Раздельный учет НДС при экспорте в Казахстан
Подборка наиболее важных документов по запросу Раздельный учет НДС при экспорте в Казахстан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: НДС при экспорте
(Издательство "Главная книга", 2025)Экспорт в любую страну, включая Белоруссию, Казахстан и другие страны ЕАЭС, облагается НДС по ставке 0%. Вычеты при экспорте несырьевых товаров применяют как обычно, при экспорте сырьевых - после подтверждения ставки 0%. Раздельный учет входного НДС ведут только при экспорте сырьевых товаров (ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о косвенных налогах).
(Издательство "Главная книга", 2025)Экспорт в любую страну, включая Белоруссию, Казахстан и другие страны ЕАЭС, облагается НДС по ставке 0%. Вычеты при экспорте несырьевых товаров применяют как обычно, при экспорте сырьевых - после подтверждения ставки 0%. Раздельный учет входного НДС ведут только при экспорте сырьевых товаров (ст. 172 НК РФ, п. 3 Протокола о косвенных налогах).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Описание ситуации: Нужно ли вести раздельный учет НДС, если организация осуществляет реализацию услуг по переработке давальческого сырья, ввезенного на территорию одного государства - члена ЕАЭС с территории другого государства - члена ЕАЭС на экспорт?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Описание ситуации: Нужно ли вести раздельный учет НДС, если организация осуществляет реализацию услуг по переработке давальческого сырья, ввезенного на территорию одного государства - члена ЕАЭС с территории другого государства - члена ЕАЭС на экспорт?
Нормативные акты
Заключение Счетной палаты РФ от 20.03.2015 N ЗСП-75/16-10
"На проект Федерального закона N 744090-6 "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов"Более 90% (1 640 704,6 млн. рублей) общего уменьшения прогноза налоговых доходов приходится на налог на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (нефть) и налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации.
"На проект Федерального закона N 744090-6 "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов"Более 90% (1 640 704,6 млн. рублей) общего уменьшения прогноза налоговых доходов приходится на налог на добычу полезных ископаемых в виде углеводородного сырья (нефть) и налог на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации.
Статья: Текущие вопросы согласованной налоговой политики государств - участников ЕврАзЭС
(Мамбеталиев Н.Т.)
("Налоговый вестник", 2001, N 9)Предполагается, что налоговые службы Республики Казахстан и Российской Федерации на основе данных о фактическом экспорте, предоставленных таможенной службой своей страны и подтвержденных в рамках вышеуказанного информационного обмена таможенной службой другой стороны, будут делать заключение о правомерности возврата НДС из бюджета.
(Мамбеталиев Н.Т.)
("Налоговый вестник", 2001, N 9)Предполагается, что налоговые службы Республики Казахстан и Российской Федерации на основе данных о фактическом экспорте, предоставленных таможенной службой своей страны и подтвержденных в рамках вышеуказанного информационного обмена таможенной службой другой стороны, будут делать заключение о правомерности возврата НДС из бюджета.
Вопрос: ...Надо ли вести раздельный учет НДС при экспорте в страну ЕАЭС товаров, принятых на учет после 01.07.2016?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Надо ли вести раздельный учет НДС при экспорте в Казахстан товаров, принятых на учет после 1 июля 2016 г.?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Надо ли вести раздельный учет НДС при экспорте в Казахстан товаров, принятых на учет после 1 июля 2016 г.?
Статья: Будущее ЕАЭС: сложный поиск равновесия и роста
(Веренков А.И.)
("Аудиторские ведомости", 2015, N 7)Один из наиболее острых и сложных вопросов, которые необходимо решить в ЕАЭС в целях отмены принципа резидентства, - взимание косвенных налогов при ввозе товаров на таможенную территорию ЕАЭС. В настоящее время в Таможенном союзе (ТС) для целей исчисления ввозных таможенных пошлин применяют ставки, установленные Единым таможенным тарифом ТС, уплаченные ввозные таможенные пошлины зачисляют и распределяют между бюджетами государств - членов ЕАЭС. Для целей исчисления НДС и акцизов, взимаемых таможенными органами при ввозе товаров на таможенную территорию ТС, применяют ставки, предусмотренные законодательством государства-члена, на территории которого товары помещают под таможенную процедуру. Уплаченные при ввозе косвенные налоги зачисляют в бюджет государства, на территории которого их уплатили, без последующего распределения между бюджетами всех государств - членов ТС.
(Веренков А.И.)
("Аудиторские ведомости", 2015, N 7)Один из наиболее острых и сложных вопросов, которые необходимо решить в ЕАЭС в целях отмены принципа резидентства, - взимание косвенных налогов при ввозе товаров на таможенную территорию ЕАЭС. В настоящее время в Таможенном союзе (ТС) для целей исчисления ввозных таможенных пошлин применяют ставки, установленные Единым таможенным тарифом ТС, уплаченные ввозные таможенные пошлины зачисляют и распределяют между бюджетами государств - членов ЕАЭС. Для целей исчисления НДС и акцизов, взимаемых таможенными органами при ввозе товаров на таможенную территорию ТС, применяют ставки, предусмотренные законодательством государства-члена, на территории которого товары помещают под таможенную процедуру. Уплаченные при ввозе косвенные налоги зачисляют в бюджет государства, на территории которого их уплатили, без последующего распределения между бюджетами всех государств - членов ТС.
