Раздел б1 декларации по налогу на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Раздел б1 декларации по налогу на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)раздел А. В нем отражаются сведения о КИК (п. 338 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);
(КонсультантПлюс, 2025)раздел А. В нем отражаются сведения о КИК (п. 338 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);
Готовое решение: Как заполнить форму декларации по налогу на прибыль за отчетные и налоговый периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)разд. А. В нем отражаются сведения о КИК (п. 20.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);
(КонсультантПлюс, 2025)разд. А. В нем отражаются сведения о КИК (п. 20.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль);
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@
(ред. от 17.08.2022)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 14.10.2019 N 56217)4.7.4. Организации, являющиеся контролирующими лицами контролируемых иностранных компаний, заполняют отдельный подраздел 1.1 Раздела 1 Декларации по налогу с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний. Сумма налога к доплате в федеральный бюджет по строке 040 подраздела 1.1 Раздела 1 Декларации, исчисленного с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний, определяется как сумма показателей строк 230 Раздела Б1 и строк 250 Раздела Б2 Листов 09 Декларации.
(ред. от 17.08.2022)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 14.10.2019 N 56217)4.7.4. Организации, являющиеся контролирующими лицами контролируемых иностранных компаний, заполняют отдельный подраздел 1.1 Раздела 1 Декларации по налогу с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний. Сумма налога к доплате в федеральный бюджет по строке 040 подраздела 1.1 Раздела 1 Декларации, исчисленного с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний, определяется как сумма показателей строк 230 Раздела Б1 и строк 250 Раздела Б2 Листов 09 Декларации.
Приказ ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2016 N 44161) Раздел Б1. Расчет суммы налога с доходов в виде прибыли контролируемой
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 27.10.2016 N 44161) Раздел Б1. Расчет суммы налога с доходов в виде прибыли контролируемой
Формы
Форма: Декларация по налогу на прибыль по обособленному подразделению за I квартал 2026 г. (Форма по КНД 1151006) (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)Декларация по обособленному подразделению "Б1" состоит из титульного листа, подразделов 1.1, 1.2 разд. 1 и Приложения N 5 к листу 02 (п. 28 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2025)Декларация по обособленному подразделению "Б1" состоит из титульного листа, подразделов 1.1, 1.2 разд. 1 и Приложения N 5 к листу 02 (п. 28 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Вопрос: ...О налоге на прибыль при получении дивидендов от участия в иностранной организации через договор инвестиционного товарищества.
(Письмо Минфина России от 11.12.2018 N 03-12-11/2/89795)Может ли участник инвестиционного товарищества, руководствуясь ст. 25.15 НК РФ, уменьшить прибыль на величину выплаченных КИК дивидендов в адрес управляющего товарища инвестиционного товарищества в календарном году, следующем за годом, за который составляется финансовая отчетность, с учетом промежуточных дивидендов, выплаченных в течение финансового года, и отразить указанные дивиденды по строке 060 разд. Б1 Листа 09 декларации по налогу на прибыль?
(Письмо Минфина России от 11.12.2018 N 03-12-11/2/89795)Может ли участник инвестиционного товарищества, руководствуясь ст. 25.15 НК РФ, уменьшить прибыль на величину выплаченных КИК дивидендов в адрес управляющего товарища инвестиционного товарищества в календарном году, следующем за годом, за который составляется финансовая отчетность, с учетом промежуточных дивидендов, выплаченных в течение финансового года, и отразить указанные дивиденды по строке 060 разд. Б1 Листа 09 декларации по налогу на прибыль?
