Раздельный учет ндс при экспорте услуг
Подборка наиболее важных документов по запросу Раздельный учет ндс при экспорте услуг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Вопрос 1: Обязана ли организация вести раздельный учет НДС при реализации на экспорт услуг по переработке давальческого сырья, ввезенного на территорию одного государства - члена ЕАЭС с территории другого государства - члена ЕАЭС?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Вопрос 1: Обязана ли организация вести раздельный учет НДС при реализации на экспорт услуг по переработке давальческого сырья, ввезенного на территорию одного государства - члена ЕАЭС с территории другого государства - члена ЕАЭС?
Вопрос: Каковы особенности обложения НДС экспорта товара в Китай?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Раздельный учет "входного" НДС при экспорте
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Раздельный учет "входного" НДС при экспорте
Нормативные акты
Протокол от 02.04.1999
"О внесении изменений и дополнений в Соглашение о создании зоны свободной торговли от 15 апреля 1994 года"1. Договаривающиеся Стороны во взаимной торговле не облагают косвенными налогами (НДС, акцизами) товары (работы, услуги), экспортируемые с таможенной территории одной из Договаривающихся Сторон на таможенную территорию другой Договаривающейся Стороны.
"О внесении изменений и дополнений в Соглашение о создании зоны свободной торговли от 15 апреля 1994 года"1. Договаривающиеся Стороны во взаимной торговле не облагают косвенными налогами (НДС, акцизами) товары (работы, услуги), экспортируемые с таможенной территории одной из Договаривающихся Сторон на таможенную территорию другой Договаривающейся Стороны.
Приказ Росстата от 13.10.2021 N 704
(ред. от 30.01.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятий"по строкам 02 и 03 из строки 01 выделяется объем выпуска военной (оборонной) продукции в фактических ценах с распределением, соответственно, на внутренний рынок и экспорт;
(ред. от 30.01.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятий"по строкам 02 и 03 из строки 01 выделяется объем выпуска военной (оборонной) продукции в фактических ценах с распределением, соответственно, на внутренний рынок и экспорт;
Вопрос: Как облагается НДС экспорт товаров в Узбекистан?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Раздельный учет НДС при экспорте
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Раздельный учет НДС при экспорте
Статья: Легитимное налоговое планирование: оптимизация налоговой нагрузки без рисков дробления бизнеса
(Воробьев В.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Однако были случаи, когда законодательство менялось в положительную сторону для налогоплательщика, например по экспортным услугам в середине 2019 года. Услуги (информационные, рекламные, маркетинговые), оказываемые в пользу иностранного лица, не облагаются НДС по месту реализации, так как покупателем является иностранное лицо, но при этом для целей раздельного учета НДС они учитываются как облагаемые.
(Воробьев В.А.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 3)Однако были случаи, когда законодательство менялось в положительную сторону для налогоплательщика, например по экспортным услугам в середине 2019 года. Услуги (информационные, рекламные, маркетинговые), оказываемые в пользу иностранного лица, не облагаются НДС по месту реализации, так как покупателем является иностранное лицо, но при этом для целей раздельного учета НДС они учитываются как облагаемые.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Обязан ли налогоплательщик при экспорте вести раздельный учет в целях НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство разъясняет, что положения п. 4 ст. 170 НК РФ обязывают вести раздельный учет в случае реализации как облагаемых, так и не облагаемых НДС товаров (работ, услуг). Соответственно, при совершении экспортных операций, облагаемых по ставке 0 процентов, а не освобождаемых от налогообложения, налогоплательщик может не применять данный порядок.
Обязан ли налогоплательщик при экспорте вести раздельный учет в целях НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Финансовое ведомство разъясняет, что положения п. 4 ст. 170 НК РФ обязывают вести раздельный учет в случае реализации как облагаемых, так и не облагаемых НДС товаров (работ, услуг). Соответственно, при совершении экспортных операций, облагаемых по ставке 0 процентов, а не освобождаемых от налогообложения, налогоплательщик может не применять данный порядок.
Готовое решение: НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" НДС по общехозяйственным и иным подобным расходам распределяйте расчетным путем.
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" НДС по общехозяйственным и иным подобным расходам распределяйте расчетным путем.
Типовая ситуация: НДС при УСН 2025/2026: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)Заявление о выборе пониженных или обычных ставок подавать не надо, избранный способ ИФНС увидит из декларации. В учетную политику надо внести дополнение об уплате НДС по выбранной ставке, а при выборе обычных ставок и наличии облагаемых и не облагаемых операций - о порядке раздельного учета. Рабочий план счетов дополняют счетами для учета НДС.
