Раздельный учет доходов на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Раздельный учет доходов на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом в учетной политике налогоплательщика было указано, что режим ЕНВД применяется только в отношении услуг общественного питания, осуществляемых через объекты общепита, не имеющие зала обслуживания; в отношении всех других доходов применяется УСН. Раздельный учет доходов, облагаемых ЕНВД и УСН, не велся.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом в учетной политике налогоплательщика было указано, что режим ЕНВД применяется только в отношении услуг общественного питания, осуществляемых через объекты общепита, не имеющие зала обслуживания; в отношении всех других доходов применяется УСН. Раздельный учет доходов, облагаемых ЕНВД и УСН, не велся.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.26 "Общие положения" главы 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, оказывающее услуги общественного питания, применяло ЕНВД. Согласно учетной политике общества налогоплательщик применял два специальных налоговых режима - УСН и ЕНВД. В учетной политике было предусмотрено, что ЕНВД применяется при оказании услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания; УСН - в отношении доставки продукции общественного питания. Налоговый орган пришел к выводу, что налогоплательщик самостоятельно в учетной политике закрепил возможность применения ЕНВД только в отношении оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания. При этом в ходе проверки налоговый орган установил, что несколько обособленных подразделений налогоплательщика были оборудованы столами и стульями для клиентов, в связи с чем пришел к выводу о невозможности применения ЕНВД, доначислил единый налог по УСН. Суд поддержал позицию налогового органа и отметил, что общество не имело права применять ЕНВД в отношении выручки, приходящейся на оказание услуг общественного питания в объектах с залами для приема пищи. Суд также установил, что общество не вело раздельный учет доходов, что является дополнительным основанием для включения всей спорной выручки в налоговую базу по УСН.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество, оказывающее услуги общественного питания, применяло ЕНВД. Согласно учетной политике общества налогоплательщик применял два специальных налоговых режима - УСН и ЕНВД. В учетной политике было предусмотрено, что ЕНВД применяется при оказании услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания; УСН - в отношении доставки продукции общественного питания. Налоговый орган пришел к выводу, что налогоплательщик самостоятельно в учетной политике закрепил возможность применения ЕНВД только в отношении оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющих залов обслуживания. При этом в ходе проверки налоговый орган установил, что несколько обособленных подразделений налогоплательщика были оборудованы столами и стульями для клиентов, в связи с чем пришел к выводу о невозможности применения ЕНВД, доначислил единый налог по УСН. Суд поддержал позицию налогового органа и отметил, что общество не имело права применять ЕНВД в отношении выручки, приходящейся на оказание услуг общественного питания в объектах с залами для приема пищи. Суд также установил, что общество не вело раздельный учет доходов, что является дополнительным основанием для включения всей спорной выручки в налоговую базу по УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как совмещать УСН и патентную систему налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как вести раздельный учет доходов и расходов при совмещении УСН и ПСН
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как вести раздельный учет доходов и расходов при совмещении УСН и ПСН
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.11.2024 N 03-15-06/113048 <Применение пониженного тарифа взносов для НКО на УСН продлили до конца 2026 года>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Минфин России напомнил НКО на УСН о необходимости раздельного учета доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевых поступлений и за счет иных источников для применения единого пониженного тарифа страховых взносов в период 2025 - 2026 гг.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Минфин России напомнил НКО на УСН о необходимости раздельного учета доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевых поступлений и за счет иных источников для применения единого пониженного тарифа страховых взносов в период 2025 - 2026 гг.
Готовое решение: Как при УСН сформировать учетную политику
(КонсультантПлюс, 2025)Если совмещаете УСН с другими режимами или получаете целевые средства, пропишите, как ведете раздельный учет доходов и расходов.
(КонсультантПлюс, 2025)Если совмещаете УСН с другими режимами или получаете целевые средства, пропишите, как ведете раздельный учет доходов и расходов.
Статья: Как ИП на УСН + ПСН распределять страховые взносы
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)- Нормами НК установлено, что ИП, совмещающие УСН и ПСН, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным спецрежимам. Если разделить расходы невозможно, их распределяют между спецрежимами пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении этих налоговых режимов <8>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 18)- Нормами НК установлено, что ИП, совмещающие УСН и ПСН, ведут раздельный учет доходов и расходов по разным спецрежимам. Если разделить расходы невозможно, их распределяют между спецрежимами пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении этих налоговых режимов <8>.