Раздельный учет ндс с 1 июля 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Раздельный учет ндс с 1 июля 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Раздельный учет НДС: вести или не вести
(Семенова М., Туганова Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2026, N 1)1. Специальный режим вычета НДС при оказании услуг и выполнении работ, местом реализации которых не является РФ ("экспорт" услуг и работ). Данное правило было введено в действие с 01.07.2019 <4> и предполагает, что для целей пропорции раздельного учета к облагаемым НДС операциям приравнивается реализация услуг и работ, местом реализации которых не признается территория РФ (за исключением операций, предусмотренных ст. 149 НК РФ).
(Семенова М., Туганова Е.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2026, N 1)1. Специальный режим вычета НДС при оказании услуг и выполнении работ, местом реализации которых не является РФ ("экспорт" услуг и работ). Данное правило было введено в действие с 01.07.2019 <4> и предполагает, что для целей пропорции раздельного учета к облагаемым НДС операциям приравнивается реализация услуг и работ, местом реализации которых не признается территория РФ (за исключением операций, предусмотренных ст. 149 НК РФ).
Статья: Сделка с иностранным контрагентом: налоговые тонкости
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)Так, если вы определили, что оказываемые вами услуги не считаются оказанными на территории РФ, то обращаем внимание на два момента. Первый - данные по таким услугам следует отражать в разделе 7 декларации по НДС. И второй момент - раздельный учет входного НДС, который обычно ведется при осуществлении операций, не облагаемых НДС, в данном случае вести не нужно. Это связано с тем, что в целях принятия входного НДС к вычету с 01.07.2019 операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, считаются облагаемыми НДС (абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ) и входной НДС по ним не распределяется, а полностью принимается к вычету.
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)Так, если вы определили, что оказываемые вами услуги не считаются оказанными на территории РФ, то обращаем внимание на два момента. Первый - данные по таким услугам следует отражать в разделе 7 декларации по НДС. И второй момент - раздельный учет входного НДС, который обычно ведется при осуществлении операций, не облагаемых НДС, в данном случае вести не нужно. Это связано с тем, что в целях принятия входного НДС к вычету с 01.07.2019 операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, считаются облагаемыми НДС (абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ) и входной НДС по ним не распределяется, а полностью принимается к вычету.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2019 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Вступают в силу изменения в порядок исчисления НДС
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Вступают в силу изменения в порядок исчисления НДС
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 03.08.2020 N 03-07-08/67753 <При покупке товаров для зарубежного филиала вычет по НДС получить нельзя>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 18)Одновременно уточнили порядок расчета пропорции для тех, у кого есть и облагаемые, и не облагаемые НДС операции (пп. 4 и 4.1 ст. 170 Кодекса). Во избежание необходимости ведения раздельного учета сумм "входного" налога на добавленную стоимость операции по выполнению работ (оказанию услуг) за пределами нашей страны приравняли к НДС-облагаемым. Таковыми же они будут считаться и при расчете пропорции по общим расходам, используемым одновременно в облагаемых и необлагаемых операциях.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 18)Одновременно уточнили порядок расчета пропорции для тех, у кого есть и облагаемые, и не облагаемые НДС операции (пп. 4 и 4.1 ст. 170 Кодекса). Во избежание необходимости ведения раздельного учета сумм "входного" налога на добавленную стоимость операции по выполнению работ (оказанию услуг) за пределами нашей страны приравняли к НДС-облагаемым. Таковыми же они будут считаться и при расчете пропорции по общим расходам, используемым одновременно в облагаемых и необлагаемых операциях.
Вопрос: Организация оказывает резиденту Казахстана в электронной форме услуги технической поддержки программы на ЭВМ собственной разработки. Облагается ли НДС оказание услуг на территории РФ?
(Консультация эксперта, 2020)При этом организации не нужно вести раздельный учет. С 1 июля 2019 г. в силу пп. 3 п. 2 ст. 171 Налогового кодекса РФ, введенного Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах", вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные продавцами налогоплательщику по товарам (работам, услугам) либо уплаченные им при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, приобретаемых для осуществления операций по реализации работ (услуг), местом реализации которых в соответствии со ст. 148 НК РФ не признается территория Российской Федерации, за исключением операций, предусмотренных ст. 149 НК РФ (Письмо Минфина России от 11.11.2019 N 03-07-08/86848).
(Консультация эксперта, 2020)При этом организации не нужно вести раздельный учет. С 1 июля 2019 г. в силу пп. 3 п. 2 ст. 171 Налогового кодекса РФ, введенного Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах", вычетам подлежат суммы НДС, предъявленные продавцами налогоплательщику по товарам (работам, услугам) либо уплаченные им при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, приобретаемых для осуществления операций по реализации работ (услуг), местом реализации которых в соответствии со ст. 148 НК РФ не признается территория Российской Федерации, за исключением операций, предусмотренных ст. 149 НК РФ (Письмо Минфина России от 11.11.2019 N 03-07-08/86848).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)С 1 июля 2019 г. суммы "входного" НДС, относящиеся к операциям по реализации работ (услуг), местом реализации которых не признается территория РФ (за исключением операций, перечисленных в ст. 149 НК РФ), принимаются к вычету на общих основаниях (подп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ) (см. подразд. 2.1.3.2.10).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)С 1 июля 2019 г. суммы "входного" НДС, относящиеся к операциям по реализации работ (услуг), местом реализации которых не признается территория РФ (за исключением операций, перечисленных в ст. 149 НК РФ), принимаются к вычету на общих основаниях (подп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ) (см. подразд. 2.1.3.2.10).
