкой, где была установлена недобросовестность общества и данные обстоятельства установлены в деле N А38-8661/2017, состоявшемся в пользу инспекции, то налоговые обязательства по налогу на добавленную стоимость зафиксированы судебным актам, а уточненная декларация с вычетами за охваченный ранее выездной проверкой период направлена на преодоление вступивших в силу судебных актов, что недопустимо.
Статья: ЕНС "облагородят". Что еще принесет новая налоговая реформа?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Первая величина - единый налоговый платеж (ЕНП). Это деньги, переведенные в бюджет на специальный КБК без распределения по конкретным налогам, взносам и т.д. К ним добавляются средства, полученные из бюджета: возврат переплаты, возмещение НДС и т.д. (п. 1 ст. 11.3 НК РФ).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 8)Первая величина - единый налоговый платеж (ЕНП). Это деньги, переведенные в бюджет на специальный КБК без распределения по конкретным налогам, взносам и т.д. К ним добавляются средства, полученные из бюджета: возврат переплаты, возмещение НДС и т.д. (п. 1 ст. 11.3 НК РФ).
Статья: Возмещение НДС: анализ оснований для отказа
(Рыбакова А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 32)Если компания ведет деятельность, в которой есть облагаемые и не облагаемые НДС операции, и необлагаемые операции при этом составляют более 5%, то ст. 170 НК РФ обязывает налогоплательщика вести раздельный учет по НДС. Отсутствие раздельного учета является основанием для отказа в вычетах.
(Рыбакова А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 32)Если компания ведет деятельность, в которой есть облагаемые и не облагаемые НДС операции, и необлагаемые операции при этом составляют более 5%, то ст. 170 НК РФ обязывает налогоплательщика вести раздельный учет по НДС. Отсутствие раздельного учета является основанием для отказа в вычетах.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Претензий к данным, содержащимся в уточненных налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость, налоговый орган не имеет".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Претензий к данным, содержащимся в уточненных налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость, налоговый орган не имеет".
Статья: Выход соинвестора из проекта и вычеты НДС у застройщика
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)- застройщик не вправе заявлять такие суммы НДС к вычету путем представления уточненных деклараций за те периоды, в которых отражал вычеты в своей доле;
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)- застройщик не вправе заявлять такие суммы НДС к вычету путем представления уточненных деклараций за те периоды, в которых отражал вычеты в своей доле;
Готовое решение: Как корректируется налоговая база по НДС при изменении цены реализации
(КонсультантПлюс, 2025)Возникшую положительную разницу отразите в декларации в строках 010 - 042 разд. 3 (п. 38 Порядка заполнения декларации по НДС). Представлять в инспекцию уточненную декларацию за период, в котором была отгрузка, не надо.
(КонсультантПлюс, 2025)Возникшую положительную разницу отразите в декларации в строках 010 - 042 разд. 3 (п. 38 Порядка заполнения декларации по НДС). Представлять в инспекцию уточненную декларацию за период, в котором была отгрузка, не надо.
Статья: Сверка с налоговой в 2023 году
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)- сумма, на которую ИФНС уменьшила начисления. Например, если компания сдала уточненку;
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 20)- сумма, на которую ИФНС уменьшила начисления. Например, если компания сдала уточненку;
Статья: Критерии налоговых доначислений в части претензий по дроблению бизнеса
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 4)3) регулирование финансовых потоков из единого центра (распределение выручки среди компаний на спецрежиме для соблюдения лимита дохода, сдача уточненных налоговых деклараций по цепочке контрагентов в результате получения информации от налоговых органов о наличии разрывов по НДС и т.д.);
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 4)3) регулирование финансовых потоков из единого центра (распределение выручки среди компаний на спецрежиме для соблюдения лимита дохода, сдача уточненных налоговых деклараций по цепочке контрагентов в результате получения информации от налоговых органов о наличии разрывов по НДС и т.д.);