Раздел б1 декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Раздел б1 декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)раздел А. В нем отражаются сведения о КИК (п. 338 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);
(КонсультантПлюс, 2025)раздел А. В нем отражаются сведения о КИК (п. 338 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)разд. А. В нем отражаются сведения о КИК (п. 20.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);
(КонсультантПлюс, 2025)разд. А. В нем отражаются сведения о КИК (п. 20.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@
(ред. от 06.03.2025)
"Об утверждении перечня контрольных соотношений показателей налоговых деклараций (расчетов), предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 5 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.03.2024 N 77704)Если в строке 020 подраздела 1.3 раздела 1 указан код вида дохода "36", то строка 030 подраздела 1.3 раздела 1 должна быть равна 18210101080011000110, а строка 070 подраздела 1.3 раздела 1 должна быть равна сумме строк 230 Раздела Б1 и 250 Раздела Б2 Листа 09 за налоговый период.
(ред. от 06.03.2025)
"Об утверждении перечня контрольных соотношений показателей налоговых деклараций (расчетов), предусмотренных абзацем вторым подпункта 1 пункта 5 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.03.2024 N 77704)Если в строке 020 подраздела 1.3 раздела 1 указан код вида дохода "36", то строка 030 подраздела 1.3 раздела 1 должна быть равна 18210101080011000110, а строка 070 подраздела 1.3 раздела 1 должна быть равна сумме строк 230 Раздела Б1 и 250 Раздела Б2 Листа 09 за налоговый период.
Вопрос: Какая из российских организаций (не являются публичными), прямо или косвенно владеющая иностранной организацией, должна представлять уведомление о КИК и заполнять лист 09 декларации по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Каждая российская организация (А, Б и В) должна представлять в налоговый орган уведомление о контролируемых иностранных компаниях Г и Д и заполнять лист 09 декларации по налогу на прибыль в отношении организаций Г (разд. А) и Д (разд. А и соответствующие разд. Б1, Б2, Б3 листа 09 декларации, а также Приложение N 1 к листу 09 с учетом величины прибыли, соответствующей долям их участия).
(Консультация эксперта, 2025)Каждая российская организация (А, Б и В) должна представлять в налоговый орган уведомление о контролируемых иностранных компаниях Г и Д и заполнять лист 09 декларации по налогу на прибыль в отношении организаций Г (разд. А) и Д (разд. А и соответствующие разд. Б1, Б2, Б3 листа 09 декларации, а также Приложение N 1 к листу 09 с учетом величины прибыли, соответствующей долям их участия).
Вопрос: Юридическое лицо имеет 50% долей в иностранной компании (КИК). КИК является активной компанией (ее прибыль освобождается от налогообложения в РФ, то есть не увеличивает налогооблагаемую базу контролирующего лица в декларации по налогу на прибыль). Уменьшают ли налоговую базу РФ контролирующей компании убытки КИК?
(Консультация эксперта, 2024)Отметим, что лист 09 налоговой декларации по налогу на прибыль заполняется налогоплательщиком, признаваемым в соответствии с НК РФ контролирующим лицом контролируемой иностранной компании, в отношении дохода в виде прибыли такой контролируемой иностранной компании, признаваемого внереализационным доходом данного налогоплательщика в соответствии с п. 25 ч. 2 ст. 250 НК РФ (п. 20.1 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России N ММВ-7-3/475@ (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, 2024)Отметим, что лист 09 налоговой декларации по налогу на прибыль заполняется налогоплательщиком, признаваемым в соответствии с НК РФ контролирующим лицом контролируемой иностранной компании, в отношении дохода в виде прибыли такой контролируемой иностранной компании, признаваемого внереализационным доходом данного налогоплательщика в соответствии с п. 25 ч. 2 ст. 250 НК РФ (п. 20.1 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России N ММВ-7-3/475@ (далее - Порядок)).