Раздельный учет акцизы
Подборка наиболее важных документов по запросу Раздельный учет акцизы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении налоговой базы по природному газу для производства аммиака и ведении раздельного учета операций по использованию природного газа в целях акциза с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 02.11.2024 N 03-13-08/107780)Вопрос: Об определении налоговой базы по природному газу для производства аммиака и ведении раздельного учета операций по использованию природного газа в целях акциза с 01.01.2025.
(Письмо Минфина России от 02.11.2024 N 03-13-08/107780)Вопрос: Об определении налоговой базы по природному газу для производства аммиака и ведении раздельного учета операций по использованию природного газа в целях акциза с 01.01.2025.
Вопрос: Об определении с 01.01.2025 в целях акциза налоговой базы по природному газу для производства аммиака и ведении раздельного учета операций по использованию природного газа.
(Письмо Минфина России от 24.10.2024 N 03-13-06/103302)Вопрос: Об определении с 01.01.2025 в целях акциза налоговой базы по природному газу для производства аммиака и ведении раздельного учета операций по использованию природного газа.
(Письмо Минфина России от 24.10.2024 N 03-13-06/103302)Вопрос: Об определении с 01.01.2025 в целях акциза налоговой базы по природному газу для производства аммиака и ведении раздельного учета операций по использованию природного газа.
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.2002 N 110-ФЗ
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации"в пункте 2 слова "при их ввозе" заменить словом "ввозимым", слова ", а при раздельном учете - как сумма, полученная в результате сложения сумм акцизов, исчисленных отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз" исключить;
(ред. от 27.11.2017)
"О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации"в пункте 2 слова "при их ввозе" заменить словом "ввозимым", слова ", а при раздельном учете - как сумма, полученная в результате сложения сумм акцизов, исчисленных отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз" исключить;
Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"36. Вычетам подлежат суммы акциза, исчисленные при совершении операций, указанных в подпункте 43 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, в части, относящейся к природному газу, использованному налогоплательщиком для производства аммиака, направленного этим налогоплательщиком на производство капролактама, при условии представления документов, предусмотренных пунктом 34 статьи 201 настоящего Кодекса, а также при условии ведения раздельного учета операций по направлению произведенного аммиака для производства капролактама и для иных целей. Порядок ведения раздельного учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения. Указанный порядок может быть изменен в случае изменения применяемой технологии производства капролактама (прекращения производства капролактама) либо с начала нового налогового периода, но не ранее чем по истечении 24 налоговых периодов, следующих непосредственно за календарным годом утверждения (изменения) указанного порядка.
(ред. от 28.11.2025)
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"36. Вычетам подлежат суммы акциза, исчисленные при совершении операций, указанных в подпункте 43 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, в части, относящейся к природному газу, использованному налогоплательщиком для производства аммиака, направленного этим налогоплательщиком на производство капролактама, при условии представления документов, предусмотренных пунктом 34 статьи 201 настоящего Кодекса, а также при условии ведения раздельного учета операций по направлению произведенного аммиака для производства капролактама и для иных целей. Порядок ведения раздельного учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения. Указанный порядок может быть изменен в случае изменения применяемой технологии производства капролактама (прекращения производства капролактама) либо с начала нового налогового периода, но не ранее чем по истечении 24 налоговых периодов, следующих непосредственно за календарным годом утверждения (изменения) указанного порядка.
Последние изменения: Акциз на этиловый спирт
(КонсультантПлюс, 2025)Не имеет значения, используется ли фармсубстанция для производства подакцизных или неподакцизных лекарственных средств, даже если ведется ее раздельный учет по этим видам продукции. Раздельный учет необходим для применения налогового вычета при расчете акциза и получения освобождения от уплаты акциза.
(КонсультантПлюс, 2025)Не имеет значения, используется ли фармсубстанция для производства подакцизных или неподакцизных лекарственных средств, даже если ведется ее раздельный учет по этим видам продукции. Раздельный учет необходим для применения налогового вычета при расчете акциза и получения освобождения от уплаты акциза.
