Раздел 7 декларации по НДС налоговый агент
Подборка наиболее важных документов по запросу Раздел 7 декларации по НДС налоговый агент (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)При аренде земельного участка у государственных (муниципальных) органов, органов публичной власти федеральной территории "Сириус" арендатор является налоговым агентом (п. 3 ст. 161 НК РФ). Удерживать НДС из суммы арендной платы и перечислять его в бюджет не нужно, ведь арендная плата в таком случае не облагается НДС (пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ). Такие операции по договору аренды арендатор (налоговый агент) отражает в разд. 7 декларации по НДС (см. разд. 9 этого материала).
(КонсультантПлюс, 2026)При аренде земельного участка у государственных (муниципальных) органов, органов публичной власти федеральной территории "Сириус" арендатор является налоговым агентом (п. 3 ст. 161 НК РФ). Удерживать НДС из суммы арендной платы и перечислять его в бюджет не нужно, ведь арендная плата в таком случае не облагается НДС (пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ). Такие операции по договору аренды арендатор (налоговый агент) отражает в разд. 7 декларации по НДС (см. разд. 9 этого материала).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС за периоды 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2026)При аренде земельного участка у государственных (муниципальных) органов, органов публичной власти федеральной территории "Сириус" арендатор является налоговым агентом (п. 3 ст. 161 НК РФ). Удерживать НДС из суммы арендной платы и перечислять его в бюджет не нужно, ведь арендная плата в таком случае не облагается НДС (пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ). Такие операции по договору аренды арендатор (налоговый агент) отражает в разд. 7 декларации по НДС (см. разд. 9 этого материала).
(КонсультантПлюс, 2026)При аренде земельного участка у государственных (муниципальных) органов, органов публичной власти федеральной территории "Сириус" арендатор является налоговым агентом (п. 3 ст. 161 НК РФ). Удерживать НДС из суммы арендной платы и перечислять его в бюджет не нужно, ведь арендная плата в таком случае не облагается НДС (пп. 17 п. 2 ст. 149 НК РФ). Такие операции по договору аренды арендатор (налоговый агент) отражает в разд. 7 декларации по НДС (см. разд. 9 этого материала).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 12.05.2011 N КЕ-4-3/7618@
"О порядке применения подпункта 12 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации"При этом налоговые агенты, приобретающие недвижимое имущество, операции по реализации которого не признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость, не составляют счета-фактуры. Вместе с тем, указанные налоговые агенты заполняют раздел 7 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (форма которой утверждена Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н), в котором в графе 2 по строке 010 отражают сумму выплачиваемых доходов, а в графе 1 по строке 010 указывают соответствующий код операции.
"О порядке применения подпункта 12 пункта 2 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации"При этом налоговые агенты, приобретающие недвижимое имущество, операции по реализации которого не признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость, не составляют счета-фактуры. Вместе с тем, указанные налоговые агенты заполняют раздел 7 налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (форма которой утверждена Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н), в котором в графе 2 по строке 010 отражают сумму выплачиваемых доходов, а в графе 1 по строке 010 указывают соответствующий код операции.
Вопрос: Необходимо ли в разд. 7 декларации по НДС отражать операции, освобождаемые от НДС, и на основании каких учетных регистров заполнить?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Операции, не подлежащие обложению НДС, необходимо отражать в разд. 7 налоговой декларации по НДС. Данный раздел заполняется на основании регистров бухгалтерского учета. Если налогоплательщик решит продолжать вести книгу продаж по таким операциям, то разд. 7 декларации можно заполнять на основании книги продаж.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Операции, не подлежащие обложению НДС, необходимо отражать в разд. 7 налоговой декларации по НДС. Данный раздел заполняется на основании регистров бухгалтерского учета. Если налогоплательщик решит продолжать вести книгу продаж по таким операциям, то разд. 7 декларации можно заполнять на основании книги продаж.
Статья: НДС-обложение при транзите товаров через территорию России
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 19)Вместе с тем, поскольку реализация товаров ЕАЭС-покупателю не облагается НДС в России, ее нужно отразить в разделе 7 НДС-декларации. При этом надо указать <4>:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 19)Вместе с тем, поскольку реализация товаров ЕАЭС-покупателю не облагается НДС в России, ее нужно отразить в разделе 7 НДС-декларации. При этом надо указать <4>:
Готовое решение: Как налоговый агент заполняет декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Например, если в отчетном квартале вы исчислили НДС как налоговый агент и других операций у вас не было (в том числе не было вычетов), в декларацию включите титульный лист и разд. 1, 2, 9. А если у вас были только необлагаемые операции и те, по которым вы являлись налоговым агентом, заполните титульный лист и разд. 1, 2, 7, 9. В обоих случаях в строках разд. 1 проставьте прочерки (п. п. 3.1, 4, 16, 34, 49, 55 Порядка заполнения декларации по НДС).