Статья: Обзор судебной практики
("Налоговый вестник", 2018, N 11)Статья 309.1 НК РФ не устанавливает порядок, в соответствии с которым налогоплательщик не обязан представлять в налоговый орган уведомление КИК. Она закрепляет право налогоплательщика на перенос убытка на будущие периоды в случае представления уведомления о КИК и запрещает налогоплательщику переносить убыток КИК на будущие периоды в случае непредставления в налоговый орган уведомления о КИК. Таким образом, неотражение Обществом показателей по строке 140 раздела "Б1" и в Приложении 1 к листу 09 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций о переносе полученных КИК убытков не является основанием для непредставления в инспекцию уведомления о КИК, а лишь свидетельствует о соблюдении Обществом запрета, установленного п. 7.1 ст. 309.1 НК РФ, на перенос убытка КИК на будущие периоды
("Налоговый вестник", 2018, N 11)Статья 309.1 НК РФ не устанавливает порядок, в соответствии с которым налогоплательщик не обязан представлять в налоговый орган уведомление КИК. Она закрепляет право налогоплательщика на перенос убытка на будущие периоды в случае представления уведомления о КИК и запрещает налогоплательщику переносить убыток КИК на будущие периоды в случае непредставления в налоговый орган уведомления о КИК. Таким образом, неотражение Обществом показателей по строке 140 раздела "Б1" и в Приложении 1 к листу 09 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций о переносе полученных КИК убытков не является основанием для непредставления в инспекцию уведомления о КИК, а лишь свидетельствует о соблюдении Обществом запрета, установленного п. 7.1 ст. 309.1 НК РФ, на перенос убытка КИК на будущие периоды
Вопрос: Юридическое лицо имеет 50% долей в иностранной компании (КИК). КИК является активной компанией (ее прибыль освобождается от налогообложения в РФ, то есть не увеличивает налогооблагаемую базу контролирующего лица в декларации по налогу на прибыль). Уменьшают ли налоговую базу РФ контролирующей компании убытки КИК?
(Консультация эксперта, 2024)Отметим, что лист 09 налоговой декларации по налогу на прибыль заполняется налогоплательщиком, признаваемым в соответствии с НК РФ контролирующим лицом контролируемой иностранной компании, в отношении дохода в виде прибыли такой контролируемой иностранной компании, признаваемого внереализационным доходом данного налогоплательщика в соответствии с п. 25 ч. 2 ст. 250 НК РФ (п. 20.1 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России N ММВ-7-3/475@ (далее - Порядок)).
(Консультация эксперта, 2024)Отметим, что лист 09 налоговой декларации по налогу на прибыль заполняется налогоплательщиком, признаваемым в соответствии с НК РФ контролирующим лицом контролируемой иностранной компании, в отношении дохода в виде прибыли такой контролируемой иностранной компании, признаваемого внереализационным доходом данного налогоплательщика в соответствии с п. 25 ч. 2 ст. 250 НК РФ (п. 20.1 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного Приказом ФНС России N ММВ-7-3/475@ (далее - Порядок)).
Вопрос: Какая из российских организаций (не являются публичными), прямо или косвенно владеющая иностранной организацией, должна представлять уведомление о КИК и заполнять лист 09 декларации по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Каждая российская организация (А, Б и В) должна представлять в налоговый орган уведомление о контролируемых иностранных компаниях Г и Д и заполнять лист 09 декларации по налогу на прибыль в отношении организаций Г (разд. А) и Д (разд. А и соответствующие разд. Б1, Б2, Б3 листа 09 декларации, а также Приложение N 1 к листу 09 с учетом величины прибыли, соответствующей долям их участия).
(Консультация эксперта, 2025)Каждая российская организация (А, Б и В) должна представлять в налоговый орган уведомление о контролируемых иностранных компаниях Г и Д и заполнять лист 09 декларации по налогу на прибыль в отношении организаций Г (разд. А) и Д (разд. А и соответствующие разд. Б1, Б2, Б3 листа 09 декларации, а также Приложение N 1 к листу 09 с учетом величины прибыли, соответствующей долям их участия).
Вопрос: ...Об отражении в декларации по налогу на прибыль суммы налога с доходов в виде прибыли КИК.
(Письмо ФНС России от 17.02.2017 N СД-4-3/3006@)Пунктом 4.2.2 Порядка заполнения налоговой декларации предусмотрено, что организации, являющиеся контролирующими лицами, заполняют отдельный подраздел 1.1 Раздела 1 декларации в отношении налога с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний. Сумма налога к доплате в федеральный бюджет для строки 040 подраздела 1.1 Раздела 1, исчисленного с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний, определяется путем суммирования показателей строк 210 Раздела Б1 и строк 250 Раздела Б2 Листов 09 декларации.
(Письмо ФНС России от 17.02.2017 N СД-4-3/3006@)Пунктом 4.2.2 Порядка заполнения налоговой декларации предусмотрено, что организации, являющиеся контролирующими лицами, заполняют отдельный подраздел 1.1 Раздела 1 декларации в отношении налога с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний. Сумма налога к доплате в федеральный бюджет для строки 040 подраздела 1.1 Раздела 1, исчисленного с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний, определяется путем суммирования показателей строк 210 Раздела Б1 и строк 250 Раздела Б2 Листов 09 декларации.
Статья: Новая форма декларации по налогу на прибыль
(Петров Е.)