Вопрос: Как облагается НДС продажа сайта?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В общем случае налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено данной статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения суммы налога (п. 1 ст. 154 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В общем случае налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено данной статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со ст. 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения суммы налога (п. 1 ст. 154 НК РФ).
Готовое решение: Как учреждению получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы реализуете в том числе подакцизные товары, применять освобождение вы вправе только по операциям, которые акцизом не облагаются. При этом вы обязаны вести раздельный учет операций по реализации подакцизных и неподакцизных товаров (п. 2 ст. 145, п. 1 ст. 166 НК РФ, Определение Конституционного Суда РФ от 10.11.2002 N 313-О). Методику раздельного учета вы разрабатываете самостоятельно и закрепляете в учетной политике для целей налогообложения.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы реализуете в том числе подакцизные товары, применять освобождение вы вправе только по операциям, которые акцизом не облагаются. При этом вы обязаны вести раздельный учет операций по реализации подакцизных и неподакцизных товаров (п. 2 ст. 145, п. 1 ст. 166 НК РФ, Определение Конституционного Суда РФ от 10.11.2002 N 313-О). Методику раздельного учета вы разрабатываете самостоятельно и закрепляете в учетной политике для целей налогообложения.
Готовое решение: Освобождение ИП и организаций, не применяющих ЕСХН и УСН, от исполнения обязанностей плательщика НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы реализуете в том числе подакцизные товары, применять освобождение вы вправе только по операциям, которые акцизом не облагаются. При этом вы обязаны вести раздельный учет по подакцизным и неподакцизным операциям (п. 2 ст. 145 НК РФ, Определение Конституционного Суда РФ от 10.11.2002 N 313-О).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы реализуете в том числе подакцизные товары, применять освобождение вы вправе только по операциям, которые акцизом не облагаются. При этом вы обязаны вести раздельный учет по подакцизным и неподакцизным операциям (п. 2 ст. 145 НК РФ, Определение Конституционного Суда РФ от 10.11.2002 N 313-О).
Статья: Освобождение от НДС: выгодная льгота или скрытая налоговая ловушка?
(Тоцкая А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 41)Если вы реализуете в том числе подакцизные товары, применять освобождение вы вправе только по операциям, которые акцизом не облагаются. При этом вы обязаны вести раздельный учет по подакцизным и неподакцизным операциям (п. 2 ст. 145 НК РФ, Определение Конституционного суда РФ от 10.11.2002 N 313-О).
(Тоцкая А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 41)Если вы реализуете в том числе подакцизные товары, применять освобождение вы вправе только по операциям, которые акцизом не облагаются. При этом вы обязаны вести раздельный учет по подакцизным и неподакцизным операциям (п. 2 ст. 145 НК РФ, Определение Конституционного суда РФ от 10.11.2002 N 313-О).
Статья: Правительственные планы по корректировке отдельных положений налогового законодательства
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 7)Для применения пониженной ставки нужно будет вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках деятельности по предоставлению по лицензионному договору прав использования результатов интеллектуальной деятельности, и доходов (расходов), полученных (понесенных) от иной деятельности.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 7)Для применения пониженной ставки нужно будет вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках деятельности по предоставлению по лицензионному договору прав использования результатов интеллектуальной деятельности, и доходов (расходов), полученных (понесенных) от иной деятельности.
Вопрос: Об акцизах при реализации фармсубстанции, а также лекарственных средств и препаратов с объемной долей этилового спирта более 9 процентов.
(Письмо Минфина России от 09.06.2025 N 03-13-11/56540)Подпункт 27 пункта 1 статьи 183 Кодекса предусматривает освобождение от налогообложения акцизами операций по реализации на территории Российской Федерации организациями, имеющими свидетельство, произведенных ими лекарственных средств и (или) лекарственных препаратов, при условии, что в отношении фармсубстанции, использованной для производства указанных лекарственных средств и (или) лекарственных препаратов, исчислена сумма акциза налогоплательщиком. При этом в отношении фармсубстанции, полученной (оприходованной) до 1 января 2025 года, такое условие об исчислении суммы акциза считается выполненным.
