Раздельный учет ндс изменения 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Раздельный учет ндс изменения 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 12.05.2020 N 310-ЭС20-6589 по делу N А62-11130/2018
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об отмене решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано в части, поскольку налоговым органом представлены доказательства формальности созданного обществом документооборота при отсутствии реальности хозяйственных операций.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.решением Арбитражного суда Смоленской области от 09.07.2019 признано недействительным решение инспекции о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части доначисления налога на прибыль организаций за 2014 год в размере 878 102 рублей и пени по нему в размере 319 297 рублей, налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2014 года в размере 82 373 рублей, за 4 квартал 2014 года в размере 707 918 рублей, пени по налогу на добавленную стоимость за 3, 4 кварталы 2014 года в размере 293 359 рублей, привлечения к ответственности по части 1 статьи 122 НК РФ за неуплату налога на прибыль за 2014 год в виде штрафа в размере 175 620 рублей. В удовлетворении остальной части заявленных обществом требований отказано; распределены судебные расходы.
Требование: О пересмотре в кассационном порядке судебных актов по делу об отмене решения налогового органа.
Обжалуемый результат спора: В удовлетворении требования отказано в части, поскольку налоговым органом представлены доказательства формальности созданного обществом документооборота при отсутствии реальности хозяйственных операций.
Решение: В передаче дела в Судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ отказано.решением Арбитражного суда Смоленской области от 09.07.2019 признано недействительным решение инспекции о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части доначисления налога на прибыль организаций за 2014 год в размере 878 102 рублей и пени по нему в размере 319 297 рублей, налога на добавленную стоимость за 3 квартал 2014 года в размере 82 373 рублей, за 4 квартал 2014 года в размере 707 918 рублей, пени по налогу на добавленную стоимость за 3, 4 кварталы 2014 года в размере 293 359 рублей, привлечения к ответственности по части 1 статьи 122 НК РФ за неуплату налога на прибыль за 2014 год в виде штрафа в размере 175 620 рублей. В удовлетворении остальной части заявленных обществом требований отказано; распределены судебные расходы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Аренда и лизинг: Практическое руководство по применению ФСБУ 25/2018 с учетом норм МСФО и рекомендаций разработчиков"
(Смирнова С.А.)
("Издательство АйСи", 2024)По мнению автора, решая проблему отражения в бухучете раздельного учета НДС, нужно чуть-чуть изменить точку отсчета:
(Смирнова С.А.)
("Издательство АйСи", 2024)По мнению автора, решая проблему отражения в бухучете раздельного учета НДС, нужно чуть-чуть изменить точку отсчета:
Статья: Бухгалтерский учет НДС по аренде у арендатора
(Моисеев А.А.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2022, N 2)К сведению. Пересчитывать постоянно арендные обязательства при ведении раздельного учета НДС рекомендовал Банк России в соответствии со своим первоначальным представлением о включении НДС в сумму номинальных и дисконтированных платежей арендатора. На вопрос, требуется ли последующая корректировка суммы арендных обязательств при изменении пропорции, определяющей раздельный учет НДС, был дан такой ответ: в случае изменения пропорции для целей раздельного учета налога НФО-арендатор может произвести переоценку арендного обязательства (Разъяснения от 22.03.2019 "По вопросам, связанным с применением Положения Банка России N 635-П "Бухгалтерский учет арендатора", ответ на вопрос 14).
(Моисеев А.А.)
("Бухгалтер Крыма: учет в унитарных предприятиях", 2022, N 2)К сведению. Пересчитывать постоянно арендные обязательства при ведении раздельного учета НДС рекомендовал Банк России в соответствии со своим первоначальным представлением о включении НДС в сумму номинальных и дисконтированных платежей арендатора. На вопрос, требуется ли последующая корректировка суммы арендных обязательств при изменении пропорции, определяющей раздельный учет НДС, был дан такой ответ: в случае изменения пропорции для целей раздельного учета налога НФО-арендатор может произвести переоценку арендного обязательства (Разъяснения от 22.03.2019 "По вопросам, связанным с применением Положения Банка России N 635-П "Бухгалтерский учет арендатора", ответ на вопрос 14).
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на III квартал 2019 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Вступают в силу изменения в порядок исчисления НДС
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Вступают в силу изменения в порядок исчисления НДС
Статья: Оплата товаров (работ, услуг), поставляемых (выполняемых, оказываемых) по государственному оборонному заказу (порядок финансирования и юридическая ответственность в свете судебной практики) (часть 2)
(Скачкова А.Е.)
