Раздельный учет ндс с 1 июля 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Раздельный учет ндс с 1 июля 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Сделка с иностранным контрагентом: налоговые тонкости
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)Так, если вы определили, что оказываемые вами услуги не считаются оказанными на территории РФ, то обращаем внимание на два момента. Первый - данные по таким услугам следует отражать в разделе 7 декларации по НДС. И второй момент - раздельный учет входного НДС, который обычно ведется при осуществлении операций, не облагаемых НДС, в данном случае вести не нужно. Это связано с тем, что в целях принятия входного НДС к вычету с 01.07.2019 операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, считаются облагаемыми НДС (абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ) и входной НДС по ним не распределяется, а полностью принимается к вычету.
(Островская А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 9)Так, если вы определили, что оказываемые вами услуги не считаются оказанными на территории РФ, то обращаем внимание на два момента. Первый - данные по таким услугам следует отражать в разделе 7 декларации по НДС. И второй момент - раздельный учет входного НДС, который обычно ведется при осуществлении операций, не облагаемых НДС, в данном случае вести не нужно. Это связано с тем, что в целях принятия входного НДС к вычету с 01.07.2019 операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ, считаются облагаемыми НДС (абз. 9 п. 4 ст. 170 НК РФ) и входной НДС по ним не распределяется, а полностью принимается к вычету.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)С 1 июля 2019 г. суммы "входного" НДС, относящиеся к операциям по реализации работ (услуг), местом реализации которых не признается территория РФ (за исключением операций, перечисленных в ст. 149 НК РФ), принимаются к вычету на общих основаниях (подп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ) (см. подразд. 2.1.3.2.10).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)С 1 июля 2019 г. суммы "входного" НДС, относящиеся к операциям по реализации работ (услуг), местом реализации которых не признается территория РФ (за исключением операций, перечисленных в ст. 149 НК РФ), принимаются к вычету на общих основаниях (подп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ) (см. подразд. 2.1.3.2.10).
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2019 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Вступают в силу изменения в порядок исчисления НДС
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Вступают в силу изменения в порядок исчисления НДС
Статья: Весна-2019: изменения по НДС и налогу на прибыль
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2019, N 6)Исправление в раздельном учете по НДС с 01.07.2019
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2019, N 6)Исправление в раздельном учете по НДС с 01.07.2019
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)С 1 июля 2019 г. суммы "входного" НДС, относящиеся к операциям по реализации работ (услуг), местом реализации которых не признается территория РФ (за исключением операций, перечисленных в ст. 149 НК РФ), принимаются к вычету на общих основаниях (подп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ) (см. подразд. 2.1.3.2.10).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)С 1 июля 2019 г. суммы "входного" НДС, относящиеся к операциям по реализации работ (услуг), местом реализации которых не признается территория РФ (за исключением операций, перечисленных в ст. 149 НК РФ), принимаются к вычету на общих основаниях (подп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ) (см. подразд. 2.1.3.2.10).
Статья: Рекламные услуги для иностранной компании
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 7)Вместе с тем "входной" НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам - по приобретению в целях исполнения заказа он вправе по общим правилам заявить к вычету, если такая покупка совершена после 01.07.2019. Значит, и раздельный учет "входного" НДС вести не нужно.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2019, N 7)Вместе с тем "входной" НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам - по приобретению в целях исполнения заказа он вправе по общим правилам заявить к вычету, если такая покупка совершена после 01.07.2019. Значит, и раздельный учет "входного" НДС вести не нужно.
Статья: НДС в трансграничных операциях стран ЕАЭС: к гармонизации законодательства стран-членов
(Шаталов С.Д., Вишневская Н.Г.)
("Финансы", 2022, N 9)Кроме того, необходимо было вести раздельный учет по НДС, что существенно усложняло администрирование НДС для бизнеса и налоговых органов;
(Шаталов С.Д., Вишневская Н.Г.)
("Финансы", 2022, N 9)Кроме того, необходимо было вести раздельный учет по НДС, что существенно усложняло администрирование НДС для бизнеса и налоговых органов;
Вопрос: О применении вычета НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), используемым российской организацией для оказания консультационных и маркетинговых услуг иностранным лицам.
(Письмо Минфина России от 21.06.2021 N 03-07-08/48769)Согласно пунктам 2 и 4 статьи 170 Кодекса в целях ведения раздельного учета сумм налога на добавленную стоимость при осуществлении налогоплательщиком операций, как подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, так и освобождаемых от налогообложения этим налогом, операции по реализации работ (услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации на основании статьи 148 Кодекса, отнесены к операциям, подлежащим налогообложению налогом на добавленную стоимость.