(КонсультантПлюс, 2026)Например, если в отчетном квартале вы исчислили НДС как налоговый агент и других операций у вас не было (в том числе не было вычетов), в декларацию включите титульный лист и разд. 1, 2, 9. А если у вас были только необлагаемые операции и те, по которым вы являлись налоговым агентом, заполните титульный лист и разд. 1, 2, 7, 9. В обоих случаях в строках разд. 1 проставьте прочерки (п. п. 3.1, 4, 16, 34, 49, 55 Порядка заполнения декларации по НДС).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Но это не значит, что информацию об уплаченной арендной плате вообще не надо отражать в декларации по НДС. Налоговый агент должен отразить эту информацию справочно в разделе 7 декларации по НДС.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Но это не значит, что информацию об уплаченной арендной плате вообще не надо отражать в декларации по НДС. Налоговый агент должен отразить эту информацию справочно в разделе 7 декларации по НДС.
Вопрос: Сумма выручки организации за три календарных месяца не превысила в совокупности 2 млн руб., включая выручку от реализации товаров, подпадающих под льготу по п. 2 ст. 149 НК РФ. Вправе ли организация применить освобождение от НДС по ст. 145 НК РФ ко всей выручке и не представлять декларацию по НДС?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Кроме того, исходя из содержания декларации по НДС и Порядка ее заполнения (далее - Порядок), утвержденных Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@, отсутствует необходимость заполнения декларации налогоплательщиками, применяющими предусмотренное ст. 145 НК РФ освобождение от исчисления и уплаты НДС, за исключением приведенных в п. 3 Порядка случаев, когда использующие освобождение налогоплательщики выставили счет-фактуру с выделенной суммой налога или исполняют обязанности налогового агента по НДС.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)Кроме того, исходя из содержания декларации по НДС и Порядка ее заполнения (далее - Порядок), утвержденных Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@, отсутствует необходимость заполнения декларации налогоплательщиками, применяющими предусмотренное ст. 145 НК РФ освобождение от исчисления и уплаты НДС, за исключением приведенных в п. 3 Порядка случаев, когда использующие освобождение налогоплательщики выставили счет-фактуру с выделенной суммой налога или исполняют обязанности налогового агента по НДС.
Вопрос: Организация - субъект МСП на ОСН выкупает арендуемую муниципальную недвижимость с рассрочкой на семь лет в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 22.07.2008 N 159-ФЗ. Нужно ли ей заполнять разд. 7 декларации по НДС? Если да, то за какой период?
(Консультация эксперта, 2025)Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ; а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, подлежат отражению в разд. 7 декларации по НДС в соответствии с Порядком заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденным Приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@ (далее - Порядок заполнения декларации по НДС).
(Консультация эксперта, 2025)Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения); операции, не признаваемые объектом налогообложения; операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория РФ; а также суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), длительность производственного цикла изготовления которых составляет свыше шести месяцев, подлежат отражению в разд. 7 декларации по НДС в соответствии с Порядком заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденным Приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@ (далее - Порядок заполнения декларации по НДС).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Но это не значит, что информацию об уплаченной арендной плате вообще не надо отражать в декларации по НДС. Налоговый агент должен отразить эту информацию справочно в разд. 7 декларации по НДС.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Но это не значит, что информацию об уплаченной арендной плате вообще не надо отражать в декларации по НДС. Налоговый агент должен отразить эту информацию справочно в разд. 7 декларации по НДС.
Вопрос: Нужно ли отражать в разд. 7 декларации по НДС сведения об оказании благотворительной помощи, оказанной путем перечисления денежных средств? Если нужно, то с каким кодом операции?
(Консультация эксперта, 2023)В графе 2 разд. 7 декларации по НДС по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению, и операции, не признаваемой объектом налогообложения, а также операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, налогоплательщиком либо налоговым агентом отражается в том числе стоимость товаров (работ, услуг), которые не признаются объектом налогообложения в соответствии с п. 2 ст. 146 НК РФ (п. 44.3 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (далее - Порядок)). При этом в п. 2 ст. 146 НК РФ в том числе поименованы операции, указанные в п. 3 ст. 39 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2023)В графе 2 разд. 7 декларации по НДС по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению, и операции, не признаваемой объектом налогообложения, а также операции по реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации, налогоплательщиком либо налоговым агентом отражается в том числе стоимость товаров (работ, услуг), которые не признаются объектом налогообложения в соответствии с п. 2 ст. 146 НК РФ (п. 44.3 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (далее - Порядок)). При этом в п. 2 ст. 146 НК РФ в том числе поименованы операции, указанные в п. 3 ст. 39 НК РФ.
Готовое решение: Порядок заполнения учреждением формы декларации по НДС за налоговые периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)в налоговом периоде у вас были только необлагаемые операции, отраженные в разд. 7 декларации, и (или) операции, по которым вы были налоговым агентом (п. 3 Порядка заполнения декларации по НДС);
(КонсультантПлюс, 2025)в налоговом периоде у вас были только необлагаемые операции, отраженные в разд. 7 декларации, и (или) операции, по которым вы были налоговым агентом (п. 3 Порядка заполнения декларации по НДС);
"Годовой отчет 2025"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если местом реализации территория РФ не признается, обязанности налогового агента не возникают. В этом случае не надо делать никаких записей в книге продаж и отражать стоимость приобретенных работ (услуг) в декларации по НДС (ни в разд. 2, ни в разд. 7).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Если местом реализации территория РФ не признается, обязанности налогового агента не возникают. В этом случае не надо делать никаких записей в книге продаж и отражать стоимость приобретенных работ (услуг) в декларации по НДС (ни в разд. 2, ни в разд. 7).