Раздельный учет ндс 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Раздельный учет ндс 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Понятие (квалификация) дивидендов, скрытые дивиденды
(КонсультантПлюс, 2026)Выдача участникам ООО недвижимого имущества в счет распределенной прибыли признается выплатой дивидендов, а не его реализацией и не облагается НДС, налогом на прибыль организаций
(КонсультантПлюс, 2026)Выдача участникам ООО недвижимого имущества в счет распределенной прибыли признается выплатой дивидендов, а не его реализацией и не облагается НДС, налогом на прибыль организаций
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Выплата дивидендов деньгами и имуществом
(КонсультантПлюс, 2026)...приняв во внимание, что Закон N 14-ФЗ не содержит запрета на выплату дивидендов по итогам распределения чистой прибыли путем передачи недвижимого имущества, данная форма расчетов предусмотрена Уставом Общества, суды обоснованно признали, что рассматриваемые действия налогоплательщика не образуют иной объект налогообложения, кроме дохода участника, следовательно, не являются реализацией недвижимого имущества, облагаемой налогом на добавленную стоимость..."
(КонсультантПлюс, 2026)...приняв во внимание, что Закон N 14-ФЗ не содержит запрета на выплату дивидендов по итогам распределения чистой прибыли путем передачи недвижимого имущества, данная форма расчетов предусмотрена Уставом Общества, суды обоснованно признали, что рассматриваемые действия налогоплательщика не образуют иной объект налогообложения, кроме дохода участника, следовательно, не являются реализацией недвижимого имущества, облагаемой налогом на добавленную стоимость..."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Практическое отражение в бухгалтерском учете операций, облагаемых по нулевой ставке налога на добавленную стоимость: влияние внедрения раздельного учета на бухгалтерскую отчетность организации
(Азжеурова К.Е.)
("Аудитор", 2024, N 8)3. Гнездилова И.А., Голова Е.Е. Особенности ведения раздельного учета налога на добавленную стоимость // Электронный научно-методический журнал Омского ГАУ. 2020. N 2 (21). С. 11 - 15.
(Азжеурова К.Е.)
("Аудитор", 2024, N 8)3. Гнездилова И.А., Голова Е.Е. Особенности ведения раздельного учета налога на добавленную стоимость // Электронный научно-методический журнал Омского ГАУ. 2020. N 2 (21). С. 11 - 15.
Нормативные акты
Приказ ФАС России от 15.09.2025 N 709/25
"Об утверждении Методических указаний по определению цены на мощность, поставляемую по договорам купли-продажи (поставки) мощности новых объектов атомных электростанций, заключенным в отношении новых объектов атомных электростанций с датой ввода в эксплуатацию после 1 января 2025 г."
(Зарегистрировано в Минюсте России 24.12.2025 N 84761)7.3.2. Распределение размера предельных капитальных затрат j-го энергоблока в ценах 2021 года по каждому году его сооружения.
"Об утверждении Методических указаний по определению цены на мощность, поставляемую по договорам купли-продажи (поставки) мощности новых объектов атомных электростанций, заключенным в отношении новых объектов атомных электростанций с датой ввода в эксплуатацию после 1 января 2025 г."
(Зарегистрировано в Минюсте России 24.12.2025 N 84761)7.3.2. Распределение размера предельных капитальных затрат j-го энергоблока в ценах 2021 года по каждому году его сооружения.
"Аренда и лизинг: Практическое руководство по применению ФСБУ 25/2018 с учетом норм МСФО и рекомендаций разработчиков"
(Смирнова С.А.)
("Издательство АйСи", 2024)- мы не предлагаем увеличить первоначальную оценку ППА, прежде всего потому, что при такой постановке вопроса придется признать, что мы пытаемся ежеквартально ее пересматривать, но на подобный пересмотр нет ни одной нормы в ФСБУ 25/2018, равно как и в иных созвучных ФСБУ 5/2019, ФСБУ 6/2020 либо ФСБУ 14/2022;
(Смирнова С.А.)
("Издательство АйСи", 2024)- мы не предлагаем увеличить первоначальную оценку ППА, прежде всего потому, что при такой постановке вопроса придется признать, что мы пытаемся ежеквартально ее пересматривать, но на подобный пересмотр нет ни одной нормы в ФСБУ 25/2018, равно как и в иных созвучных ФСБУ 5/2019, ФСБУ 6/2020 либо ФСБУ 14/2022;
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Так, в Определении Верховного Суда РФ от 12.05.2021 N 308-ЭС21-5293 по делу N А53-11567/2020 указано, что так как расходы [счет 26 "Общехозяйственные расходы"] относились к деятельности налогоплательщика, как облагаемой, так и не облагаемой НДС, суды, руководствуясь статьями 170, 171, 172 НК РФ, пришли к выводу о том, что указанные расходы подлежат пропорциональному распределению, а именно:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Так, в Определении Верховного Суда РФ от 12.05.2021 N 308-ЭС21-5293 по делу N А53-11567/2020 указано, что так как расходы [счет 26 "Общехозяйственные расходы"] относились к деятельности налогоплательщика, как облагаемой, так и не облагаемой НДС, суды, руководствуясь статьями 170, 171, 172 НК РФ, пришли к выводу о том, что указанные расходы подлежат пропорциональному распределению, а именно:
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас есть как операции, облагаемые НДС, так и освобождаемые от налога, вы должны вести раздельный учет (п. 4 ст. 149 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас есть как операции, облагаемые НДС, так и освобождаемые от налога, вы должны вести раздельный учет (п. 4 ст. 149 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации - единственного участника ООО получение недвижимого имущества при добровольной ликвидации этого ООО? Рыночная стоимость полученного имущества меньше, чем сумма вклада участника в уставный капитал ООО...