(Письмо Минфина России от 21.06.2021 N 03-07-08/48769)Согласно пунктам 2 и 4 статьи 170 Кодекса в целях ведения раздельного учета сумм налога на добавленную стоимость при осуществлении налогоплательщиком операций, как подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость, так и освобождаемых от налогообложения этим налогом, операции по реализации работ (услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации на основании статьи 148 Кодекса, отнесены к операциям, подлежащим налогообложению налогом на добавленную стоимость.
Статья: Работы и услуги для иностранного партнера
(Анищенко А.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 4)К тому же Федеральный закон N 63-ФЗ внес существенное изменение и в механизм расчета пропорции, необходимой для раздельного учета "входного" НДС, прописанный в п. 4 и 4.1 ст. 170 НК РФ. С 01.07.2019 к операциям, подлежащим обложению НДС, при применении указанных норм приравниваются также операции по реализации работ или услуг, местом реализации которых в соответствии со ст. 148 НК РФ не признается территория РФ, за исключением операций, предусмотренных ст. 149 НК РФ.
(Анищенко А.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2020, N 4)К тому же Федеральный закон N 63-ФЗ внес существенное изменение и в механизм расчета пропорции, необходимой для раздельного учета "входного" НДС, прописанный в п. 4 и 4.1 ст. 170 НК РФ. С 01.07.2019 к операциям, подлежащим обложению НДС, при применении указанных норм приравниваются также операции по реализации работ или услуг, местом реализации которых в соответствии со ст. 148 НК РФ не признается территория РФ, за исключением операций, предусмотренных ст. 149 НК РФ.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 8)Также Законом N 63-ФЗ внесены дополнения в п. 4 ст. 170 НК РФ, согласно которым с 01.07.2019 для целей применения п. п. 4 и 4.1 ст. 170 НК РФ (то есть для целей ведения раздельного учета НДС) к операциям, "подлежащим налогообложению", относятся операции по реализации работ (услуг), местом реализации которых не признается территория РФ (за исключением операций, освобождаемых от уплаты НДС на основании ст. 149 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 8)Также Законом N 63-ФЗ внесены дополнения в п. 4 ст. 170 НК РФ, согласно которым с 01.07.2019 для целей применения п. п. 4 и 4.1 ст. 170 НК РФ (то есть для целей ведения раздельного учета НДС) к операциям, "подлежащим налогообложению", относятся операции по реализации работ (услуг), местом реализации которых не признается территория РФ (за исключением операций, освобождаемых от уплаты НДС на основании ст. 149 НК РФ).
Вопрос: Организация осуществляет оптовую торговлю оборудованием на территории РФ (НДС 20%), экспорт оборудования (НДС 0%), а также выполняет работы по монтажу оборудования на территории иностранного государства (отсутствует объект налогообложения по НДС). Как распределить "входной" НДС по общехозяйственным расходам?
(Консультация эксперта, 2020)В соответствии с Федеральным законом N 63-ФЗ с 1 июля 2019 г. для ведения раздельного учета сумм "входного" НДС для применения п. п. 4 и 4.1 ст. 170 НК РФ к операциям, подлежащим налогообложению, относятся операции по реализации работ (услуг), местом реализации которых в соответствии со ст. 148 НК РФ не признается территория Российской Федерации (за исключением операций, предусмотренных ст. 149 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2020)В соответствии с Федеральным законом N 63-ФЗ с 1 июля 2019 г. для ведения раздельного учета сумм "входного" НДС для применения п. п. 4 и 4.1 ст. 170 НК РФ к операциям, подлежащим налогообложению, относятся операции по реализации работ (услуг), местом реализации которых в соответствии со ст. 148 НК РФ не признается территория Российской Федерации (за исключением операций, предусмотренных ст. 149 НК РФ).
"Налог на добавленную стоимость"
(6-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)В соответствии с нормами главы 21 НК РФ налогоплательщики, одновременно совершающие налогооблагаемые операции и операции, освобожденные от налогообложения, обязаны вести раздельный учет таких операций. Такое правило закреплено в пункте 4 статьи 149 НК РФ.
(6-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)В соответствии с нормами главы 21 НК РФ налогоплательщики, одновременно совершающие налогооблагаемые операции и операции, освобожденные от налогообложения, обязаны вести раздельный учет таких операций. Такое правило закреплено в пункте 4 статьи 149 НК РФ.