(Письмо Минфина России от 09.06.2025 N 03-13-11/56540)Подпункт 27 пункта 1 статьи 183 Кодекса предусматривает освобождение от налогообложения акцизами операций по реализации на территории Российской Федерации организациями, имеющими свидетельство, произведенных ими лекарственных средств и (или) лекарственных препаратов, при условии, что в отношении фармсубстанции, использованной для производства указанных лекарственных средств и (или) лекарственных препаратов, исчислена сумма акциза налогоплательщиком. При этом в отношении фармсубстанции, полученной (оприходованной) до 1 января 2025 года, такое условие об исчислении суммы акциза считается выполненным.
Вопрос: Как уплачиваются акцизы на пиво?
(Консультация эксперта, 2025)Организации необходимо вести раздельный учет операций по реализации пива. В случае если организация не ведет раздельный учет операций по реализации пива, ей следует начислить акциз по максимальной ставке, в ином случае может возникнуть спор с налоговым органом о неполной уплате акцизов в бюджет (п. 1 ст. 190, п. 7 ст. 194 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Организации необходимо вести раздельный учет операций по реализации пива. В случае если организация не ведет раздельный учет операций по реализации пива, ей следует начислить акциз по максимальной ставке, в ином случае может возникнуть спор с налоговым органом о неполной уплате акцизов в бюджет (п. 1 ст. 190, п. 7 ст. 194 НК РФ).
Вопрос: Какие есть особенности исчисления и уплаты акцизов на спирт и алкогольную продукцию?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Если налогоплательщик не ведет раздельного учета налоговой базы в отношении подакцизных товаров, указанных в п. 1 ст. 190 НК РФ, сумма акциза по подакцизным товарам определяется исходя из максимальной из применяемых налогоплательщиком налоговых ставок от единой налоговой базы, определенной по всем облагаемым акцизом операциям (п. 7 ст. 194 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Если налогоплательщик не ведет раздельного учета налоговой базы в отношении подакцизных товаров, указанных в п. 1 ст. 190 НК РФ, сумма акциза по подакцизным товарам определяется исходя из максимальной из применяемых налогоплательщиком налоговых ставок от единой налоговой базы, определенной по всем облагаемым акцизом операциям (п. 7 ст. 194 НК РФ).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Исчисленные суммы акциза подлежат вычету в части, относящейся к природному газу, использованному налогоплательщиком для производства аммиака, направленного этим налогоплательщиком на производство капролактама, при условии представления соответствующих документов, а также при условии ведения раздельного учета операций по направлению произведенного аммиака для производства капролактама и для иных целей. Порядок ведения раздельного учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения. Указанный порядок может быть изменен в случае изменения применяемой технологии производства капролактама (прекращения производства капролактама) либо с начала нового налогового периода, но не ранее чем по истечении 24 налоговых периодов, следующих непосредственно за календарным годом утверждения (изменения) указанного порядка (п. 36 ст. 200 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Исчисленные суммы акциза подлежат вычету в части, относящейся к природному газу, использованному налогоплательщиком для производства аммиака, направленного этим налогоплательщиком на производство капролактама, при условии представления соответствующих документов, а также при условии ведения раздельного учета операций по направлению произведенного аммиака для производства капролактама и для иных целей. Порядок ведения раздельного учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения. Указанный порядок может быть изменен в случае изменения применяемой технологии производства капролактама (прекращения производства капролактама) либо с начала нового налогового периода, но не ранее чем по истечении 24 налоговых периодов, следующих непосредственно за календарным годом утверждения (изменения) указанного порядка (п. 36 ст. 200 НК РФ).