Раздельный учет НДС пример расчета
Подборка наиболее важных документов по запросу Раздельный учет НДС пример расчета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как вести раздельный учет "входного" НДС при совмещении облагаемых и необлагаемых операций
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета пропорции для распределения НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета пропорции для распределения НДС
Готовое решение: Как учитывать сделки РЕПО при расчете НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета пропорции для раздельного учета "входного" НДС при совершении сделок РЕПО
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета пропорции для раздельного учета "входного" НДС при совершении сделок РЕПО
Готовое решение: Как оформить налоговый регистр по НДС при ведении раздельного учета по налогу
(КонсультантПлюс, 2025)регистр для расчета доли облагаемых (необлагаемых) операций с целью распределения "входного" НДС, относящегося как к облагаемым, так и к необлагаемым операциям;
(КонсультантПлюс, 2025)регистр для расчета доли облагаемых (необлагаемых) операций с целью распределения "входного" НДС, относящегося как к облагаемым, так и к необлагаемым операциям;
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При наличии операций, облагаемых по разным ставкам НДС - например, 0% и 20% либо 10% и 20%, нужно вести раздельный учет, при расчете НДС суммировать налог, рассчитанный по разным ставкам (п. 1 ст. 153, п. п. 1, 2 ст. 166 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При наличии операций, облагаемых по разным ставкам НДС - например, 0% и 20% либо 10% и 20%, нужно вести раздельный учет, при расчете НДС суммировать налог, рассчитанный по разным ставкам (п. 1 ст. 153, п. п. 1, 2 ст. 166 НК РФ).
"Аренда и лизинг: Практическое руководство по применению ФСБУ 25/2018 с учетом норм МСФО и рекомендаций разработчиков"
(Смирнова С.А.)
("Издательство АйСи", 2024)Вспомним Рабочую таблицу дисконтирования из примера 2.11 на с. 163 (таблица приведена на с. 249).
(Смирнова С.А.)
("Издательство АйСи", 2024)Вспомним Рабочую таблицу дисконтирования из примера 2.11 на с. 163 (таблица приведена на с. 249).
Готовое решение: НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)Пример распределения "входного" НДС по экспортной операции
(КонсультантПлюс, 2025)Пример распределения "входного" НДС по экспортной операции
Готовое решение: Как организовать раздельный учет при выполнении гособоронзаказа
(КонсультантПлюс, 2025)19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям";
(КонсультантПлюс, 2025)19 "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям";
Статья: Рекомендация ОЛА-ФСБУ-Р7/2023 "Бухгалтерский учет изменений договора неоперационной (финансовой) аренды при досрочном выкупе предметов аренды"
("Официальный сайт Объединенной Лизинговой Ассоциации", 2023)3. На базе данных по договору "График начислений по договору для целей налогового учета" сторонами начисляется НДС, выписываются счета-фактуры, а также рассчитывается налог на прибыль.
("Официальный сайт Объединенной Лизинговой Ассоциации", 2023)3. На базе данных по договору "График начислений по договору для целей налогового учета" сторонами начисляется НДС, выписываются счета-фактуры, а также рассчитывается налог на прибыль.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Чтобы избежать спора с налоговым органом, при расчете пропорции, предусмотренной п. 4 и 4.1 ст. 170 НК РФ, размер выручки по облагаемым НДС операциям нужно определять без учета НДС.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Чтобы избежать спора с налоговым органом, при расчете пропорции, предусмотренной п. 4 и 4.1 ст. 170 НК РФ, размер выручки по облагаемым НДС операциям нужно определять без учета НДС.
Статья: Совершенствование методики учета налога на добавленную стоимость в экономических субъектах ломбардной деятельности
(Кучеренко С.А., Сериков В.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 23)Рассмотрим пример. В течение января ломбардом был получен процентный доход в размере 150 000 руб. за предоставление займов под залог имущества (не облагаемый НДС) и 240 000 руб. за оказанные услуги банковского платежного агента (в том числе НДС - 40 000 руб.). Ломбард арендует помещение, которое используется для осуществления указанных видов деятельности (выдача займов и осуществление операций в качестве банковского платежного агента), стоимость аренды которого составляет 36 000 руб/мес, в том числе НДС - 6 000 руб. Согласно учетной политике в учете используется метод начисления, исчисление НДС происходит методом "по отгрузке". В учетной политике определен порядок распределения сумм налога в целях налогообложения.
(Кучеренко С.А., Сериков В.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2023, N 23)Рассмотрим пример. В течение января ломбардом был получен процентный доход в размере 150 000 руб. за предоставление займов под залог имущества (не облагаемый НДС) и 240 000 руб. за оказанные услуги банковского платежного агента (в том числе НДС - 40 000 руб.). Ломбард арендует помещение, которое используется для осуществления указанных видов деятельности (выдача займов и осуществление операций в качестве банковского платежного агента), стоимость аренды которого составляет 36 000 руб/мес, в том числе НДС - 6 000 руб. Согласно учетной политике в учете используется метод начисления, исчисление НДС происходит методом "по отгрузке". В учетной политике определен порядок распределения сумм налога в целях налогообложения.
Статья: Финансовые вложения в займы
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 4)Отметим, что у налогоплательщика есть право не применять положения п. 4 ст. 170 НК РФ. Если в налоговом периоде доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат обложению НДС, не превышает 5% общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), то налогоплательщик имеет право не вести раздельный учет и принимать к вычету суммы "входного" налога, предъявленные по товарам (работам, услугам), используемым для осуществления как облагаемых, так и не подлежащих налогообложению операций.
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 4)Отметим, что у налогоплательщика есть право не применять положения п. 4 ст. 170 НК РФ. Если в налоговом периоде доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат обложению НДС, не превышает 5% общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), то налогоплательщик имеет право не вести раздельный учет и принимать к вычету суммы "входного" налога, предъявленные по товарам (работам, услугам), используемым для осуществления как облагаемых, так и не подлежащих налогообложению операций.