(Издательство "Главная книга", 2025)Заявление о выборе пониженных или обычных ставок подавать не надо, избранный способ ИФНС увидит из декларации. В учетную политику надо внести дополнение об уплате НДС по выбранной ставке, а при выборе обычных ставок и наличии облагаемых и не облагаемых операций - о порядке раздельного учета. Рабочий план счетов дополняют счетами для учета НДС.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Соответственно, ведения раздельного учета сумм НДС по товарам (работам, услугам), используемым для реализации несырьевых товаров, не требуется (вне зависимости от реализации таких товаров на экспорт или на внутреннем рынке страны). На данный факт также обращает внимание Минфин РФ в Письмах от 17.03.2020 N 03-07-08/20119, от 30.11.2016 N 03-07-08/70782.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)Соответственно, ведения раздельного учета сумм НДС по товарам (работам, услугам), используемым для реализации несырьевых товаров, не требуется (вне зависимости от реализации таких товаров на экспорт или на внутреннем рынке страны). На данный факт также обращает внимание Минфин РФ в Письмах от 17.03.2020 N 03-07-08/20119, от 30.11.2016 N 03-07-08/70782.
Готовое решение: Как учреждению разработать методику ведения раздельного учета по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)порядок распределения "входного" НДС по общехозяйственным и иным подобным расходам между операциями, относящимися к экспорту сырьевых товаров, и прочими операциями. Например, долю вычетов вы можете определять пропорционально доле выручки по таким операциям в общем объеме выручки за квартал или пропорционально объему продукции (работ, услуг) (Письмо Минфина России от 17.07.2019 N 03-07-08/53071).
(КонсультантПлюс, 2025)порядок распределения "входного" НДС по общехозяйственным и иным подобным расходам между операциями, относящимися к экспорту сырьевых товаров, и прочими операциями. Например, долю вычетов вы можете определять пропорционально доле выручки по таким операциям в общем объеме выручки за квартал или пропорционально объему продукции (работ, услуг) (Письмо Минфина России от 17.07.2019 N 03-07-08/53071).
Готовое решение: Как учреждению учесть НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)401 10(2) 131 "Доходы от оказания платных услуг (работ) в РФ" и т.п.
(КонсультантПлюс, 2025)401 10(2) 131 "Доходы от оказания платных услуг (работ) в РФ" и т.п.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В такой ситуации расходы по оплате услуг по вывозу мусора следует отнести к расходам, которые нельзя напрямую отнести к конкретным облагаемым или необлагаемым операциям (такие расходы в целях раздельного учета зачастую называют косвенными или распределяемыми - см. разд. 10.1). Соответственно, "входной" НДС по услугам по вывозу мусора в сумме 60 000 руб. делится между облагаемыми и необлагаемыми операциями пропорционально выручке от реализации облагаемых и необлагаемых товаров (работ, услуг) за квартал.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В такой ситуации расходы по оплате услуг по вывозу мусора следует отнести к расходам, которые нельзя напрямую отнести к конкретным облагаемым или необлагаемым операциям (такие расходы в целях раздельного учета зачастую называют косвенными или распределяемыми - см. разд. 10.1). Соответственно, "входной" НДС по услугам по вывозу мусора в сумме 60 000 руб. делится между облагаемыми и необлагаемыми операциями пропорционально выручке от реализации облагаемых и необлагаемых товаров (работ, услуг) за квартал.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)"...российская организация, реализующая товары (работы, услуги) на территории РФ, а также выполняющая работы, местом реализации которых в соответствии с пунктом 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров (Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС от 29.05.2014) не признается территория РФ [т.е. данные операции не являются объектом налогообложения НДС], имеет право на принятие к вычету сумм НДС по приобретаемым товарам (работам, услугам), используемым при осуществлении вышеуказанных операций. В связи с этим вести раздельный учет НДС по приобретаемым товарам (работам, услугам) российской организации не требуется".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)"...российская организация, реализующая товары (работы, услуги) на территории РФ, а также выполняющая работы, местом реализации которых в соответствии с пунктом 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров (Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС от 29.05.2014) не признается территория РФ [т.е. данные операции не являются объектом налогообложения НДС], имеет право на принятие к вычету сумм НДС по приобретаемым товарам (работам, услугам), используемым при осуществлении вышеуказанных операций. В связи с этим вести раздельный учет НДС по приобретаемым товарам (работам, услугам) российской организации не требуется".