(Консультация эксперта, 2026)Порядок оценки капитальных вложений, связанных с получением объекта ОС при ликвидации организации, прямо в ФСБУ 26/2020 не указан. Полагаем, что здание можно оценить в соответствии с порядком, установленным абз. 3 п. 13 ФСБУ 26/2020, т.е. исходя из справедливой стоимости полученного имущества (без учета НДС). Под справедливой стоимостью понимается цена, которая была бы получена при продаже здания в ходе обычной сделки между участниками рынка на дату оценки (абз. 2 п. 13 ФСБУ 26/2020, п. 9 МСФО (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости" (введен в действие на территории РФ Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)). Таким образом, организация включает в состав капитальных вложений, связанных с получением здания, 14 000 000 руб.
(Консультация эксперта, 2026)Порядок оценки капитальных вложений, связанных с получением объекта ОС при ликвидации организации, прямо в ФСБУ 26/2020 не указан. Полагаем, что здание можно оценить в соответствии с порядком, установленным абз. 3 п. 13 ФСБУ 26/2020, т.е. исходя из справедливой стоимости полученного имущества (без учета НДС). Под справедливой стоимостью понимается цена, которая была бы получена при продаже здания в ходе обычной сделки между участниками рынка на дату оценки (абз. 2 п. 13 ФСБУ 26/2020, п. 9 МСФО (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости" (введен в действие на территории РФ Приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)). Таким образом, организация включает в состав капитальных вложений, связанных с получением здания, 14 000 000 руб.
Вопрос: Организация, осуществляющая как облагаемые, так и не облагаемые НДС операции, заключила договор поставки товаров на условиях коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты с уплатой процентов. Нужно ли учитывать для целей раздельного учета НДС суммы процентов за предоставление коммерческого кредита?
(Консультация эксперта, 2025)В судебной практике встречается позиция, согласно которой в расчете пропорции должны участвовать также проценты за пользование коммерческим кредитом (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 09.08.2022 N Ф05-17696/2022 по делу N А40-155602/2020).
(Консультация эксперта, 2025)В судебной практике встречается позиция, согласно которой в расчете пропорции должны участвовать также проценты за пользование коммерческим кредитом (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 09.08.2022 N Ф05-17696/2022 по делу N А40-155602/2020).
Готовое решение: НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)Методику раздельного учета НДС вы разрабатываете самостоятельно и закрепляете в учетной политике для целей налогообложения (п. 10 ст. 165 НК РФ, Письма Минфина России от 02.12.2024 N 03-07-08/120983, от 17.11.2020 N 03-07-08/100058, от 17.07.2019 N 03-07-08/53071).
(КонсультантПлюс, 2026)Методику раздельного учета НДС вы разрабатываете самостоятельно и закрепляете в учетной политике для целей налогообложения (п. 10 ст. 165 НК РФ, Письма Минфина России от 02.12.2024 N 03-07-08/120983, от 17.11.2020 N 03-07-08/100058, от 17.07.2019 N 03-07-08/53071).
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Такие проценты должны учитываться при расчете пропорции, применяемой для целей ведения раздельного учета сумм НДС, не подлежащих и подлежащих вычету, в порядке п. 4 ст. 170 НК РФ (Постановление АС МО от 09.08.2022 N Ф05-17696/2022 по делу N А40-155602/2020).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Такие проценты должны учитываться при расчете пропорции, применяемой для целей ведения раздельного учета сумм НДС, не подлежащих и подлежащих вычету, в порядке п. 4 ст. 170 НК РФ (Постановление АС МО от 09.08.2022 N Ф05-17696/2022 по делу N А40-155602/2020).
Статья: Экспорт сырьевых товаров
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Таковой потребуется, например, если сырьевые товары продаются как в режиме экспорта, так и на внутреннем рынке (Письма Минфина России от 17.11.2020 N 03-07-08/100058, от 17.07.2019 N 03-07-08/53071).
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Таковой потребуется, например, если сырьевые товары продаются как в режиме экспорта, так и на внутреннем рынке (Письма Минфина России от 17.11.2020 N 03-07-08/100058, от 17.07.2019 N 03-07-08/53071).
Статья: Правовое регулирование налогообложения добавленной стоимости цифровой экономики Республики Бразилия в условиях развитого фискального федерализма
(Бачурин Д.Г.)
("Международное публичное и частное право", 2022, N 6)Опыт Индии достаточно наглядно свидетельствует об активном сопротивлении, оказываемом на региональном и муниципальном уровнях введению в 2017 г. федерального налога на товары и услуги. Вместе с тем уникальные в своем роде конституционные гарантии налогового федерализма вынуждают бразильского законодателя к более тщательной разработке норм будущего правового регулирования налогообложения добавленной стоимости цифровой экономики, сверяя их с интересами выгодоприобретателей всех уровней бюджетного распределения.
(Бачурин Д.Г.)
("Международное публичное и частное право", 2022, N 6)Опыт Индии достаточно наглядно свидетельствует об активном сопротивлении, оказываемом на региональном и муниципальном уровнях введению в 2017 г. федерального налога на товары и услуги. Вместе с тем уникальные в своем роде конституционные гарантии налогового федерализма вынуждают бразильского законодателя к более тщательной разработке норм будущего правового регулирования налогообложения добавленной стоимости цифровой экономики, сверяя их с интересами выгодоприобретателей всех уровней бюджетного распределения.