Статья: Рекламные услуги для иностранной компании
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 7)Вместе с тем "входной" НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам - по приобретению в целях исполнения заказа он вправе по общим правилам заявить к вычету, если такая покупка совершена после 01.07.2019. Значит, и раздельный учет "входного" НДС вести не нужно.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 7)Вместе с тем "входной" НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам - по приобретению в целях исполнения заказа он вправе по общим правилам заявить к вычету, если такая покупка совершена после 01.07.2019. Значит, и раздельный учет "входного" НДС вести не нужно.
Вопрос: Организация осуществляет оптовую торговлю оборудованием на территории РФ (НДС 20%), экспорт оборудования (НДС 0%), а также выполняет работы по монтажу оборудования на территории иностранного государства (отсутствует объект налогообложения по НДС). Как распределить "входной" НДС по общехозяйственным расходам?
(Консультация эксперта, 2020)В соответствии с Федеральным законом N 63-ФЗ с 1 июля 2019 г. для ведения раздельного учета сумм "входного" НДС для применения п. п. 4 и 4.1 ст. 170 НК РФ к операциям, подлежащим налогообложению, относятся операции по реализации работ (услуг), местом реализации которых в соответствии со ст. 148 НК РФ не признается территория Российской Федерации (за исключением операций, предусмотренных ст. 149 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2020)В соответствии с Федеральным законом N 63-ФЗ с 1 июля 2019 г. для ведения раздельного учета сумм "входного" НДС для применения п. п. 4 и 4.1 ст. 170 НК РФ к операциям, подлежащим налогообложению, относятся операции по реализации работ (услуг), местом реализации которых в соответствии со ст. 148 НК РФ не признается территория Российской Федерации (за исключением операций, предусмотренных ст. 149 НК РФ).
"Налог на добавленную стоимость"
(6-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)В соответствии с нормами главы 21 НК РФ налогоплательщики, одновременно совершающие налогооблагаемые операции и операции, освобожденные от налогообложения, обязаны вести раздельный учет таких операций. Такое правило закреплено в пункте 4 статьи 149 НК РФ.
(6-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)В соответствии с нормами главы 21 НК РФ налогоплательщики, одновременно совершающие налогооблагаемые операции и операции, освобожденные от налогообложения, обязаны вести раздельный учет таких операций. Такое правило закреплено в пункте 4 статьи 149 НК РФ.
Статья: Как жить без НДС: применяем льготу по статье 145 НК
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2019, N 21)- от реализации подакцизных товаров (допускается во время освобождения от НДС только при условии ведения раздельного учета операций по продаже подакцизных и иных товаров <33>);
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2019, N 21)- от реализации подакцизных товаров (допускается во время освобождения от НДС только при условии ведения раздельного учета операций по продаже подакцизных и иных товаров <33>);
Статья: НДС в трансграничных операциях стран ЕАЭС: к гармонизации законодательства стран-членов
(Шаталов С.Д., Вишневская Н.Г.)
("Финансы", 2022, N 9)Кроме того, необходимо было вести раздельный учет по НДС, что существенно усложняло администрирование НДС для бизнеса и налоговых органов;
(Шаталов С.Д., Вишневская Н.Г.)
("Финансы", 2022, N 9)Кроме того, необходимо было вести раздельный учет по НДС, что существенно усложняло администрирование НДС для бизнеса и налоговых органов;
Вопрос: О применении вычета НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), используемым российской организацией для оказания консультационных и маркетинговых услуг иностранным лицам.
(Письмо Минфина России от 21.06.2021 N 03-07-08/48769)Согласно пунктам 2 и 4 статьи 170 Кодекса в целях ведения раздельного учета сумм налога на добавленную стоимость при осуществлении налогоплательщиком операций, как подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, так и освобождаемых от налогообложения этим налогом, операции по реализации работ (услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации на основании статьи 148 Кодекса, отнесены к операциям, подлежащим налогообложению налогом на добавленную стоимость.
(Письмо Минфина России от 21.06.2021 N 03-07-08/48769)Согласно пунктам 2 и 4 статьи 170 Кодекса в целях ведения раздельного учета сумм налога на добавленную стоимость при осуществлении налогоплательщиком операций, как подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, так и освобождаемых от налогообложения этим налогом, операции по реализации работ (услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации на основании статьи 148 Кодекса, отнесены к операциям, подлежащим налогообложению налогом на добавленную стоимость.