Раздельный учет НДС при международных перевозках
Подборка наиболее важных документов по запросу Раздельный учет НДС при международных перевозках (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Методика ведения раздельного учета по НДС в учетной политике
(КонсультантПлюс, 2025)Как разработать методику ведения раздельного учета НДС при оказании услуг по международным перевозкам
(КонсультантПлюс, 2025)Как разработать методику ведения раздельного учета НДС при оказании услуг по международным перевозкам
Статья: Ставка НДС 0% по международным перевозкам: применяем, подтверждаем, декларируем
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Перевозчику (экспедитору, владельцу ж/д состава) придется вести раздельный учет сумм НДС по товарам (работам, услугам), используемым для международных перевозок, облагаемых по ставке 0%, и для других операций, облагаемых по ставке 20%. Порядок ведения учета нужно разработать самостоятельно и отразить в учетной политике <30>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 10)Перевозчику (экспедитору, владельцу ж/д состава) придется вести раздельный учет сумм НДС по товарам (работам, услугам), используемым для международных перевозок, облагаемых по ставке 0%, и для других операций, облагаемых по ставке 20%. Порядок ведения учета нужно разработать самостоятельно и отразить в учетной политике <30>.
Статья: Три "популярные" ошибки в вычетах по НДС. В фокусе внимания - чек-лист
(Варламова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 45)Аудиторские проверки показывают, что особое внимание на раздельный учет следует обратить экспедиторам, организующим международные перевозки и привлекающим российских перевозчиков только на российский этап пути. С 1 июля 2024 г., когда ограничили применение ставки НДС 0% по "российскому" этапу международной перевозки (подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ), у экспедиторов, заключающих договор с использованием правовой конструкции договора подряда, может появиться больше "входного" НДС по ставке 20%, предъявленного российскими перевозчиками. А значит, и больше внимания налоговые органы уделят таким налогоплательщикам при проверке деклараций по НДС.
(Варламова В.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 45)Аудиторские проверки показывают, что особое внимание на раздельный учет следует обратить экспедиторам, организующим международные перевозки и привлекающим российских перевозчиков только на российский этап пути. С 1 июля 2024 г., когда ограничили применение ставки НДС 0% по "российскому" этапу международной перевозки (подп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ), у экспедиторов, заключающих договор с использованием правовой конструкции договора подряда, может появиться больше "входного" НДС по ставке 20%, предъявленного российскими перевозчиками. А значит, и больше внимания налоговые органы уделят таким налогоплательщикам при проверке деклараций по НДС.
Готовое решение: НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма НДС, предъявляемая декларанту перевозчиком, оказывающим услуги по международной перевозке товаров, является для декларанта частью цены товара. Соответственно, при определении таможенной стоимости товаров по методу 1 предъявленный декларанту перевозчиком НДС учитывается в составе дополнительных начислений к цене, фактически уплаченной, в виде расходов на перевозку ввозимых товаров. В составе таких дополнительных начислений учитывают также налог на прибыль организаций, который декларант удерживает у иностранного перевозчика в качестве налогового агента (Приложение к Письму Минфина России от 15.05.2020 N 27-01-13/39615, Письмо Минфина России от 12.12.2024 N 27-01-28/125496).
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма НДС, предъявляемая декларанту перевозчиком, оказывающим услуги по международной перевозке товаров, является для декларанта частью цены товара. Соответственно, при определении таможенной стоимости товаров по методу 1 предъявленный декларанту перевозчиком НДС учитывается в составе дополнительных начислений к цене, фактически уплаченной, в виде расходов на перевозку ввозимых товаров. В составе таких дополнительных начислений учитывают также налог на прибыль организаций, который декларант удерживает у иностранного перевозчика в качестве налогового агента (Приложение к Письму Минфина России от 15.05.2020 N 27-01-13/39615, Письмо Минфина России от 12.12.2024 N 27-01-28/125496).
Вопрос: Организация оказывает транспортно-экспедиционные услуги по международным перевозкам импортируемых товаров, применяя ставку НДС 0%, также оказывает услуги по грузоперевозке по территории РФ, применяя ставку НДС 20%. Должна ли организация при применении различных налоговых ставок вести раздельный учет "входного" НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация оказывает транспортно-экспедиционные услуги по международным перевозкам импортируемых товаров, применяя ставку НДС 0%, также оказывает услуги по грузоперевозке по территории РФ, применяя ставку НДС 20%. Должна ли организация при применении различных налоговых ставок вести раздельный учет "входного" НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация оказывает транспортно-экспедиционные услуги по международным перевозкам импортируемых товаров, применяя ставку НДС 0%, также оказывает услуги по грузоперевозке по территории РФ, применяя ставку НДС 20%. Должна ли организация при применении различных налоговых ставок вести раздельный учет "входного" НДС?
Типовая ситуация: НДС при УСН 2025/2026: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Заявление о выборе пониженных или обычных ставок подавать не надо, избранный способ ИФНС увидит из декларации. В учетную политику надо внести дополнение об уплате НДС по выбранной ставке, а при выборе обычных ставок и наличии облагаемых и не облагаемых операций - о порядке раздельного учета. Рабочий план счетов дополняют счетами для учета НДС.
(Издательство "Главная книга", 2025)Заявление о выборе пониженных или обычных ставок подавать не надо, избранный способ ИФНС увидит из декларации. В учетную политику надо внести дополнение об уплате НДС по выбранной ставке, а при выборе обычных ставок и наличии облагаемых и не облагаемых операций - о порядке раздельного учета. Рабочий план счетов дополняют счетами для учета НДС.