("Оборонно-промышленный комплекс: вопросы права", 2020, N 2)Согласно разделяемой нами позиции Минфина России, изложенной в письме от 1 февраля 2019 г. N 03-07-03/5762, на основании ч. 1 ст. 2 Федерального закона о контрактной системе, ст. 432 ГК РФ размер процентной ставки НДС не является условием договора, относительно которого между сторонами должно быть достигнуто соглашение, и может быть изменен путем заключения дополнительного соглашения без изменения цены контракта.
(Скачкова А.Е.)
("Оборонно-промышленный комплекс: вопросы права", 2020, N 2)Согласно разделяемой нами позиции Минфина России, изложенной в письме от 1 февраля 2019 г. N 03-07-03/5762, на основании ч. 1 ст. 2 Федерального закона о контрактной системе, ст. 432 ГК РФ размер процентной ставки НДС не является условием договора, относительно которого между сторонами должно быть достигнуто соглашение, и может быть изменен путем заключения дополнительного соглашения без изменения цены контракта.
Статья: Подписан Федеральный закон, вносящий существенные изменения в Налоговый кодекс РФ
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2016)9. На 2017 - 2020 годы изменяется порядок распределения налога на прибыль между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов РФ (3% и 17% соответственно против сегодняшних 2% и 18%).
(Юридическая фирма "Щекин и партнеры")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2016)9. На 2017 - 2020 годы изменяется порядок распределения налога на прибыль между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов РФ (3% и 17% соответственно против сегодняшних 2% и 18%).
Тематический выпуск: Актуальный НДС: спорные вопросы
(Стародубцева И.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2018, N 12)Глава 9. ПЕРЕХОДНЫЙ ПЕРИОД В СВЯЗИ С ИЗМЕНЕНИЕМ СТАВКИ НДС
(Стародубцева И.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2018, N 12)Глава 9. ПЕРЕХОДНЫЙ ПЕРИОД В СВЯЗИ С ИЗМЕНЕНИЕМ СТАВКИ НДС
Статья: Организация налогового учета по налогу на прибыль у юридических лиц
(Дятлова А.Ф., Нажмутдинова З.К.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2018, N 9)Поэтому положения учетной политики для целей налогообложения на 2019 г. в части ведения раздельного учета НДС нужно привести в соответствии с новой нормой ст. 170 НК РФ.
(Дятлова А.Ф., Нажмутдинова З.К.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2018, N 9)Поэтому положения учетной политики для целей налогообложения на 2019 г. в части ведения раздельного учета НДС нужно привести в соответствии с новой нормой ст. 170 НК РФ.
Вопрос: Организация осуществляет оптовую торговлю оборудованием на территории РФ (НДС 20%), экспорт оборудования (НДС 0%), а также выполняет работы по монтажу оборудования на территории иностранного государства (отсутствует объект налогообложения по НДС). Как распределить "входной" НДС по общехозяйственным расходам?
(Консультация эксперта, 2020)В соответствии с Федеральным законом N 63-ФЗ с 1 июля 2019 г. для ведения раздельного учета сумм "входного" НДС для применения п. п. 4 и 4.1 ст. 170 НК РФ к операциям, подлежащим налогообложению, относятся операции по реализации работ (услуг), местом реализации которых в соответствии со ст. 148 НК РФ не признается территория Российской Федерации (за исключением операций, предусмотренных ст. 149 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2020)В соответствии с Федеральным законом N 63-ФЗ с 1 июля 2019 г. для ведения раздельного учета сумм "входного" НДС для применения п. п. 4 и 4.1 ст. 170 НК РФ к операциям, подлежащим налогообложению, относятся операции по реализации работ (услуг), местом реализации которых в соответствии со ст. 148 НК РФ не признается территория Российской Федерации (за исключением операций, предусмотренных ст. 149 НК РФ).
Статья: Изменения по НДС
(Курбангалеева О.А.)
("Госсектор: учет, планирование, контроль", 2019, N 2)Примечание. Расчеты с бюджетом по налогу на добавленную стоимость традиционно вызывают наибольшее количество вопросов и затруднений, в том числе и в государственном секторе. Об отдельных нюансах расчета и уплаты НДС бюджетными и автономными учреждениями читайте статью Е.П. Кравченко "НДС в учреждении - вопросы и ответы раздельного учета" в журнале "Советник в сфере образования" N 5 за 2019 год.