("Практический бухгалтерский учет", 2020, N 3)Раньше требовалось присовокупить к полученному таким образом результату значения всех показателей строк 200 раздела Б1, 240 раздела Б2, 160 раздела Б3 листа 09 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании" декларации (имелась в виду сумма налога с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании). Теперь такое добавление не предусмотрено (п. 5.7 Порядка заполнения).
(Петров Е.)
("Практический бухгалтерский учет", 2020, N 3)Раньше требовалось присовокупить к полученному таким образом результату значения всех показателей строк 200 раздела Б1, 240 раздела Б2, 160 раздела Б3 листа 09 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании" декларации (имелась в виду сумма налога с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании). Теперь такое добавление не предусмотрено (п. 5.7 Порядка заполнения).
Вопрос: О заполнении листа 09 декларации по налогу на прибыль и Приложения N 1 к нему при получении КИК прибыли, не превышающей 10 млн руб., или убытка.
(Письмо ФНС России от 05.04.2019 N СД-4-3/6342@)В этой связи пунктом 16.3.14 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (утвержденного приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@) (далее - Порядок) предусмотрено, что строки 110 - 210 Раздела Б1 Листа 09 не заполняются в случае, если значение показателя строки 100 Раздела Б1 не превышает 10 000 000 рублей при расчете прибыли за 2017 и последующие годы.
(Письмо ФНС России от 05.04.2019 N СД-4-3/6342@)В этой связи пунктом 16.3.14 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (утвержденного приказом ФНС России от 19.10.2016 N ММВ-7-3/572@) (далее - Порядок) предусмотрено, что строки 110 - 210 Раздела Б1 Листа 09 не заполняются в случае, если значение показателя строки 100 Раздела Б1 не превышает 10 000 000 рублей при расчете прибыли за 2017 и последующие годы.
Статья: Новая декларация по налогу на прибыль: изменений пока немного
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2016, N 12)Организации, являющиеся контролирующими лицами контролируемых иностранных компаний, заполняют отдельный подраздел 1.1 разд. 1 декларации в отношении налога с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний. Сумма налога к доплате в федеральный бюджет для строки 040 подраздела 1.1 разд. 1, исчисленного с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний, определяется путем суммирования показателей строк 210 разд. "Б1" и строк 250 разд. "Б2" листов 09 декларации (п. 4.2.2 Порядка заполнения).
(Казаков Е.С.)
("Бухгалтер Крыма", 2016, N 12)Организации, являющиеся контролирующими лицами контролируемых иностранных компаний, заполняют отдельный подраздел 1.1 разд. 1 декларации в отношении налога с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний. Сумма налога к доплате в федеральный бюджет для строки 040 подраздела 1.1 разд. 1, исчисленного с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний, определяется путем суммирования показателей строк 210 разд. "Б1" и строк 250 разд. "Б2" листов 09 декларации (п. 4.2.2 Порядка заполнения).
Статья: Декларация по налогу на прибыль: заполняем по-новому
(Курбангалеева О.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2020, NN 1, 2)Согласно прежним правилам заполнения декларации по налогу на прибыль сумма налога с прибыли КИК (показатели строк 200 раздела Б1, 240 раздела Б2, 160 раздела Б3 листа 09) включалась в показатель по строке 190 листа 02 "Сумма налога, исчисленная в федеральный бюджет".
(Курбангалеева О.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2020, NN 1, 2)Согласно прежним правилам заполнения декларации по налогу на прибыль сумма налога с прибыли КИК (показатели строк 200 раздела Б1, 240 раздела Б2, 160 раздела Б3 листа 09) включалась в показатель по строке 190 листа 02 "Сумма налога, исчисленная в федеральный бюджет".
Вопрос: Об отражении в декларации по налогу на прибыль убытка прошлых лет, полученного КИК.
(Письмо ФНС России от 09.12.2019 N СД-4-3/25106@)На основании п. 5 ст. 25.15 НК РФ налогоплательщик - контролирующее лицо представляет налоговую декларацию по налогу на прибыль (далее - декларация), при определении налоговой базы по которому учитывается прибыль контролируемой этим лицом иностранной компании. Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме" утвержден Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (далее - Порядок).
(Письмо ФНС России от 09.12.2019 N СД-4-3/25106@)На основании п. 5 ст. 25.15 НК РФ налогоплательщик - контролирующее лицо представляет налоговую декларацию по налогу на прибыль (далее - декларация), при определении налоговой базы по которому учитывается прибыль контролируемой этим лицом иностранной компании. Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций в электронной форме" утвержден Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (далее - Порядок).