Вопрос: Нужно ли вести раздельный учет НДС, если ООО продает только несырьевые товары в РФ и странах ЕАЭС?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо Минфина России от 17.03.2020 N 03-07-08/20119 "О раздельном учете "входного" НДС по общехозяйственным расходам при оптовой торговле несырьевыми товарами в РФ и экспорте в Казахстан"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо Минфина России от 17.03.2020 N 03-07-08/20119 "О раздельном учете "входного" НДС по общехозяйственным расходам при оптовой торговле несырьевыми товарами в РФ и экспорте в Казахстан"
Вопрос: Каков порядок применения НДС в отношении операций по реализации товаров, вывозимых с территории Российской Федерации на территорию Республики Казахстан?
("Аудиторские ведомости", 2011, N 7)Учитывая изложенное, при реализации товаров на экспорт с территории Российской Федерации на территорию Республики Казахстан суммы НДС по приобретенным для таких операций товарам, принятые к вычету до отгрузки (передачи) товаров на экспорт, подлежат восстановлению. Восстановление налога должно производиться не позднее того налогового периода, в котором производится отгрузка (передача) товаров на экспорт.
("Аудиторские ведомости", 2011, N 7)Учитывая изложенное, при реализации товаров на экспорт с территории Российской Федерации на территорию Республики Казахстан суммы НДС по приобретенным для таких операций товарам, принятые к вычету до отгрузки (передачи) товаров на экспорт, подлежат восстановлению. Восстановление налога должно производиться не позднее того налогового периода, в котором производится отгрузка (передача) товаров на экспорт.
Статья: Налогообложение при импорте и экспорте товаров (работ, услуг) на территории Таможенного союза
(Панченко Т.М.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2012, NN 2, 3)Минфин России в Письме от 05.05.2011 N 03-07-13/01-15 разъяснил, что при реализации товаров на экспорт с территории Российской Федерации на территорию стран Таможенного союза суммы НДС по приобретенным для таких операций товарам, принятые к вычету до отгрузки (передачи) товаров на экспорт, подлежат восстановлению. Налог восстанавливается не позднее того налогового периода, в котором производится отгрузка (передача) товаров на экспорт. При реализации товаров на экспорт "правило 5%", позволяющее не вести раздельный учет сумм "входного" НДС, не применяется.
(Панченко Т.М.)
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2012, NN 2, 3)Минфин России в Письме от 05.05.2011 N 03-07-13/01-15 разъяснил, что при реализации товаров на экспорт с территории Российской Федерации на территорию стран Таможенного союза суммы НДС по приобретенным для таких операций товарам, принятые к вычету до отгрузки (передачи) товаров на экспорт, подлежат восстановлению. Налог восстанавливается не позднее того налогового периода, в котором производится отгрузка (передача) товаров на экспорт. При реализации товаров на экспорт "правило 5%", позволяющее не вести раздельный учет сумм "входного" НДС, не применяется.
Вопрос: О применении НДС в отношении операций по реализации товаров, вывозимых с территории Российской Федерации на территорию Республики Казахстан.
(Письмо Минфина РФ от 05.05.2011 N 03-07-13/01-15)Учитывая изложенное, при реализации товаров на экспорт с территории Российской Федерации на территорию Республики Казахстан суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным для таких операций товарам, принятые к вычету до отгрузки (передачи) товаров на экспорт, подлежат восстановлению. Восстановление налога должно производиться не позднее того налогового периода, в котором производится отгрузка (передача) товаров на экспорт.
(Письмо Минфина РФ от 05.05.2011 N 03-07-13/01-15)Учитывая изложенное, при реализации товаров на экспорт с территории Российской Федерации на территорию Республики Казахстан суммы налога на добавленную стоимость по приобретенным для таких операций товарам, принятые к вычету до отгрузки (передачи) товаров на экспорт, подлежат восстановлению. Восстановление налога должно производиться не позднее того налогового периода, в котором производится отгрузка (передача) товаров на экспорт.
Вопрос: Организация приобретает сырьевые материалы (песок, цемент, строительная химия) для производства готовой продукции - сухих строительных смесей на экспорт и для операций на внутреннем рынке. Наш готовый продукт является несырьевым. Доля экспорта в объеме выручки составляет более 5%. Нужно ли вести раздельный учет НДС?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо Минфина России от 17.03.2020 N 03-07-08/20119 "О раздельном учете "входного" НДС по общехозяйственным расходам при оптовой торговле несырьевыми товарами в РФ и экспорте в Казахстан"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Письмо Минфина России от 17.03.2020 N 03-07-08/20119 "О раздельном учете "входного" НДС по общехозяйственным расходам при оптовой торговле несырьевыми товарами в РФ и экспорте в Казахстан"
Вопрос: Наша организация ведет оптовую торговлю белилами в России. В мае был заключен договор поставки белил в Казахстан. Как организовать раздельный учет товаров, реализация которых облагается по ставкам НДС 18 и 0%?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2013, N 8)Вопрос: Наша организация ведет оптовую торговлю белилами в России. В мае был заключен договор поставки белил в Казахстан. Как организовать раздельный учет товаров, реализация которых облагается по ставкам НДС 18 и 0%?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2013, N 8)Вопрос: Наша организация ведет оптовую торговлю белилами в России. В мае был заключен договор поставки белил в Казахстан. Как организовать раздельный учет товаров, реализация которых облагается по ставкам НДС 18 и 0%?