(Курбангалеева О.А.)
("Госсектор: учет, планирование, контроль", 2019, N 2)Примечание. Расчеты с бюджетом по налогу на добавленную стоимость традиционно вызывают наибольшее количество вопросов и затруднений, в том числе и в государственном секторе. Об отдельных нюансах расчета и уплаты НДС бюджетными и автономными учреждениями читайте статью Е.П. Кравченко "НДС в учреждении - вопросы и ответы раздельного учета" в журнале "Советник в сфере образования" N 5 за 2019 год.
Статья: Раздельный учет НДС: организация и методика
(Киселева О.В., Скрипкина О.В., Толстых Д.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2019, N 8)Пример 7. В феврале 2019 г. на склад ООО "Учебное" поступили жесткие диски. При принятии к учету НДС был присвоен статус "НДС принимается к вычету". В апреле 2019 г. по требованию-накладной данные диски были переданы в отдел информационных технологий (отдел общехозяйственного назначения). В этом случае способ учета НДС изменился с "НДС принимается к вычету" на "НДС распределяется". Стоимость жестких дисков составила 10 290,68 руб., НДС - 2 058,14 руб. Но восстановить всю сумму НДС организация не имеет права, так как использует раздельный учет НДС. Рассчитаем сумму, которая подлежит восстановлению в текущем квартале.
(Киселева О.В., Скрипкина О.В., Толстых Д.И.)
("Международный бухгалтерский учет", 2019, N 8)Пример 7. В феврале 2019 г. на склад ООО "Учебное" поступили жесткие диски. При принятии к учету НДС был присвоен статус "НДС принимается к вычету". В апреле 2019 г. по требованию-накладной данные диски были переданы в отдел информационных технологий (отдел общехозяйственного назначения). В этом случае способ учета НДС изменился с "НДС принимается к вычету" на "НДС распределяется". Стоимость жестких дисков составила 10 290,68 руб., НДС - 2 058,14 руб. Но восстановить всю сумму НДС организация не имеет права, так как использует раздельный учет НДС. Рассчитаем сумму, которая подлежит восстановлению в текущем квартале.
Статья: НДС в трансграничных операциях стран ЕАЭС: к гармонизации законодательства стран-членов
(Шаталов С.Д., Вишневская Н.Г.)
("Финансы", 2022, N 9)Кроме того, необходимо было вести раздельный учет по НДС, что существенно усложняло администрирование НДС для бизнеса и налоговых органов;
(Шаталов С.Д., Вишневская Н.Г.)
("Финансы", 2022, N 9)Кроме того, необходимо было вести раздельный учет по НДС, что существенно усложняло администрирование НДС для бизнеса и налоговых органов;
"Учетная политика организаций на 2020 год"
(под ред. Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Отметим, что с 01.07.2019 при расчете пропорции приравниваются к облагаемым НДС те работы и услуги, местом реализации которых не признается РФ. Указанное изменение было внесено Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ, согласно которому для целей пункта 4 статьи 170 Налогового кодекса РФ, а также пункта 4.1 статьи 170 Налогового кодекса РФ к операциям, подлежащим налогообложению, относятся также операции по реализации работ (услуг), местом реализации которых в соответствии со статьей 148 Налогового кодекса РФ не признается территория Российской Федерации (за исключением операций, предусмотренных статьей 149 Налогового кодекса РФ).
(под ред. Л.В. Чистяковой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Отметим, что с 01.07.2019 при расчете пропорции приравниваются к облагаемым НДС те работы и услуги, местом реализации которых не признается РФ. Указанное изменение было внесено Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ, согласно которому для целей пункта 4 статьи 170 Налогового кодекса РФ, а также пункта 4.1 статьи 170 Налогового кодекса РФ к операциям, подлежащим налогообложению, относятся также операции по реализации работ (услуг), местом реализации которых в соответствии со статьей 148 Налогового кодекса РФ не признается территория Российской Федерации (за исключением операций, предусмотренных статьей 149 Налогового кодекса РФ).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2019 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 3)Согласно новой редакции п. 8 ст. 161 НК РФ макулатура с 01.01.2019 включена в перечень товаров, облагаемых НДС по принципу налогового агентирования.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2019, N 3)Согласно новой редакции п. 8 ст. 161 НК РФ макулатура с 01.01.2019 включена в перечень товаров, облагаемых НДС по принципу налогового агентирования.